Порядок предоставления нескольких вычетов по ндфл определяет работодатель

Предоставление вычета по НДФЛ

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. За частью таких вычетов работники могут обращаться к своим налоговым агентам. Каковы правила предоставления налоговых вычетов? Какие документы необходимо получить от работников? В каких регистрах следует отразить информацию о видах предоставленных налогоплательщику вычетов?

Стандартные вычеты, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков

В настоящее время стандартный вычет непосредственно налогоплательщику предусмотрен только для определенных категорий физических лиц, перечисленных в п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер стандартного налогового вычета

3 000 руб. за каждый месяц налогового периода

— лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

— лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы;

— лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

— лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий, произошедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и других военных объектах;

— инвалиды Великой Отечественной войны;

— инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, из числа бывших партизан, а также другие категории инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

— другие лица, поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

500 руб. за каждый месяц налогового периода

— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

Читать еще:  Список наиболее часто используемых статей затрат в бухучете

— инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

— лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

— лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;

— рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

— лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;

— родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или исполнении иных обязанностей военной службы;

— граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ;

— другие лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Названные налоговые вычеты действуют в течение налогового периода. При этом не установлено ограничение суммы дохода, по достижении которой вычет не предоставляется.

Если у налогоплательщика есть право более чем на один стандартный налоговый вычет, установленный в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов (абз. 1 п. 2 этой статьи).

Документы для предоставления стандартного вычета по НДФЛ непосредственно физическому лицу. Перечень документов, на основании которых налоговый агент предоставляет данный вычет по НДФЛ, одинаков для всех категорий налогоплательщиков, в том числе для инвалидов, чернобыльцев, участников боевых действий и ветеранов:

  • заявление налогоплательщика на имя налогового агента (в произвольной форме). Заявление нужно представить один раз, новое заявление необходимо налоговому агенту только при изменении права на стандартный вычет или в случае, если в результате реорганизации у налогоплательщика изменился налоговый агент (письма Минфина РФ от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551, ФНС РФ от 18.09.2014 N БС-4-11/18849@). В заявлении желательно указать, что налогоплательщик не получает стандартный вычет у других налоговых агентов. Это обусловлено тем, что стандартные вычеты предоставляет один из налоговых агентов по выбору физического лица (п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • документы, подтверждающие право на вычет (справка, подтверждающая факт установления инвалидности, либо ее дубликат, выдаваемые по установленной форме, копии соответствующих удостоверений, например удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, участника ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк», Героя СССР, Героя РФ, ветерана боевых действий). Так как конкретный перечень документов НК РФ не установлен, подтвердить право на вычет могут документы, свидетельствующие, что гражданин относится к одной из категорий лиц, указанных в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Читать еще:  Уведомление об увольнении иностранного гражданина - бланк-2018

Если налогоплательщик работает у налогового агента не с начала года, вычет предоставляется с месяца поступления на работу и в отношении доходов, полученных от данного налогового агента (п. 2, 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154).

Стандартные вычеты на детей

Стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, предусмотренного пп. 1, 2 данного пункта (абз. 2 п. 2).

Вычеты на содержание детей предоставляются в следующих размерах.

Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка

Очередность получения вычетов по НДФЛ у работодателя

Очередность получения вычетов через работодателя

Как известно, некоторые виды социальных налоговых вычетов (например, на лечение или обучение), стандартные вычеты (на себя, детей), имущественные вычеты при покупке или строительстве жилой недвижимости физлица вправе получать у своего работодателя ежемесячно, в течение года.

Необходимо отметить следующее: Налоговым кодексом РФ не определен порядок предоставления вычетов работодателем (налоговым агентом) своему работнику при получении от последнего нескольких заявлений на разные вычеты.

Таким образом, согласно письма ФНС России от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12466@, налоговые агенты (или работодатели) вправе предоставлять вычеты в любой последовательности, но с учетом пожеланий самого работника.

Это важно, так как дохода работника за календарный год может не хватить для получения всей суммы причитающегося налогового вычета, а остатки по некоторым вычетам «сгорают» и не переносятся на следующий год:

  • в первую очередь необходимо получать стандартные и социальные вычеты — так как недополученные остатки по ним по итогам года нельзя получить в следующем году;
  • в последнюю очередь необходимо затребовать получение имущественных вычетов, недополученные остатки по ним переносятся из года в год, до полной выплаты.
Читать еще:  Пора платить ндс

При получении налоговых вычетов через инспекцию путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ такой проблемы не возникает: декларация составлена таким образом, что, по — умолчанию, имущественные вычеты всегда предоставляются только после учета любых иных вычетов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2019 ИП Гребенкин А.А.
ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
Тел.: 8 (953) 130-55-00
Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector