Помогаем сдать ндфл и взносы… и другие интересные новости за неделю (03.02.2018–09.02.2018)

Бизнесу: Сдать нулевой РСВ стало проще… и другие интересные новости за прошедшую неделю

Нулевой РСВ: сдачу упростили

Если не было деятельности или выплат, в новом РСВ нужно будет заполнять меньше листов. Узнайте, какие страницы являются обязательными сейчас и какие из них останутся таковыми после.

Отказать в возврате пенсионных взносов налоговой стало сложнее

Тот факт, что ПФР уже разнес начисления по индивидуальным лицевым счетам «физиков», сам по себе больше не является основанием отказать в возврате переплаты. Норму, которая позволяла это делать, КС РФ признал ущемляющей права страхователей и постановил ее переписать.

Готовимся к штрафам за 6-НДФЛ

Надеемся, вы удачно сдали расчет за 9 месяцев. Но на всякий случай напоминаем правила наложения штрафов за его несдачу и за ошибки в нем.

Нюанс платежки по НДФЛ

Подошел срок выплаты зарплаты за октябрь, а значит, и пора уплаты в бюджет НДФЛ. Вспоминаем, как правильно заполнить поле 107 в платежке по налогу, и проверяем себя.

Переход на УСН – 2020: пора определяться

Решиться на смену налогового режима или наоборот отказаться от нее вам поможет наша подборка материалов.

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Смотрите, какие размеры коэффициентов-дефляторов для ЕНВД, НДФЛ, ПСН, торгового сбора на 2020 год установил Минэк и каков размер коэффициента для УСН.

Аванс на одну карту, зарплату — на другую: так можно?

Вполне. Роструд не видит в этом ничего страшного. Главное, все правильно оформить.

Индексация зарплаты: это должен делать каждый работодатель

Обязанность ежегодно индексировать зарплату установлена ТК РФ. Каков минимум индексации, как ее проводить и для кого она не потребуется, узнайте у нас на сайте.

НДФЛ и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ИП, основания для отказа в приеме РСВ и другие новшества

Принятый в конце ноября Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. В предыдущей статье мы рассказали о новшествах, посвященных налогу на прибыль (см. «Налог на прибыль в 2018 году: инвестиционный вычет, состав безнадежной задолженности, резерв по сомнительным долгам и другие новшества»). А сегодня мы остановимся на поправках, которые касаются НДФЛ и страховых взносов. В числе наиболее важных нововведений — размеры фиксированных взносов «за себя» и новые основания для отказа в принятии РСВ. Также отметим скорректированную формулу для расчета основного вида деятельности для «упрощенщиков», применяющих льготные тарифы по взносам, и новые правила для тех налоговых агентов по НДФЛ, которые осуществили реорганизацию.

Страховые взносы

Новшества по льготным тарифам

Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика». Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным. Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан. Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов. Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники». Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

Читать еще:  Нужно ли удерживать ндфл с неподтвержденных подотчетных?

«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Помогаем сдать НДФЛ и взносы… и другие интересные новости за неделю (03.02.2018–09.02.2018)

Чек-лист по заполнению 2-НДФЛ за 2017 год

Хотите сдать 2-НДФЛ за 2017 год с первого раза? Скачайте наш чек-лист, сверяйтесь с ним при заполнении новой формы, и всё пройдет гладко.

Лайфхаки, как сдать 2-НДФЛ

Мы поможем вам правильно указать в 2-НДФЛ данные при смене Ф.И.О, сдать справки с признаком 2. Здесь вы узнаете, штраф за какие ошибки в 2-НДФЛ нужно оспаривать, а здесь, примут ли сведения без ИНН работника.

Штраф за просрочку НДФЛ — теперь не для всех

До настоящего времени за уплаченный с опозданием НДФЛ налоговики штрафовали агентов в любом случае: независимо от длительности просрочки, уплаты пеней и пр. Так сформулирована ст. 123 НК РФ. Но КС решил положить конец этой несправедливой практике. Опоздавших добросовестных плательщиков теперь штрафовать не должны. Какие условия, смотрите здесь. А тут вы узнаете, что решил Верховный суд по штрафу за досрочную уплату НДФЛ.

Лайфхаки по СЗВ-СТАЖ

Есть повод перепроверить декларацию по НДС

И повод этот — новые данные ФНС о безопасной доле вычетов для 4 квартала 2017 года. В Москве доля 89,9%, в Питере — 90,3%. Показатель для вашего региона вы можете найти здесь.

Реквизиты счета-фактуры: новые разъяснения и лайфхак

Что делать, если продавец в счете-фактуре не совсем точно написал ваше наименование, узнайте здесь. А заполнить счет-фактуру при перепродаже импорта вам поможет наш лайфхак.

Суд решил: важное в практике по налоговым спорам

Важное при оплате больничных

Мы привели для вас пример подсчета страхового стажа при наличии в трудовой работника не полностью отработанных месяцев, а еще рассказали, как действовать, если сотрудник оформил электронный больничный, а вы еще не подключились к системе работы с ними.

Декларация по негативному воздействию на ОС за 2017 год — когда и как отчитаться?

Как задекларировать плату «за грязь» 2017 года и почему не стоит откладывать это на последний день отчетного срока (10 марта), узнайте здесь.

Снова снизилась ключевая ставка

С 12 февраля ее размер составляет 7,5% годовых.

Страховые взносы работодателей: новшества-2018

Основные тарифы те же, а предельные базы вновь подросли

Увеличения тарифов взносов никто и не ожидал. Ведь еще в прошлом году было известно, что общие тарифы останутся неизменными вплоть до конца 2019 г. Теперь же действие прежних тарифов продлили до конца 2020 г. ст. 426 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) А вот предельные базы по сравнению с 2017 г. увеличились довольно значительн о пп. 4— 6 ст. 421 НК РФ; Постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378 :

• для взносов на ОПС — с 876 000 руб. до 1 021 000 руб., то есть на 145 000 руб.;

• для взносов на ВНиМ — с 755 000 руб. до 815 000 руб., то есть на 60 000 руб.

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2018 Г.

Дополнительные тарифы взносов для определенных категорий плательщиков остались такие же, как и в 2017 г. Эти взносы надо начислять со всех выплат в пользу отдельных категорий работников независимо от их годовой величин ы статьи 428, 429 НК РФ .

Тарифы взносов «на травматизм» на 2018 г. также менять не будут. Проект закона об этом Госдума уже одобрила в трех чтения х законопроект № 274622-7 ; ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ ; ч. 1 ст. 21 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ; ст. 1 Закона от 19.12.2016 № 419-ФЗ .

Все «интеллектуальные» выплаты будут облагаться взносами

В 2017 г. и ранее в объект обложения взносами на ОПС и ОМС входили выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права и по лицензионным договорам о предоставлении права использования только произведений науки, литературы, искусств а подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018) . А взносы на ВНиМ с них не уплачивались, так же как и с выплат по ГПД подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018) .

Выплаты по договорам о передаче других прав не были объектом обложения взносами. Так, в 2017 г. Минфин и ФНС разъясняли, что не нужно облагать взносами, в частности, вознаграждение:

• по договору об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36269 ;

• по лицензионному договору на распространение программного обеспечени я Письмо ФНС от 07.02.2017 № БС-4-11/2190 ;

• по договору неисключительной лицензии на использование изобретени я Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-06/36123 .

В перечне оснований, по которым РСВ будет считаться непредставленным, пополнение

Поправками предусмотрено, что с 01.01.2018 объектом обложения взносами стали выплаты за отчуждение и использование практически всех прав на результаты интеллектуальной деятельности (указанные в подп. 1— 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ) подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) . А это означает, что теперь взносы на ОПС и ОМС надо исчислять на выплаты физлицам, если они передают вам любые результаты своей интеллектуальной деятельности — и по договорам об отчуждении исключительных прав, и по лицензионным договорам.

Читать еще:  Какие особенности у путевого листа для ип (бланк)?

Исчислять взносы на ОПС и ОМС со всех «интеллектуальных» выплат надо с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами физлиц а п. 8 ст. 421 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) .

Если же человек не может документально подтвердить расходы, ему можно предоставить вычет в процентах от начисленного дохода. Он составляет, наприме р п. 9 ст. 421 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) :

• при создании программ ЭВМ, баз данных — 20% от дохода;

• при создании полезных моделей, топологий интегральных микросхем, фонограмм — 30% от дохода.

Взносы на ВНиМ в 2018 г. с «интеллектуальных» выплат по-прежнему не начисляю т подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) .

В НК прописали новые основания, когда расчет не примут

Но прежде чем о них говорить, напомним, что в 2017 г. было всего два основания, когда расчет по взносам считался непредставленны м п. 7 ст. 431 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018) :

• либо в разделе 3 указаны недостоверные персональные данные физлица — ф. и. о., СНИЛС, ИНН;

• либо не соблюдалось утвержденное ФНС контрольное соотношение по равенству сумм взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) из разделов 3 по всем работникам и суммы взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчет а Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ .

Новые основания для отказа в приеме расчета действуют уже при представлении расчета по взносам за 2017 г.

Эти основания и остались. Но с 01.01.2018 к ним добавились новые ошибки, при наличии которых налоговики вправе отказать в принятии расчета.

Во-первых, расчет не примут, если есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в суммах выплат, базы, взносо в) п. 7 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) . Правда, как налоговики при приеме расчета могут узнать, что вы указали, например, ошибочную сумму выплат работнику, непонятно. Вероятно, отказ будет, только если не сойдется арифметика в расчете.

Во-вторых, расчет не примут, если просуммированные числовые показатели разделов 3 по всем физлицам не совпадут с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 (взносы на ОПС по основным и пониженным тарифам) и 1.3 (взносы на ОПС по доптарифам) приложения № 1 к разделу 1 расчет а п. 7 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) .

Кстати, ФНС уже утвердила новые контрольные соотношения для проверки расчет а Письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ . Подробнее об этом читайте на с. 70 этого номера.

Как и прежде, при обнаружении ошибки налоговики сначала направят вам уведомление о том, что расчет не считается представленным. И дадут время на исправление ошибочных данны х п. 7 ст. 431 НК РФ :

• либо 5 рабочих дней со дня направления уведомления, если расчет вы сдали электронно;

• либо 10 рабочих дней со дня направления уведомления, если расчет вы сдали на бумаге.

Если вы в этот срок уложитесь, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его с ошибкам и п. 7 ст. 431 НК РФ .

А вот если не успеете, тогда придется платить штраф за несвоевременную сдачу расчет а п. 1 ст. 119 НК РФ .

Названия видов деятельности в НК и ОКВЭД2 теперь одинаковые

Вкратце напомним суть проблемы. После того как страховые взносы переехали в НК, многие упрощенцы с 01.01.2017 лишились права на пониженные тарифы. И что самое обидное, произошло это только лишь по технической причине. Названия льготных видов деятельности в НК не совпали с их названиями в ОКВЭД2, который начал действовать с 01.01.2017 Постановление Госстандарта от 06.11.2001 № 454-ст (ред., действ. до 01.01.2017); Приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст ; подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ .

О том, у каких упрощенцев возникли проблемы с применением пониженных тарифов взносов, мы рассказывали:

Например, пониженных тарифов лишились турагенты, упрощенцы, которые вели ветеринарную деятельность, занимались ремонтом судов и их техобслуживанием, ремонтом электрического оборудовани я Письма Минфина от 09.11.2016 № 03-11-06/2/65561 ; ФНС от 14.07.2017 № ГД-4-11/15914 .

В 2017 г. выходили разные Письма Минфина и ФНС. Одни запрещали платить взносы по пониженным тарифам, другие отсылали плательщиков в Минэкономразвития, поскольку это ведомство разъясняет, как применять ОКВЭД Письма Минфина от 17.02.2017 № 03-15-06/9121 , от 03.05.2017 № 03-15-06/26922 , от 09.06.2017 № 03-15-05/36263 , от 29.06.2017 № 03-15-05/41111 , от 17.08.2017 № 03-15-06/52874 ; ФНС от 04.08.2017 № СА-4-11/15343 .

А в конце 2017 г. Минфин согласился с тем, что замена одного классификатора на другой не должна лишать упрощенцев права на пониженные тарифы, если они продолжают вести тот же вид деятельности, что и в 2016 г. И обнадежили будущими поправками в НК на этот счет Письма Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964 (доведено до налоговых инспекций Письмом ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578@ ), от 23.10.2017 № 03-15-05/69304 , от 23.10.2017 № 03-15-06/69302 .

Читать еще:  Как уплатить госпошлину через представителя наличными?

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:

И чиновники не обманули: поправки вступили в силу 27 ноября 2017 г. и их действие распространили на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 пп. 1, 9 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ . В гл. 34 НК в статье, регулирующей порядок применения пониженных тарифов, появились такие же названия видов деятельности, как и в ОКВЭД2. То есть «проблемные» виды деятельности теперь там прямо перечислены.

Примеры таких видов деятельности приведены в таблиц е подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018) .

НДФЛ и страховые взносы — изменения в 2018 году

1. Перечень видов деятельности для применения пониженных тарифов страховых взносов

В статье 427 НК РФ подпункт 5 пункта 1 изложили в новой редакции — для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности).

Благодаря этим поправкам названия видов деятельности подпадающих под пониженный тариф страховых взносов теперь полностью совпадают с названиями структурных единиц ОКВЭД 2. Теперь страхователю больше не нужно тратить время и пользоваться переходными ключами между классификаторами.

Поправки распространяют свое действие на период, начиная с 1 января 2017 года.

2. Составление расчета по страховым взносам

Добавили дополнительные основания для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным. Дополнили абз. второй пункта 7 статьи 431 НК РФ. Фактически данный пункт изложили в новой редакции — суммарно показатели в третьем разделе расчета (персонифицированные сведения) должны соответствовать одноименным показателям первого раздела. Иначе расчет по страховым взносам будет считаться непринятым.

Например, расчет не примут, если неверно заполнены показатели в разделе 3:

  • 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

Cуммарные данные в перечисленных показателях по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

ФНС России в своем письме от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@ уточнило, как данные нововведения применять на практике. Приложением к письму приведены контрольные соотношения, соблюдение которых поможет плательщику страховых взносов обеспечить правильное заполнение расчета.

С учетом данных нововведений уже нужно заполнять расчет по итогам 2017 года.

3. Размер фиксированного авансового платежа для самозанятых плательщиков страховых взносов

Обновили порядок определения суммы фиксированного авансового платежа к уплате. Уточнили ст.430 НК РФ. Фиксированный авансовый платеж, при доходе не более 300 т.р. в следующем размере:

  • На обязательное пенсионное страхование 26 545 рублей за 2018 год, 29 354 рублей за 2019 год, 32 448 рублей за 2020 год. С суммы превышения 300 т.р. 1%, но не более 8-ми кратного авансового платежа.
  • На обязательное медецинское страхование 5 840 рублей за 2018 год, 6 884 рублей за 2019 год и 8 426 рублей за 2020 год.

4. Тарифы страховых взносов 2018-2020

Внесли уточнение в ст.426 НК РФ. Фактически еще на один год (2020 г) продлили применение пониженного тарифа обязательного пенсионного страхования:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22% в пределах установленной предельной величины базы, сверх нее — 10%;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • на страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы и 1,8% для пребывающих иностранных работников.

5. Порядок предоставления отчетности по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при реорганизации налогового агента

Уточнены обязанности правопреемников в случае реорганизации. Статью 230 НК РФ дополнили пунктом 5: «В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией до момента завершения реорганизации обязанностей по предоставлению отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета.

При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из правопреемников определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса».

6. Порядок определения материальной выгоды для удержания НДФЛ

Ст. 212 НК РФ дополнена новыми положениями, в соответствии с которыми материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, признается налогооблагаемым доходом, если средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях.

То есть такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Данные уточнения распространяются на периоды с 1 января 2017 года.

Постановлением Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. N 1378 установлена предельная величина вознаграждения на 2018 год для начисления страховых взносов. В частности:

  • На ОПС — не превышающую 1021000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.;
  • На ВНиМ — не превышающую 815000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.

Новые коды доходов 2-НДФЛ

Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов в 2-НДФЛ начиная с отчетности по итогам 2017 года. Добавились к уже имеющимся еще пять кодов доходов по НДФЛ:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector