Как по-новому посчитают налог на имущество физлиц в 2018 году?

Как по-новому посчитают налог на имущество физлиц в 2018 году?

Налог на имущество «физиков» за 2017 год ФНС посчитает по новым правилам. Напоминаем, что физлица сами налог не рассчитывают — ФНС вышлет уведомление на оплату во второй половине 2018 года.

К чему следует готовиться?

  1. Собственникам садовых и дачных домов площадью более 50 кв. м, права собственности по которым регистрировались с 2006 года в упрощенном порядке (без технической инвентаризации), — к получению уведомления об уплате налога на имущество, если их дачная недвижимость находится в регионах, где введена кадастровая стоимость.

Актуальный список регионов по состоянию на февраль-2018 можно скачать здесь.

  1. ИП, использующим спецрежимы, — к уплате налога на имущество исходя из кадастровой стоимости принадлежащей им торговой и офисной недвижимости. Условие — эти объекты недвижимости должны входить в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.

Где узнать кадастровую стоимость имущества для исчисления налога, читайте тут.

  1. Будет применяться коэффициент индексации:
    • в регионах, где исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости действует 2-й год, коэффициент составит 0,4;
    • в регионах, где кадастровая стоимость применяется 3-й год, коэффициент будет 0,6;
    • в остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 (ранее был 1,329).

Найти информацию о ставках и льготах по налогу на имущество — 2017 по вашему региону можно на сайте ФНС.

Поправки в НК РФ: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога

В Налоговом кодексе появился целый рад поправок, затрагивающих налог на имущество (как организаций, так и физлиц), земельный налог и транспортный налог. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ (далее — Закон № 334-ФЗ). Некоторые новшества уже начали действовать, другие вступят в силу с января 2019 года. Среди нововведений — скорректированные правила перерасчета налогов в случае изменения кадастровой стоимости объекта; ограничение по сроку перерасчета налогов для физлиц и сокращение числа налоговых периодов, в течение которых налог на имущество физлиц рассчитывается с применением понижающего коэффициента.

Новые правила перерасчета налогов (начнут действовать с января 2019 года)

При изменении количественных и качественных характеристик объекта

В главах НК РФ, посвященных налогу на имущество организаций, налогу на имущество физлиц и земельному налогу, появилось понятие «изменение количественных и качественных характеристик» объекта налогообложения. Применительно к земельному налогу это означает изменение вида разрешенного использования земельного участка, перевод земли из одной категории в другую и изменение площади участка. Для налога на имущество (как организаций, так и физлиц), это означает, в частности, изменение площади или назначения объекта.

При изменении количественных и качественных характеристик объекта налогообложения корректируется его кадастровая стоимость. Вслед за ней меняется и сумма налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости. Комментируемый закон утвердил правила, по которым нужно пересчитывать сумму налога.
Так, налог на имущество (как организаций, так и физлиц), следует пересчитывать с той даты, когда запись о корректировке кадастровой стоимости внесена в Единый государственный реестр недвижимости (новые редакции п. 15 ст. 378.2 НК РФ и п. 2 ст. 403 НК РФ). Если изменения произошли в середине года, то при расчете налога нужно учитывать следующие правила (новые п. 5.1 ст. 382 НК РФ и п. 5.1 ст. 408 НК РФ):

  • за период с 1 января до указанной даты сумма налога вычисляется исходя из прежней кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена после 15-го числа, текущий месяц считается за полный месяц;
  • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога вычисляется исходя из измененной кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена 15-го числа или ранее, текущий месяц считается за полный месяц.

Добавим, что до 2019 года корректировка количественных и качественных характеристик объекта при расчете налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц не учитывается.

Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Сдать бесплатно

По земельному налогу существенных новшеств нет. В действующей редакции пункта 1 статьи 391 НК РФ говорится: корректировка кадастровой стоимости участка вследствие изменения его площади, вида разрешенного использования или перевода земли в другую категорию, учитывается с момента внесения соответствующей записи в ЕГРН. Начиная с января 2019 года, аналогичная норма будет содержаться в новом пункте 1.1 статьи 391 НК РФ.

При исправлении ошибки и при обжаловании кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость объекта недвижимости и земельного участка может измениться по решению специальной комиссии, по решению суда, либо путем исправления технической ошибки, допущенной ранее в ЕГРН. Подобные изменения влекут за собой и пересчет налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости.

Сейчас действует правило, согласно которому при исправлении технической ошибки налог на имущество (как организаций, так и физлиц) и земельный налог пересчитываются задним числом за все периоды с момента возникновения данной ошибки. В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или по решению суда указанные выше налоги подлежат пересчету с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре (но не ранее даты внесения в ЕГРН спорной кадастровой стоимости). Это закреплено в пункте 15 статьи 378.2 НК РФ, в пункте 2 статьи 403 НК РФ и в пункте 1 статьи 391 НК РФ.

С 1 января 2019 года вводится новшество, касающееся последствий изменения кадастровой стоимости объекта по решению комиссии или по решению суда. С указанной даты сумма налога будет пересчитываться задним числом за все периоды, в которых применялась оспоренная кадастровая стоимость (а не с момента подачи заявления об оспаривании, как сейчас). При исправлении технических ошибок все останется по-прежнему: налог будет пересчитываться задним числом за все периоды с момента возникновения ошибки. Эти положения изложены в новых редакциях пункта 15 статьи 378.2 НК РФ, пункта 2 статьи 403 НК РФ и в новом пункте 1.1 статьи 391 НК РФ.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Ограничение по перерасчету налогов для физических лиц

Законодатели ввели ограничение по перерасчету имущественных налогов, которые платят граждане. Если перерасчет налога на имущество физлиц и земельного налога приводит к уменьшению налога, такой перерасчет возможен только за три года, предшествующих календарному году, в котором ИФНС направила уведомление о перерасчете. Что касается перерасчета, приводящего к увеличению суммы указанных налогов, то он вообще не возможен.

Читать еще:  Стало опасно не облагать ндфл выходные пособия по соглашению сторон

Это правило введено новым пунктом 2.1 статьи 52 НК РФ (вступает в силу с 2019 года). Оно применяется независимо от того, какой была причина перерасчета: исправление ошибки, изменение количественных или качественных характеристик объекта, либо изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или по суду.

Перерасчет имущественных налогов физлиц делают налоговики на основании сведений, которые к ним поступают из Росреестра (например, в случае внесения в ЕГРН измененной кадастровой стоимости объекта или исправления допущенной ранее технической ошибки) или из других источников.
Также новое правило об ограничении тремя года срока, за который возможна корректировка налога в меньшую сторону, будет применяться и при перерасчете транспортного налога.

Другие новшества по налогу на имущество физлиц

С момента подписания Закона № 334-ФЗ (то есть с 3 августа 2018 года) применяется новшество, затрагивающее расчет налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объекта. С указанной даты рассчитывать налог по формуле, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент, можно только в течение первых трех налоговых периодов (ранее было в течение первых четырех налоговых периодов). Начиная с четвертого налогового периода в общем случае нужно считать налог без понижающих коэффициентов (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ).

Также есть ряд поправок, которые вступили в силу и распространяются на правоотношения, возникшие с января 2017 года. То есть эти новшества должны быть учтены уже при расчете налога на имущество физлиц за 2017 год.

Во-первых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для квартиры, теперь применяются и в отношении части жилого дома. База каждого из этих объектов (в том числе, части жилого дома) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров его общей площади (новая редакция п. 3 ст. 403 НК РФ).

Во-вторых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для комнаты, теперь применяются и в отношении части квартиры. База для каждого из этих объектов (в том числе, части квартиры) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 10 кв. метров его площади (новая редакция п. 4 ст. 403 НК РФ).

В-третьих, установлено, что ставка налога не может превышать 0,1% кадастровой стоимости не только для жилых домов, квартир и комнат, как было раньше, но еще и для частей жилых домов и частей квартир (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

В-четвертых, налоговые льготы, которые ранее были предусмотрены в отношении квартир и жилых домов, теперь распространяются также и на части квартир и части жилых домов (новая редакция подп. 1 и 2 п. 4 ст. 407 НК РФ).

В-пятых, добавлен ряд уточнений, посвященных расчету налога в отношении гаражей и машино-мест, которые расположены в торговых, офисных комплексах и других объектах, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Раньше в отношении таких гаражей и машино-мест нужно было платить налог по той же ставке, что и в отношении других помещений в этих объектах (то есть по максимальной ставке 2%).Теперь же установлено, что гаражи и машино-места облагаются налогом на имущество физлиц по ставке не более 0,1% и в том случае, если они расположены в объектах, которые входят в «кадастровый» перечень (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Кроме того, законодатель уточнил, что в отношении любых гаражей и машино-мест (независимо от того, где они расположены) можно применять налоговые льготы (новая редакция п. 5 ст. 407 НК РФ). А при расчете налога в отношении таких объектов в течение первых трех лет можно использовать формулу, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ).

В-шестых, появилось новое правило об ограничении ежегодного увеличения налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости объекта. Чтобы определить сумму налога, подлежащую уплате, необходимо сравнить две величины. Первая — это налог за текущий период. Вторая — это налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1. Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект). Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1 (новый п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Отметим, что данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов. При расчете налога по таким гаражам и машино-местам нужно будет применять правило, введенное пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ).

Как по-новому посчитают налог на имущество физлиц в 2018 году?

Реформа в сфере налогообложения продолжается в России. Новшества касаются процедуры расчета налоговых сборов. К 2020 году все регионы РФ должны будут перейти на новую систему.

Расскажем, каковы правила новой Реформы в сфере налогообложения, какой налог будут считать с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета.

Содержание статьи:

Общая формула для расчёта налогов на имущество физических лиц в 2018 году

Общая формула для расчета налогового сбора в 2018 году выглядит так:

Если знать все показатели, то можно рассчитать величину налога.

Важно: если регион не перешел на новую систему налогообложения, то налог будет рассчитываться на основе инвентаризационной стоимости объекта.

Подробнее вы можете прочитать, каков порядок расчета. Там же будет и пример.

Формула расчёта налога на недвижимость физических лиц в переходный период

В 2018 году будет продолжаться 4 переходный период. Поэтому специалисты выявили более детальную формулу, позволяющую обеспечить незаметное увеличение налоговых сборов — и мягкий, плавный переход к новой системе налогообложения для россиян.

В 2018-2020 годах будет действовать такая схема:

Н= (N- Нинв) х К + Нинв =(N— Nинв х Кдеф х Синв) х К + (Nинв х Кдеф х Синв)

N = (Nкад– W) х С = (Nкад— U х Sw) х С = (Nкад — Nкад./S х Sw) х С

  • Nкад — кадастровая стоимость объекта.
  • Nинв — суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ.
  • С – налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта.
  • S – площадь объекта.
  • Sw — площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
  • Кдеф — коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2018 год Кдеф= 1.481)
  • Синв — налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К – понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2018 год К=0.8).
Читать еще:  Существует ли программа для заполнения отчета 6-ндфл?

Чтобы произвести расчет, следует:

  1. Подсчитать удельную кадастровую стоимость объекта – кадастровую стоимость разделить на площадь, облагаемую налогом (U = Nкад/S).
  2. Рассчитать вычет, который возможен и полагается по закону россиянину (W = х Sw).
  3. Посчитать размер налога по кадастровой стоимости. Для этого необходимо вычесть из кадастровой стоимости вычет, подсчитанный в пункте 2 (N = Nкад. — W).
  4. Произвести расчет налогового сбора по инвентаризационной цене имуещстваь (Нинв= (Nинв х Кдеф х Синв).
  5. И, наконец. рассчитать окончательную сумму налога, который предстоит заплатить гражданину (Н= (N- Нинв) х К + Нинв ).

Конечно же, эта формула — наилучшая, так как учитывает все важные показатели, влияющие на величину налогового сбора.

Понижающие коэффициенты в расчете налогов на имущество физических лиц в 2018 году

В следующих периодах налоговой реформы будут также действовать поправочные коэффициенты. Благодаря им, размер налоговых сборов будут увеличиваться не сразу, а поэтапно.

  1. В 2017 году коэффициент был равен 0,6.
  2. В 2018 году планируется его повысить до 0,8.
  3. В 2019 году он будет равен единице, поэтому смысла вводить и далее его нет.
  4. В 2020 году россияне будут оплачивать 100% налог за 2019 год, поэтому повышения больше не будет.

Понижающий коэффициент будет действовать только в переходный период (ст. 408 НК РФ).

Примеры расчета налога на имущество физических лиц

Приведем примеры расчета имущественного сбора по общей формуле.

Исходные данные

Процедура расчета

Сумма налога в 2018 году

Сумма налога в 2019 и последующие годы

Пример 1.

Квартира

Кадастровая стоимость объекта – 2 млн.руб., площадь – 60 кв.м., налоговая ставка – 0,1%.

Понижающий коэффициент в 2018 году равен 0,8.

• Подсчитаем стоимость 1 кв.м.: 2 000 000 руб. / 60 кв.м. = 33 333,33 руб.

• Налоговый вычет будет равен 20 кв.м. По закону эта часть имущества не облагается законом. Остается 40 кв.м.

• Рассчитаем налоговую базу, то есть ту часть имущества, которую будут облагать налогом. Для этого: 33 333,33 руб. перемножим на 40 кв.м. Получается 1 333 333,2 руб.

•Перемножаем полученную сумму с налоговой ставкой (0,1%) и понижающим коэффициентом. Получаем сумму налога – 1066,66 руб.

Пример 2.

Комната

Кадастровая стоимость комнаты составляет 800 тыс.руб., площадь – 25 кв.м., ставка налога – 0,1%.

Налоговый вычет будет равен 10 кв.м., а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8.

• Рассчитаем цену 1 кв.м.: 800 тыс.руб. разделим на 29 кв.м. Получим 27 586 руб.

• Определим налоговую базу: 27 586 х (25 – 10) = 413 790 руб.

• Рассчитаем сумму налога: 413 790 х 0,8 х 0,1% = 331,032 руб.

Без понижающего коэффициента налог будет равняться 413,79 руб.

Пример 3.

Жилое домовладение

Кадастровая стоимость дома составляет 3 млн.руб., площадь его – 100 кв.м., ставка налога – 0,1%.

Вычет будет равен 50 кв.м. по закону, а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8.

• Рассчитываем стоимость 1 кв.м.: 3 000 000 / 100 = 30 000 руб.

• Подсчитываем налоговую базу: 30 000 х (100 – 50) = 1 500 000 руб.

• Определяем размер налога: 1 500 000 х 0,1% х 0,8 = 1 200 руб.

Без учета понижающего коэффициента сумма налога будет равна 1 500 руб.

Пример 4.

Единый недвижимый комплекс

Кадастровая стоимость двух жилых домов, входящих в ЕНК, составляет 10 млн.руб., их площадь – 350 кв.м. Налоговая ставка равна – 0,1%. Понижающий коэффициент остается прежним – 0,8, а вычет равен 1 млн.руб.

• Определим налоговую базу. Так как у нас есть вычет в размере 1 млн.руб. Его необходимо вычесть из общей кадастровой стоимости. Получается, что оплачивать налог будем с 9 млн.руб.

• Рассчитаем сумму налога: 9 000 000 х 0,1% х 0,8 = 7 200 руб.

Если не учитывать поправочный коэффициент, то сумма налога составит 9 тыс.руб.

Приведем еще один пример, где расчет налога проводится по формуле в переходный период:

Квартира

Кадастровая стоимость составляет 3 500 000 руб. , площадь ее равна 45 кв.м. Сумма налога, который оплачивали в 2015 году, составляет 500 руб.

Налоговая ставка равна 0,1%. Понижающий коэффициент – 0.8. А налоговый вычет составляет 20 кв.м.

Воспользуемся такой формулой для расчета:

Н = (N- Нинв) х К + Нинв

  • Нинв — налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
  • N — налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета.
  • К — понижающий коэффициент.

Проведем расчет:

  1. Определим налоговую базу: 3 500 000 / 45 х 20 = 1 555 555,55 руб.
  2. Налогом будет облагаться другая часть: 3 500 000 – 1 555 555,55 = 1 944 444,45 руб.
  3. Налог будет равен: 1 944 444,45 х 0,1% = 1944,44 руб.

Применяя указанную формулу выше, можно рассчитать сумма налога к уплате за 2018 год.

Она будет равна: (1944,44 – 500) х 0,8 + 500 = 1655 руб.

Расчет дохода и налога от продажи имущества по кадастровой стоимости – какая недвижимость попадает под новые правила налогообложения в 2018 году?

Реформа предусматривает переход на новые правила расчета налога, которые будут учитывать не только понижающие, поправочные коэффициенты, но и кадастровую стоимость объектов.

Под новые правила налогообложения в 2018 году попадает недвижимость, переведенная и оформленная в собственность к россиянину после 1 января 2016 года. Это прописано в статье 4 Закона федерального уровня под номером 382, утвержденного 29 ноября 2014 года.

Заметьте, основания получения прав на такую недвижимость не играют никакой роли. Объект может перейти по наследству, его можно принять в дар, возвести самостоятельно или приобрести/купить.

Еще одно отличие – на недвижимость, которую гражданин приобрел после 2016 года, выдается выписка из ЕГРН или выписка из ЕГРП.

На недвижимое имущество, полученное ранее, владелец мог получить свидетельство о регистрации – теперь, в 2018 году, оно не выдается.

Теперь вы знаете, как рассчитать величину налогового сбора за имущество. Можете произвести расчет самостоятельно — или же обратиться к юристу.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург
8 (812) 627-14-02;
Москва
8 (499) 350-44-31

Последние новости

Бланк ОСАГО — защита от фальшивки

Масштабная реформа по замене документов на ТС почти у 42 миллионов автомобилистов потребует немало времени. Она позволит избавиться от мошенников, а еще предоставит владельцам официальных полисов премиальные выплаты и скидки. Расскажем, как пройдет процедура заменения документов на ТС.

Новая накопительная пенсионная система в России — реформа «гарантированный пенсионный план»

В Госдуме на рассмотрении — новый законопроект, согласно которому в России в ближайшее время пройдет реформа накопительной части пенсии. Расскажем, какие новшества будут внедряться, будут ли они выгодны россиянам, приведем мнения экспертов и обозначим все льготы и гарантии, которые смогут получить граждане в 2019-2020 годы.

Читать еще:  Если налоговики опоздали с вручением акта – это не повод для отмены решения по проверке

Возраст выхода на северную пенсию для женщин и мужчин — расчет пенсии на севере и в районах, приравненных к нему

Граждане, проживающие в районах Севера, Крайнего Севера или приравненных к нему местностях, могут рассчитывать на получение северных пенсионных выплат. Государство гарантирует досрочный порядок оформления пенсий, а также возможность получения повышенных пособий. Рассмотрим, каков порядок оформления пенсий для северян в России, и расскажем обо всех важных нюансах, касающихся вопроса начислений, расчета и получения выплат.

Какие изменения произошли в налоге на имущество физлиц?

Налог на имущество физлиц — это местный налог, обязательный к уплате и взимаемый на основании нормативных правовых актов администрации муниципального образования, а также законами субъектов РФ, если речь идет о городах федерального значения. Данный вид налога регламентируется главой 32 НК РФ, в тексте которой прописаны субъекты/объекты, налоговый период, ставки, порядок исчисления суммы налога и его уплаты.

За что уплачивается налог на имущество физлиц

Согласно указаниям ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения является имущество, находящееся на территории муниципального образования. Имущественным налогом облагаются:

  • объекты незавершенного строительства;
  • жилые дома (в т.ч. дома и строения, расположенные на участке земли, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, садоводства, огородничества, дачного хозяйства, личного подсобного хозяйства);
  • единые недвижимые комплексы;
  • квартиры, комнаты;
  • машино-места, гаражи;
  • прочие помещения, сооружения, строения, здания.

Важно! Налогооблагаемая база по имущественному налогу устанавливается исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

Физические лица не производят расчет суммы имущественного налога самостоятельно — они получают по почте на адрес постоянного места жительства уведомление, в котором указывается сумма налога к уплате, рассчитанная налоговой службой.

Ранее налог на имущество рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. С 1 января 2015 года действует новый порядок исчисления сумм имущественного налога к уплате — налоговые органы сейчас производят расчет на основании кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной.

Новый порядок расчета налога вводится не единовременно всеми регионами России, а каждым взятым субъектом РФ отдельно. Каждый год список регионов, в которых для расчетов применяется кадастровая стоимость, расширяется. Имеются и такие субъекты РФ, которые не успели утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт в срок до 1 декабря 2017 года — в текущем году они будут определять сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости объекта, в старом порядке.

Важно! Все субъекты РФ обязаны перейти на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости не позднее 1 января 2020 года.

Налог на имущество физлиц с 2018 года рассчитывается по-новому

До внесения поправок, НК РФ определял коэффициенты, установленные с той целью, чтобы сумма налога на имущество постепенно увеличивалась. Предполагалось, что после начала применения в целях расчета налога кадастровой стоимости (вместо инвентаризационной) в течение 5 лет сумма налога к уплате будет увеличиваться на 20% каждый год:

  • 0.2 — в первый год после начала применения величины кадастровой стоимости;
  • 0.4 — во второй год;
  • 0.6 — в третий год;
  • 0.8 — в четвертый год.

Правительство РФ посчитало, что коэффициент 0.8 является чересчур большим, поэтому Федеральным законом № 334-ФЗ его решено было отменить. Сегодня действует новый коэффициент, призванный ограничивать ежегодный рост суммы имущественного налога на 10% в сравнении с предшествующим годом. Он будет учитываться в тех субъектах РФ, в которых сумма налога рассчитывается с коэффициентом 0,6.

В первый раз налоговая служба воспользуется при расчетах новым коэффициентом в момент исчисления имущественного налога за 2017 год, т.е. уже в 2018 году. Участвовать в первом расчете будут 28 регионов России, в которых кадастровая стоимость принимается во внимание при исчислении имущественного налога с 2015 года.

При исчислении налога на имущество физлиц будут применяться следующие понижающие коэффициенты:

  • 0.2 — применяется к сумме налога для всех объектов за первый период расчета имущественного налога с учетом кадастровой стоимости объекта;
  • 0.4 — за второй период;
  • 0.6 — за третий период.

Кроме того, физические лица заметят следующие изменения, вступившие в силу с принятием Федерального закона № 334-ФЗ :

  • В том случае, если имущественный налог ранее рассчитывался на основании ошибочно определенной кадастровой стоимости, которая впоследствии была оспорена физическим лицом, измененная ее величина будет использоваться при расчетах с даты начала применения ошибочной стоимости. Ранее измененная кадастровая стоимость применялась с года подачи заявления об оспаривании.
  • Налоговая база по налогу на имущество будет определяться пропорционально (в зависимости от числа месяцев в налоговом периоде), если в течение налогового периода будет наблюдаться изменение качественных и/или количественных характеристик объектов налогообложения.

Законодательные акты по теме

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Поправки в Налоговый кодекс, ограничивающие рост налога на имущество физических лиц

Типичные ошибки

Ошибка: Изменения в налоговом законодательстве, касающиеся ограничения роста величины имущественного налога физических лиц, вступят в силу во всех регионах страны одновременно.

Комментарий: Новый коэффициент, заменивший собой коэффициент 0.8 при расчете налога на имущество физлиц, будет применяться в 2018 году только в 28 субъектах РФ, поскольку величину кадастровой стоимости начали применять при расчете налога на имущество не во всех частях страны.

Ошибка: Новый понижающий коэффициент будет применяться при расчете имущественного налога во всех субъектах РФ.

Комментарий: Новый коэффициент, заменивший собой коэффициент 0.8, будет применяться только в тех регионах, где в настоящее время налоговые службы используют в расчетах коэффициент 0.6.

Ответы на распространенные вопросы про налог на имущество физлиц

Вопрос №1: Когда уплачивать налог на имущество за 2017 год?

Ответ: Налог на имущество физлиц уплачивается за 2017 год не позднее 1 декабря 2018 года. По почте должно прийти уведомление от налоговой службы с указанием суммы налога к уплате.

Вопрос №2: Мне пришло уведомление о необходимости уплатить налог на имущество физлиц. Сумма налога показалась мне завышенной по той причине, что неправильно была определена кадастровая стоимость моего дома. Я оспорил кадастровую стоимость, и комиссия согласилась с тем, что ее размер был завышен. Осуществят ли перерасчет имущественного налога за прошлые периоды, или я будут уплачивать меньший по размеру налог с этого года?

Ответ: Согласно изменениям, внесенным в текущем году в налоговое законодательство, измененная кадастровая стоимость будет применяться с даты начала применения ошибочной стоимости. См. п. 2 ст. 403 НК РФ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector