Расчет надбавки к тарифу взносов на травматизм изменен

Утверждены основные показатели для расчета на 2020 год скидок и надбавок к страховым взносам «на травматизм»

Фонд социального страхования ежегодно пересматривает и утверждает значения основных показателей по видам экономической деятельности. Они необходимы для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. На 2020 год такие показатели утверждены Постановлением ФСС РФ от 23.05.2019 N 64.

Скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются в текущем финансовом году и устанавливаются на очередной финансовый год в размерах не более 40 процентов установленного страхового тарифа, исходя из основных показателей, определенных по итогам деятельности страхователей за 3 года, предшествующих текущему году:

а) отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;

б) количество страховых случаев на 1 тыс. работающих;

в) количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

При наличии в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц, страхователю на очередной финансовый год скидка не устанавливается.

Скидки и надбавки определяются с учетом состояния охраны труда на основании сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда и сведений о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах по состоянию на 1 января текущего календарного года.

Сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах отражаются страхователем в таблице №5 Расчета по форме 4-ФСС по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, представляемой страховщику по месту регистрации страхователя.

Следует помнить, что недостоверные сведения, отраженные в данной таблице могут привести к отмене установленной скидки к страховому тарифу и (или) неправильному расчету скидки (надбавки) к страховому тарифу.

Скидка или надбавка устанавливается страховщиком страхователю, если все основные показатели меньше (скидка) или больше (надбавка) аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя. При этом надбавка также устанавливается в случае наличия у страхователя в предшествующем финансовом году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц.

Для рассмотрения вопроса об установлении скидки страхователь не позднее 1 ноября текущего календарного года обращается с заявлением к страховщику по месту своей регистрации.

Условиями рассмотрения страховщиком вопроса об установлении страхователю скидки являются:

1) осуществление страхователем финансово-хозяйственной деятельности в течение не менее 3 лет с момента его государственной регистрации до года, в котором рассчитывается скидка;

2) отсутствие у страхователя на день подачи заявления выявленной недоимки, в том числе в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленных пеней и штрафов по итогам камеральной или выездной проверки.

Обращаем Ваше внимание, что заявление на установление скидки к страховому тарифу можно подать в форме электронного документа с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».

Адрес:
160001, г. Вологда, проспект Победы, д. 33

4-ФСС: если «несчастный» тариф изменился.

Когда начинать платить взносы по новому тарифу

О размере установленного тарифа взносов «на травматизм» на текущий год ФСС уведомляет компании в следующие сроки:

• в течение 2 недель с момента подачи организацией документов для подтверждения основного вида деятельности — если они были представлены в ФСС не позднее 15 апрел я п. 4 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 (далее — Порядок подтверждения) ;

• до 1 мая текущего года — если основной вид деятельности не был своевременно подтвержде н п. 5 Порядка подтверждения .

Выходит, может получиться так, что о размере тарифа на 2017 г. вы узнаете, только когда придет пора платить взносы за апрель. Пока же уведомление не получено, взносы «на травматизм» нужно платить исходя из тарифа на 2016 г. п. 11 Порядка подтверждения

Независимо от того, когда вы получите от ФСС уведомление о размере тарифа взносов «на травматизм» на текущий год, применять этот тариф нужно с 1 января.

Только вот дождавшись уведомления с тарифом на 2017 г., вы должны будете начать применять его не с момента получения уведомления, а задним числом — с 1 января 2017 г. Из-за этого потребуется пересчитать взносы, начисленные ранее по старому тарифу. А если до получения уведомления вы уже успели отчитаться за I квартал, то нужно будет подать еще и уточненную форму 4-ФСС (если первичный расчет составлен с учетом тарифа на 2016 г.).

Обычно еще до подтверждения основного вида деятельности за прошлый год фирмы уже знают о предстоящей смене тарифа. Поэтому многие начинают платить взносы по новому тарифу еще до его утверждения ФСС. Рассмотрим возможные ситуации.

Ситуация 1. Новый тариф выше прошлогоднего, а взносы уплачены по старому тарифу

В этом случае после утверждения тарифа на 2017 г. у вас возникает недоплата. Какой-либо срок для ее погашения не установлен. И пени ФСС на практике не начисляет. Ведь их взимают с недоимки, то есть с суммы взносов, не уплаченной в срок. Вы же до утверждения тарифа на 2017 г. платили взносы в меньшем размере на совершенно законных основаниях. Поэтому считать недоимкой недоплату, образовавшуюся из-за последующего пересчета, оснований нет.

Отчитаться за I квартал 2017 г. нужно по новой форме 4-ФСС утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 . Теперь в расчете отражают только взносы «на травматизм». Форму 4-ФСС за I квартал 2017 г. нужно подат ь п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ) :

Читать еще:  Обновлена форма заявления в соцстрах о финансировании мер против травматизма

на бумаге — не позднее 20 апреля;

в электронной форме (которая обязательна при среднесписочной численности, превышающей 25 человек) — не позднее 25 апреля.

В форме 4-ФСС за I квартал 2017 г. сумму недоплаты из-за повышения тарифа (если, конечно, вы не закрыли ее до конца марта) отразите как задолженность перед Фондом — включите в строку 19 таблиц ы 2 п. 11.16 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (далее — Порядок заполнения 4-ФСС) . Вместе с суммой не уплаченных на конец квартала взносов за март, которые обычно показывают в этой строке. А вот отражать недоплату в строке 20 таблицы 2 как недоимку, на наш взгляд, оснований нет. Недоплату вы покажете:

• или в первичном расчете — если подадите его уже после утверждения тарифа на текущий год (как правило, так и бывает);

• или в уточненном расчете — если вы отчитались прежде, чем получили от ФСС уведомление с тарифом на 2017 г. Подать в этом случае уточненку вы обязаны, ведь в первоначальном отчете отражена заниженная сумма начисленных взносов (они рассчитаны по тарифу 2016 г.) п. 1.1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ . В уточненном расчете также покажите новый тариф в строках 5 и 9 таблицы 1, а в строке 2 таблицы 2 — суммы начисленных взносов, рассчитанных уже по новому тариф у пп. 7.5, 7.9, 11.2 Порядка заполнения 4-ФСС .

Ситуация 2. Новый тариф выше прошлогоднего, и взносы уплачены уже по новому тарифу

В общем-то, уплачивая взносы не по прошлогоднему тарифу, вы нарушаете п. 11 Порядка подтверждения основного вида деятельности. Но понятно, что за платежи в большем размере ФСС вас не накажет. Недоплата в этом случае у вас не возникнет.

С отчетностью ситуация такая. Если вы подали расчет за I квартал 2017 г. до того, как получили из ФСС уведомление с новым тарифом, и при этом заполнили его:

• исходя из тарифа на 2016 г. — вам потребуется уточнить суммы начисленных взносов, показанные в строке 2 таблицы 2 п. 11.2 Порядка заполнения 4-ФСС ;

• исходя из тарифа на 2017 г., хотя он еще не утвержден ФСС, — уточненный отчет будет не нужен. Правда, подать заполненный таким образом расчет при личном визите в ФСС, скорее всего, не получится. Его могут не принять. А вот по почте он вполне может быть направлен.

Но лучше всего дождаться уведомления и после этого подать форму 4-ФСС с данными, рассчитанными по новому тарифу взносов «на травматизм». Если, конечно, сроки представления отчетности за I квартал 2017 г. еще не поджимают.

Ситуация 3. Новый тариф ниже прошлогоднего, а взносы уплачены по старому тарифу

При таком раскладе после того, как тариф на 2017 г. будет утвержден, у вас образуется переплата. Ее сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но для начала переплату нужно показать в расчете за I квартал 2017 г. в строках 9 и 11 таблиц ы 2 п. 11.9 Порядка заполнения 4-ФСС :

• или первичного расчета, поданного после утверждения ФСС тарифа на 2017 г.;

• или уточненного расчета. Строго говоря, обязанности подавать уточненную форму 4-ФСС у вас нет — вы ничего не занизил и п. 1.1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ . Однако иначе Фонд не узнает о вашей переплате.

До утверждения тарифа вам нужно включать в расходы в бухгалтерском и налоговом учете взносы «на травматизм» по старому тарифу. Даже если вы решили сразу платить в ФСС взносы по новому тарифу, не дожидаясь его утверждения. После того как из ФСС вы получите уведомление с новым тарифом, нужно будет доначислить взносы или сторнировать суммы, излишне учтенные в расходах.

Если вы желаете вернуть излишне уплаченные в I квартале 2017 г. взносы «на травматизм», в отделение ФСС нужно подать заявление о возврате. Его составляют по форме 23-ФСС РФ приложение № 3 к Приказу ФСС от 17.11.2016 № 457 . ФСС должен будет вернуть вам деньги в течение месяца со дня получения заявлени я п. 11 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ .

Зачет суммы излишне уплаченных взносов в счет предстоящих платежей, уплаты пеней, штрафов ФСС производит самостоятельн о пп. 6, 8 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ . Принять такое решение Фонд может в течение 10 дней с момента обнаружения переплат ы пп. 7, 9 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ . Но вы и сами можете направить в Фонд заявление о зачете по форме 22-ФСС РФ пп. 6, 10 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ ; приложение № 2 к Приказу ФСС от 17.11.2016 № 457 . Учитывайте, что на принятие решения о зачете сумм излишне уплаченных взносов «на травматизм» у ФСС есть 10 дней со дня получения вашего заявлени я пп. 7, 10 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ .

Распорядится переплатой, подав заявление о зачете или возврате, вы можете в течение 3 лет со дня перечисления излишних сумм п. 13 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ .

Ситуация 4. Новый тариф ниже прошлогоднего, и взносы уплачены уже по новому тарифу

Несомненный плюс такого подхода в том, что течение I квартала вы не кредитуете бюджет ФСС. И после утверждения нового тарифа вам не придется задумываться над судьбой переплаты — ее ведь не будет.

Но имейте в виду, что такой подход, строго говоря, незаконен. Ведь, напомним, пока тариф взносов «на травматизм» на текущий год не утвержден, взносы предписано платить по прошлогоднему тариф у п. 11 Порядка подтверждения .

Читать еще:  Не успели в срок уведомить инспекцию об освобождении? это не повод от него отказываться

Если же вы платили взносы по новому тарифу, учтите — подавать до его утверждения форму 4-ФСС с показателями, рассчитанными по тарифу 2016 г., рискованно! Ведь тогда сумма начисленных взносов окажется больше уплаченных.

И значит, в отчете в строках 19 и 20 таблицы 2 придется отразить задолженность перед Фондом и сумму недоимк и п. 11.16 Порядка заполнения 4-ФСС .

Вы можете, конечно, попробовать подать расчет с показателями, рассчитанными по еще не утвержденному тарифу 2017 г. Но примет ли его ФСС — это вопрос.

Так что, если время позволяет, лучше дождаться из ФСС уведомления с тарифом на 2017 г. и после это представить 4-ФСС за I квартал.

Поэтому в ваших же интересах как можно раньше подать в ФСС документы для подтверждения основного вида деятельности за 2016 г.

Тариф, который утвердил Фонд социального страхования, нужно применять весь год. Причем даже в том случае, если деятельность, по которой был установлен тариф, вы вообще перестанете вести в текущем году.

До 1 ноября есть возможность получить скидки по взносам «на травматизм»!

Все работодатели обязаны страховать своих работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний«(далее — Закон № 125-ФЗ)). Для этого перечисляют соответствующие взносы.

Тариф взносов «на травматизм» ФСС РФ устанавливает страхователю индивидуально на каждый календарный год. Он зависит от основного вида деятельности организации, т.е. от ее «опасности» и может составлять от 0,2% до 8,5%. (ст.2 Федерального закона от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ (N 477-ФЗ от 25.12.2018)).

Но работодатель может сэкономить на взносах, если попросит Отделение фонда социального страхования предоставить ему скидку (пп. 1 п. 1 ст. 18 Закона N 125-ФЗ).

Конечно, скидки положены не всем. Но, если есть такая возможность, обидно будет ею не воспользоваться!

Кому положена скидка

Порядок предоставления скидок утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 «Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила).

Страхователь имеет право на скидку «по травматизму» если (п.8 Правил):

ведет деятельность не менее 3-х календарных лет до года, в котором он просит скидку;

страховые взносы и штрафы по результатам проверок уплачены в полном объеме;

не было страховых случаев со смертельным исходом в предшествующем году;

все показатели организации «по травматизму» ниже отраслевых значений.

Отраслевые показатели для получения скидки по взносам «на травматизм» на 2020 год утверждены приказом ФСС РФ от 23.05.2019 N 64 «Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год».

Для сравнения показателей страхователя с отраслевыми показателями нужно взять данные страхователя за три календарных года, предшествующих текущему (п.2.6 Методики расчета скидок, утв. Приказом Минтруда РФ от 01.08.2012 N 39н (далее — Методика)).

Чтобы проверить, имеет ли право страхователь получить скидку на 2020 год, нужно проанализировать показатели за 2016-2018 года.

К отраслевым показателям относятся:

отношение суммы выплаченных пособий «по травматизму» к начисленной сумме страховых взносов (a);

количество страховых случаев («случаев на производстве») на тысячу работающих (b);

количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом (c).

Если показатели вашей компании соответствуют условиям предоставления скидок, срочно направляйте в отделение ФСС РФ соответствующее заявление. Без заявления скидка не предоставляется!

Внимание! Представить заявление о предоставление скидки на 2020 год нужно не позднее 1 ноября 2019 года! (п. 7 Правил).

Как подать заявление на скидку

Заявление можно подать как в бумажном виде, так в виде электронного документа подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма заявления утверждена приказом Минтруда России от 06.09.2012 N 177н в приложении № 5.

К заявлению нужно приложить следующие документы:

справку-подтверждение основного вида деятельности (форма утверждена приложением № 2 приказа Минздравсоцразвития России РФ № 55 от 31.01.2006 года);

копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

На какую скидку можно рассчитывать?

Размер скидки устанавливается в процентах к страховому тарифу и может составить максимум 40%.

Отделение ФСС самостоятельно рассчитывает размер положенной скидки по утвержденной Методике. Формула непростая:

С% = ((1 — (aстр / aВЭД + bстр / bВЭД + cстр / cвэд) / 3) x q1 x q2×100,

где С% — скидка в процентах;

a. b, c — это показатели организации по вышеприведенным отраслевым критериям

q1 — коэффициент СОУТ (отношение разницы числа рабочих мест, по которым проведена специальная оценка, и числа мест с вредными или опасными условиями труда к общему количеству рабочих мест);

q2 — коэффициент проведения обязательных медицинских осмотров (отношение числа работников, прошедших обязательные медицинские осмотры, к числу всех работников, подлежащих данным осмотрам).

Коэффициенты q1 и q2 определяются на основании данных на 1 января 2019 года.

Давайте попробуем на примере потренироваться в расчете скидки «на травматизм»

Рассчитаем скидку на 2020 год для ООО «Ромашка», которая занимается производством мороженого (код по ОКВЭД2 — 10.52). Такая деятельность относится к III классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,4%.

Показатели ВЭД на 2020 год утверждены Постановлением ФСС РФ от 23.05.2019 N 64.

По итогам 2016-2018 годов, на основании данных формы 4-ФСС показатели следующие:

среднесписочная численность работников — 28 человек;

страховых случаев не было;

сумма начисленных взносов на «травматизм» −181 440 руб.

На 1 января 2019 г.:

число «спецоцененных» рабочих мест — 25;

число рабочих мест, отнесенных в вредным — 0;

общее количество рабочих мест — 28;

количество работников, прошедших обязательные медосмотры, — 20;

Читать еще:  Недобросовестным налогоплательщикам будут отказывать в приеме отчетности

количество работников, подлежащих обязательным медосмотрам, — 20.

Скидки и надбавки по взносам «на травматизм»: утверждены показатели на 2019 год

Постановлением ФСС России от 03.08.18 № 85 утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год. Эти показатели будут использоваться для расчета скидок и надбавок к тарифам взносов «на травматизм».

Как известно, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются работодателями исходя из установленного страхового тарифа. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Назначение скидки (надбавки) зависит от основных показателей деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему. Конкретный ее размер определяется на основании Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам (утв. приказом Минтруда России от 01.08.12 № 39н). В частности, в формуле расчета используются такие показатели:

  • соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов на травматизм;
  • количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Скидка устанавливается в том случае, если все перечисленные показатели у страхователя меньше аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид его деятельности. Если показатели будут выше, то ФСС назначит надбавку к тарифу.

Комментируемым постановлением ФСС утвердил средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год. Чтобы получить скидку взносам на травматизм на следующий год, страхователю нужно обратиться в Фонд социального страхования до 1 ноября текущего года и подать заявление по установленной форме (приложение № 5 к Приказу Минтруда России от 06.09.12 № 177н). В заявлении потребуется указать, в частности, код ОКВЭД, который соответствует основной деятельности страхователя. Сведения, необходимые специалистам ФСС для установления скидки, они возьмут из сданного страхователем ранее расчета по форме 4-ФСС.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

Напомним, что по новым правилам ФСС сможет отменить скидку, если выяснится, что страхователь представил недостоверные сведения о начисленных взносах, произведенных расходах, результатах проведенной спецоценки условий труда и обязательных медосмотрах (см. «Правительство изменило правила установления скидок и надбавок по взносам на «травматизм»»).

Подробнее о том, кто может претендовать на скидку, какие документы нужно представить для получения скидки и о методике расчета скидки читайте в статьях «Кто может уменьшить тариф для взносов на травматизм и как это сделать» и «Как ФСС рассчитывает скидки и надбавки к страховому тарифу».

Страховые взносы на травматизм в 2019 году: актуальный обзор

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован. Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2019 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них. Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2019 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2019 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2019 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2019 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  1. ОКВЭД;
  2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector