Пример заполнения книги продаж в 2017-2018 годах (скачать бланк, образец)

Книга продаж 2017-2018

Книга продаж 2017-2018 (бланк)

Книги покупок и продаж наряду со счетами-фактурами – основные формы документов, которые применяются налогоплательщиками при расчетах по налогу на добавленную стоимость. О применяемой в 2017-2018 годах форме книги покупок мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале подробнее остановимся на книге продаж.

Книга продаж: скачать бланк

С 01.10.2017 применяется обновленная форма книги продаж (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). По сравнению с формой, применявшейся в 2016 году, а также с 1 января 2017, образец бланка, приведенный ниже, теперь содержит новые графы:

— графа 3а «Регистрационный номер таможенной декларации»;

— графа 3б «Код вида товара».

Эти графы аналогичны новым показателям счета-фактуры, о которых мы рассказывали в отдельном материале.

Поскольку большинству организаций заполнять такие графы не придется, можно говорить о том, что в целом порядок заполнения книги продаж не изменился.

Форма книги продаж утверждена все так же Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (в ред. Постановления Правительства от 19.08.2017 № 981).

Приведем для книги продаж бланк в формате Excel:

Книга продаж 2017-2018: бланк скачать (бесплатно)

Как вести книгу продаж

Ответы по книге покупок и книге продаж, как вести эти формы, содержатся в Правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В Приложении № 5 к данному Постановлению приведены как сама форма книги продаж и дополнительного листа к ней, так и правила ведения книги продаж и заполнения доплиста.

Бумажные и электронные счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникло налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Если в книгу продажу после окончания текущего квартала необходимо внести изменения, регистрация счетов-фактур производится в доплисте книги продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

А как в книге продаж отразить восстановленный НДС? Для этого на сумму восстанавливаемого налога в книге продаж нужно зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых НДС был ранее принят к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Если НДС восстанавливается покупателем в связи с уменьшением стоимости приобретенных им ранее товаров (работ, услуг), в его книге продаж регистрируется наиболее ранний из документов:

  • первичный документ об уменьшении стоимости;
  • корректировочный счет-фактура.

В случае, если НДС восстанавливается в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ, восстановленный НДС отражается в книге продаж последнего месяца календарного года. При этом регистрируется в книге продаж бухгалтерская справка-расчет НДС, подлежащего восстановлению. В каком порядке и размере восстанавливается НДС, мы рассматривали на примере объектов недвижимости в нашей отдельной консультации.

Для подтверждения права на освобождение или продление срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС налоговое законодательство предусматривает предоставление особого документа (п.п.3,4 ст. 145 НК РФ). Речь идет о выписке из книги продаж, образец которой Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрен (п. 6 ст. 145 НК РФ). Для этих целей может быть использована как надлежащим образом заверенная копия самой книги продаж за 3 предшествующих последовательных календарных месяца, так и просто справка с указанием итоговых данных по продажам за этот период (п. 1 ст. 145 НК РФ).

В Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137 хотя и приведен подробный порядок заполнения книги продаж и дополнительного листа к ней, нет ответа на вопрос, как проверить книгу продаж. Для проверки бухгалтеру нужно убедиться в обоснованности и полноте отражения всех счетов-фактур и иных документов, служащих основанием для начисления НДС, а также соответствии итоговой суммы начисленного НДС данным бухгалтерского учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) и налоговому учету по НДС.

Книга продаж 2017 года (бланк и образец)

Все фирмы, занимающиеся осуществлением продаж, должны вести спец. документ. Этим документом является книга продаж. В ней отражаются все счета-фактуры, которые она выставила своим покупателям, с выделенным размером НДС. Подробнее о том, что она собой представляет и как она правильно заполняется, читайте в данной статье.

Предназначение продажной книги

Книга продаж представляет собой регистра налогового учета, в котором фирма осуществляет регистрирование всех исходящих счетов фактур и прочих документов, имеющих выделенный НДС. Заполнять эти книгу должны все фирмы-торговцы на общем режиме обложения налогами, а также компании на упрощенке и вмененке, если они выставили своим покупателя счета-фактуры.

В продажных книгах отражаются не только обычные счета-фактуры, но и исправительные и корректировочные, а также те документы, цена в которых указана в ин. валюте. Также, в книгу обязательно заносятся счета-фактуры, которые сформированы на аванс или частичную оплату.

Читать еще:  Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы

Заполнение книги

Бланк книги продаж заполняется в следующем порядке:

  • Прописывается полное или краткое название торговца, в соответствии с учредительской документацией или ФИО ИП-торговца;
  • ИНН плательщика налогов и код причины регистрации;
  • Даты начала и окончания ведения продажной книги.

Табличная часть книги заполняется следующим образом:

  • 1 — № записи по порядку;
  • 2 – код вида совершаемой операции, в соответствии с законодательно утвержденным списком;
  • 3 — № и дата формирования счета-фактуры торговца;
  • 4 — № и дата исправленного счета-фактуры;
  • 5 – номер и дата формирования корректировочного счета-фактуры;
  • 6 — № и дата исправления в корректировочном счете-фактуре;
  • 7 – название покупателя, в соответствии с данными счета-фактуры;
  • 8 – ИНН и код причины регистрации плательщика налогов — покупателя;
  • 9 – название агента или комиссионера;
  • 10 – ИНН плательщика налогов и код причины регистрации посредника;
  • 11 — № и дата формирования документа, с помощью которого можно подтвердить оплату счета-фактуры;
  • 12 – название и код валюты, единой для всей продукции, указанной в счете-фактуре;
  • 13а – итоговая стоимость по счету-фактуре, выраженная в ин. валюте, включая размер НДС;
  • 13б – итоговая стоимость по счету-фактуре, выраженная в рублях, включая размер НДС;
  • 14 – стоимость продаж, которые облагаются по ставке 18%;
  • 15 – стоимость продаж, которые облагаются по ставке 10%;
  • 16 – стоимость продаж, которые облагаются по ставке 0%;
  • 17 – размер НДС, который рассчитан по ставке 18%;
  • 18 – размер НДС, который рассчитан по ставке 10%;
  • 19 – итоговая стоимость продаж в соответствии со счетом-фактурой, освобождаемых от НДС.

Выписка из продажной книги

Выписку из книги продаж может запросить налоговая служба при проведении встречной проверки. В ней указывается информация, касающаяся:

  • Определенного промежутка времени;
  • Конкретных видов продукции;
  • Конкретных партнеров фирмы.

При формировании выписки необходимо придерживаться следующих правил:

  1. Заполнять документ можно как в бумажном, так и в электронном виде.
  2. В углу сверху указывается ФИО управляющего конкретного территориального органа ИФНС, полное название фирмы, ее КПП и ИНН.
  3. Если выписка состоит из двух и более листов, на каждом из них должен быть проставлен штамп фирмы и подпись директора.
  4. Все страницы должны быть пронумерованы и прошнурованы.

Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. Книга покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС. С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую.

Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147. Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.

В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.

Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

Образец заполнения книги продаж

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

Читать еще:  Подписан закон о разделении банков по уровням лицензии

Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.

В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.

Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.

В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.

Нюансы составления книги продаж

Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

Скачать бланк книги и образец

Бланк книги продаж скачать в формате Word.

Скачать бланк книги продаж в формате Excel.

Книга продаж бланк в формате Pdf.

Книга продаж образец заполнения скачать.

Инструкция по порядку заполнения книги покупок и продаж.

Вам также может понадобиться

Счет на оплату.

Новая форма книги продаж с 1 октября 2017 года: бланк и образец заполнения

Как изменилась форма книги продаж с 1 октября 2017 года? Внесены ли поправки в правила заполнения книги? Где бесплатно скачать новый бланк? Как изменения повлияют на расчеты по НДС? Ответим на наиболее распространенные вопросы и приведем образец заполнения книги продаж на новом бланке.

Кто и зачем ведет книгу продаж

Чтобы определить сумму НДС к уплате, компания должна вести книгу продаж. Ее должны вести (п. 3 ст. 169 НК РФ):

  • плательщики НДС, в т.ч. получившие освобождение по ст. 145 НК РФ;
  • налоговые агенты по НДС (в том числе, «упрощенцы» и «вмененщики»).

В книге продаж необходимо, в частности, регистрировать:

  • счета-фактуры, сформированные при совершении операций, которые признаются объектом налогообложения по НДС;
  • показания лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле населению за наличный расчет);
  • счета-фактуры, составленные (выставленные) налоговыми агентами;
  • корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости – регистрируются продавцами;
  • корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости – регистрируются покупателями.

Что изменилось с 1 октября 2017 года

Форма и порядок ведения книги продаж определены в приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако с 1 октября 2017 года вводится в действие новая форма книги продаж. Это обусловлено вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. Также есть и другие поправки, которые связаны с заполнением книги и внесением в нее изменений. Далее поясним, что именно изменилось.

В книгу добавили две новые графы

Книга продаж с 1 октября 2017 года дополнена двумя новыми графами:

  • графа «3а» – «Регистрационный номер таможенной декларации». Она нужна резидентам особой экономической зоны Калининградской области, чтобы указывать в новой графе номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров;
  • графа «3б» – «Код вида товара». Эта графа для организаций, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС. Коды нужно заполнять в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Вместе с этим стоит сказать, что даже если эти графы вам не нужны (вы никак не связаны с особой экономической зоной и ввозите товары в ЕАЭС), то с 1 октября 2017 года, все равно, нужно формировать книгу продаж на новом бланке.

Скачать бланк новой формы книги продаж, действующий с 1 октября 2017 года.

Скачать образец заполнения новой формы книги продаж по форме, применяемой с 1 октября 2017 года.

Изменили сроки подписи книги

Если книга продаж формируется на бумажном носителе, то с 1 октября 2017 года руководитель (ИП или иное уполномоченное лицо) должен будет подписывать книгу не позднее 25-го числа месяца, который следует за налоговым периодом. Прежде книгу нужно было подписывать не позднее 20-го числа соответствующего месяца. То есть, стало на 5 дней больше.

Книгу продаж ведите за каждый налоговый период – поквартально. Соответственно, книгу, например, за IV квартал 2017 года нужно будет подписать не позднее 25 января 2018 года.

Внесение исправлений и корректировок

При заполнении книги продаж, разумеется, возможны ошибки. С 1 октября 2017 года порядок внесения исправлений в книгу продаж будет прописал более подробно. Так, например, если требуется внести исправления в книгу продаж истекших налоговых периодов (то есть, кварталов), то следует заполнить дополнительный лист. В нем первоначальный счет-фактуру аннулируют (показатели отражаются со знаком «минус»), а исправительный – регистрируйте с положительными значениями.

Читать еще:  Сотрудникам фирм—«упрощенцев» невыгодно лечиться за счет работодателя

Скачайте бланк дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, с 1 октября 2017 года.

Скачайте образец заполненного дополнительного листа книги продаж, применяемого с 1 октября 2017 года.

Также с 1 октября 2017 года более детально прописаны правила о регистрации в книге продаж корректировочных счетов-фактур. Так, допустим, когда увеличивается стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), то в книге продаж следует зафиксировать реквизиты первичного документа, который подтверждает согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение условий договора. Прежде настолько подробно эти вопросы урегулированы не были.

Как оформить книги покупок и продаж

Кто обязан заполнять

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Изменения 2019 года

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года

Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года

Правила оформления

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Образец заполнения книги покупок 2019

Образец заполнения книги продаж 2019

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Сколько хранить

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector