Как сделать уточненную декларацию по ндс в 2017-2018 годах?

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

В предыдущей статье мы рассказали об общих правилах формирования и представления уточненной декларации по НДС – о том, как расшифровать требование из налоговой, какие разделы необходимо представлять в составе уточненки и т.д. В этом материале экспертов 1С читайте о том, как сформировать уточненную декларацию непосредственно в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.

Материалы по подготовке и представлению отчетности

  • Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентом>>>
  • Чем новая декларация по НДС отличается от старой и какие сведения она должна содержать>>>
  • Новая форма декларации в «1С:Предприятии»>>>
  • НДС-2015: хранение истории изменений КПП в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)>>>
  • Ответы на вопросы по НДС-2015>>>
  • Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ>>>
  • Сервис компании Такском «Сверься!»>>>
  • Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС>>>
  • НДС-2015: как представить уточненную декларацию>>>
  • «1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать уточненную декларацию по НДС>>>
  • Как средствами «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 ответить на требование налоговой по НДС>>>

Рассмотрим алгоритм формирования уточненной декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 на практическом примере. Все рисунки в данном примере выполнены в редакции 3.0.39 программы в интерфейсе «Такси».

ООО «ТФ-Мега», применяющее общую систему налогообложения, представило налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Контрагент во 2 квартале 2015 года выставил исправленный счет-фактуру по товарам, приобретенным в I квартале. Причина – техническая ошибка в указании цены. В связи с этим у предприятия возникла необходимость аннулировать запись в книге покупок за 1 квартал и представить уточненную декларацию за 1 квартал 2015 года.

Первичная налоговая декларация

Организация ООО «ТФ-Мега», являющаяся плательщиком НДС и осуществляющая деятельность по реализации товаров, в том числе в рамках договора комиссии, представила за 1 квартал 2015 года налоговую декларацию по НДС в составе: титульного листа (рис. 1), раздела 1 (рис. 2), раздела 3 (рис. 3), раздела 8 (рис. 4), раздела 9 (рис. 5), раздела 10 (рис. 6), раздела 11 (рис. 7) (раздел – Отчеты, подраздел – 1С-Отчетность).

Исправление записей книги покупок за 1 квартал 2015 года

При получении исправленного счета-фактуры в налоговом периоде, следующем за периодом отражения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, у налогоплательщика возникает обязанность аннулировать записи из книги покупок отчетного периода и, следовательно, представить уточненную декларацию по НДС.

Согласно пункту 9 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137), при аннулировании записи из книги покупок после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Полученный от продавца исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет (абз. 3 п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137). По мнению Минфина России и ФНС России, право на налоговый вычет по исправленному счету-фактуре возникает не ранее налогового периода фактического получения исправленного счета-фактуры (письмо Минфина России от 01.09.2011 № 03-07-11/236, письмо ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@).

Таким образом, налогоплательщик, получивший во 2 квартале 2015 года исправленный счет-фактуру по приобретенным товарам, по которым в 1 квартале 2015 года был заявлен налоговый вычет на основании первоначального счета-фактуры, должен сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года и аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре. Полученный исправленный счет-фактуру он вправе зарегистрировать в книге покупок за налоговый период начиная со 2 квартала 2015 года в течение 3-х лет с даты принятия на учет приобретенных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Для отражения в учете операции по корректировке поступления в связи с внесением исправлений в счет-фактуру необходимо создать документ «Корректировка поступления». Данный документ можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная) (рис. 8).

В новом документе Корректировка поступления необходимо указать:

  • в поле Вид операции: — значение Исправление в первичных документах;
  • в поле Отражать корректировку:Во всех разделах учета (если исправление затрагивает и бухгалтерский, и налоговый учет, в том числе НДС).

Для регистрации предъявленного поставщиком исправленного счета-фактуры необходимо в строке Счет-фактура: в полях Исправление №: и от: документа Корректировка поступления (рис. 9) ввести соответственно номер и дату исправления и нажать кнопку Зарегистрировать исправленный счет-фактуру. При этом автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Корректировка поступления.

Пройдя по гиперссылке можно перейти в новый документ Счет-фактура полученный, сформированный на основании поступившего исправленного счета-фактуры (рис. 10).

На основании проведенных документов учетной системы по корректировке автоматически формируется дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года, в котором отражается аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре (раздел — Покупки, подраздел — Отчеты по НДС) (рис. 11).

Формирование уточненной декларации за 1 квартал 2015 года

Формирование уточненной декларации по НДС производится в том же порядке, что и первичной (раздел — Отчеты, подраздел — 1С-Отчетность, гиперссылка Регламентированные отчеты).

Уточненная декларация по аналогии с первичной должна содержать титульный лист (рис. 12), разделы 1 (рис. 13), раздел 3 (рис. 14), раздел 8 (рис. 15), раздел 9 (рис. 17), раздел 10 (рис. 18) и раздел 11 (рис. 19). Кроме этого в связи с необходимостью представления сведений из дополнительного листа книги покупок в состав уточненной налоговой декларации дополнительно включается приложение 1 к разделу 8 (рис. 16) .

При заполнении титульного листа (рис. 12) уточненной декларации необходимо обратить внимание на правильное указание номера корректировки. Так как представляется первая уточненная декларация, то в поле Номер корректировки указывается значение «1».


Основные разделы уточненной декларации (1-7) представляются в том же виде, что и соответствующие разделы первичной декларации, с учетом произведенных изменений в части суммы налога, подлежащей налоговому вычету (строки 120, 190 и 200 раздела 3) (рис. 14) и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040 раздела 1) (рис. 13).

Поскольку изменения в регистрационных записях книги покупок за 1 квартал 2015 года производились посредством применения дополнительного листа № 1, то сведения из раздела 8 уточненной налоговой декларации (рис. 15) полностью соответствуют сведениям из раздела 8 первичной декларации (рис. 4). Поэтому налогоплательщик может повторно не представлять в налоговый орган сведения из раздела 8, проставив в строке Ранее представленные сведения отметку для значения Актуальны. Эта отметка соответствует признаку актуальности «1», который означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган повторно не представляются.

В этом случае при выгрузке уточненной налоговой декларации в разделе 8 будет заполнена только строка 005, в которой будет указан признак актуальности «1» (рис. 22).

Если налогоплательщик все-таки пожелает повторно выгрузить в составе уточненной декларации все сведения из раздела 8, то он должен проставить отметку для значения Неактуальны (рис. 15).

Для отражения аннулирования записи из дополнительного листа книги покупок будет сформировано приложение 1 к разделу 8. Поскольку данный раздел в составе первичной декларации не представлялся, то для него в строке Ранее представленные сведения обязательно проставляется отметка для значения Неактуальны. Такая отметка соответствует проставлению признака актуальности «0», который означает, что в ранее представленной декларации сведения по соответствующему разделу декларации не представлялись либо были замены из-за выявления ошибки или неполноты отражения (рис. 16).

При выгрузке уточненной налоговой декларации в приложение 1 к разделу 8 будут перенесены все сведения из дополнительного листа книги покупок (рис. 23).

Поскольку в разделы 9-11 изменения не вносились (рис. 17-19), то налогоплательщик в соответствующих разделах:

  • проставляет отметку Актуальны (соответствует признаку актуальности «1»), если повторно сведения из этих разделов в налоговую декларацию выгружаться не будут;
  • проставляет отметку Неактуальны (соответствует признаку актуальности «0»), если хочет выгрузить сведения из этих разделов в уточненную налоговую декларацию и повторно представить их в налоговый орган.

После выгрузки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года будут сформированы шесть файлов (рис. 20):

  • NO_NDS_7714_7714_7714277191772601001_20150512_bda7fc74-0e33-4a47-a181-80dfbf53bea7 – сведения из разделов 1-7 (рис. 21);
  • NO_NDS.8_7714_7714_7714277191772601001_20150512_09cbeece-7516-4d8f-b726-649833d568ba – сведения из раздела 8 (рис. 22)
  • NO_NDS.81_7714_7714_7714277191772601001_20150512_0ac0ffc2-5c36-4d9f-9ece-fa6864458cbf — сведения из приложения 1 к разделу 8 (рис. 23);
  • NO_NDS.9_7714_7714_7714277191772601001_20150512_3fd5b28c-72c6-4469-af3c-968ce324fd57 – сведения из раздела 9 (рис. 24);
  • NO_NDS.10_7714_7714_7714277191772601001_20150512_b35e9450-df6c-46de-8609-cad53f9926ba – сведения из раздела 10 (рис. 24);
  • NO_NDS.11_7714_7714_7714277191772601001_20150512_512737e6-7b1c-4ae1-b98c-f2c385f7a677 – сведения из раздела 11 (рис. 24).

Уточненная (корректировочная) декларация по НДС: особенности заполнения

Налогоплательщики НДС в каждый отчетный период должны представлять налоговую декларацию. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог. Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС.

В каких случаях сдается «уточненка» по НДС

Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера. Декларация с уточнениями создается только тогда, когда ошибки выявлены самостоятельно. Все данные налоговик вносит в карточку налогоплательщика.

Форма, порядок установлен налоговым законодательством, произвольно его нельзя составить. А вот сроки не регламентированы, значит, подавать необходимо сразу после выявления ошибки.

Желательно заполнять «уточненку» в отчетный период. Но вполне возможно подать такой документ после истечения отчетного периода. Важно знать, что подавать данные нужно только новые, старые повторять не нужно.

Каждый случай надо рассматривать конкретно, потому, как не всегда исправленная ошибка требует уточнения декларации:

  • Существует ситуация, когда фирма подала декларацию с излишней суммой налога. В этом случае компания вправе подать корректировочную декларацию на уменьшение налога, либо вообще ничего не подавать. Но тогда не получится просто внести корректировки в последующий период.
  • Бывает ситуация, когда допущенная ошибка не сможет повлиять на сумму налога, тогда документ не нужно сдавать, просто придется все объяснить инспекторам.
  • Бывает такая ситуация, при которой бухгалтера подают данные при выявлении уменьшения или увеличения налога после проведенной проверки. Таких действий совершать не нужно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Когда подается «уточненка» во время проверки налоговиками, такая проверка прерывается. Тогда сотрудники налоговой начинают проверку по уточненным данным. Но для НДС налоговикам по закону придется закончить первую проверку, выдать документ о ее окончании, начать новую. Все неточности и ошибки, которые выявит сотрудник налоговой службы самостоятельно, понесут последствия. Налоговик обязательно назначит штраф.

Важным моментом считается тот факт, что по одной и той же декларации невозможно проводить более одной проверки.

К «уточненке» прилагается сопроводительное письмо. Тут необходимо указать причины исправлений. Составляется оно в произвольной форме. При необходимости докладывается дополнительная документация.

Интересным моментом является тот факт, что сопроводительное письмо не считается обязательным по закону. Но каждый сотрудник налоговой службы просит присылать такой документ совместно с декларацией. Потому что именно в нем указаны все причины произведенных ошибок:

Последствия внесения уточнений будут выражены в камеральных проверках. Поэтому налогоплательщикам желательно научиться правильно подавать необходимые данные во избежание неприятных ситуаций.

Как заполняется уточненная декларация по НДС

Надо знать, как правильно заполнить такой документ. Это абсолютно отдельный бланк, в который вносятся только правильные показатели, которых не было в прошлый раз.

Уточненная декларация состоит из тех же листов, которые подавались в первый раз. Тут надо заменить неправильные данные верными, или дополнить тем, чего ранее не было указано.

На титульном листе существует графа № корректировки, она обязательна к заполнению:

Разделы с 8 по 12 заполняются только в случае уточнений в приложении 001. Когда вносятся изменения в книгу покупок или продаж после отчетного периода, надо заполнить приложение 1 к 8 и 9 разделам.

Признак актуальности

Надо знать, какие параметры проставляются в признаке актуальности. Заполняются поля только цифрами 0 и 1:

  • Цифра 0 ставится всегда, когда ранее данные в разделах 8 и 9 не предоставлялись. Еще одним случаем является замена старых сведений.
  • Единицу ставят в том случае, когда сведения, предоставляемые налогоплательщиком, считаются актуальными и достоверными:

Признак актуальности придуман для того, чтобы не давать налогоплательщикам дублировать данные. В случае, когда ошибок очень много, можно поставить во всех разделах 0, тогда произойдет полная выгрузка данных.

«Уточненка» с увеличенной суммой к уплате

Важно знать, что при уточнении в декларации при увеличении налога, сначала необходимо оплатить налог, потом уже сдавать документ. Если этого не сделать — сотрудники налоговой службы назначат штраф за просрочку налога. Сдается декларация на следующий день после уплаты всех долгов:

«Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате

Как только налогоплательщик подает декларацию на уменьшение налога, сотрудники налоговой назначают камеральную проверку. Либо может быть назначена выездная проверка.

Как только выяснится, что налогоплательщику должны, на его счет будет возвращена переплата. Но для того, чтобы это произошло, требуется написать заявление.

Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию. Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня. Но при просрочке информации – накладывается штраф согласно законодательству.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Уточненная декларация по НДС: порядок заполнения и подачи

Статьи по теме

У налогоплательщика может возникнуть переплата или недоимка по НДС. В обоих случаях желательно скорректировать налог, чтобы избежать претензий от налоговиков. В статье разберем, как заполнить и сдать уточненную декларацию по НДС.

Когда обязательно подать уточненную декларацию по НДС

Если при подсчете налога, налогоплательщик занизил базу по НДС и остался должен бюджету, обязанность налогоплательщика — подать корректирующую декларацию по НДС.

Рассмотрим ситуации, когда необходимо подавать уточненку.

  • Организация недоплатила налог и самостоятельно нашла ошибку в первичной декларации. Порядок действий: сначала вносят в бюджет недоимку и уплачивают пени, потом подают уточненку.
  • Налоговая инспекция прислала требование о внесение изменений в отчетность по НДС. Если организация не оспаривает это решение, необходимо срочно подать уточненку. За игнорирование требований ФНС налогоплательщика ждет штраф — 5000 рублей и доплата налога в бюджет.
  • Контрагенты с опозданием прислали документы по операциям со ставкой 0% на экспортный товар. В этом случае налогоплательщик подает уточненку и ему доначисляют налог и пени.

Когда не обязательно подавать уточненную декларацию по НДС

Если в отчете обнаружилась ошибка, но НДС не занижен, налогоплательщик подает уточненку только в добровольном порядке. Однако в письме ФНС России от 3.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ налоговики рекомендуют подавать корректировку, даже если сумма к уплате не изменилась.

Рассмотрим случаи, когда подают уточненку по НДС:

  • бухгалтерия ошиблась в расчетах и переплатила НДС;
  • вы сами нашли неточности в декларации, но они не влияют на общую сумму налога к уплате;
  • налоговый инспектор прислал требование — внести исправления в декларацию, которые не меняют налог к уплате. Вместо корректировки каждой ошибки, можно подать одну уточненку по НДС с правильными данными.

Независимо от того, подаете вы корректирующую декларацию по НДС или нет, внесите исправления в книгу продаж или покупок.

Правила подачи уточненной декларации по НДС

Форма сдачи. Уточненная декларация подается по той же форме, что и первичная отчетность. Например, на данный момент действует форма по КНД 1151001 в редакции от 28.12.2019, а организация подает «уточненку» за 3 квартал 2017 года. Нужно использовать форму декларации именно 2017 года, а не действующую в настоящее время. Если использовать другую форму уточненки, налоговая инспекция может не принять отчет.

При смене адреса регистрации и перехода на обслуживание в другую налоговую инспекцию, налогоплательщик подает уточненку в новую ФНС, но на титульном листе указывает классификатор ОКТМО прежней ФНС.

Способ сдачи. Уточненная декларация по НДС подается только в электронном формате. Иначе уточненка будет считаться непредставленной.

Заполнение разделов. Даже если в отчете меняется только одна цифра, в уточненной декларации по НДС полностью дублируют все ранее заполненные разделы из первичной декларации и заполняют новые листы. Исключение — разделы 8 и 9. Они заполняются с признаком 1 в строке 001. Остальные строки будут с прочерками. Исправленные данные вносят в книгу покупок и продаж с помощью дополнительных листов.

Условия приема уточненки налоговой службой . Налоговики принимают декларацию автоматически, не требуя пояснений. Затем они проверяют ее и могут затребовать первичные документы в следующих случаях:

  • сумма НДС в уточненке и сумма НДС в декларации вашего контрагента не совпадают;
  • НДС поставлен к возмещению из бюджета;
  • компания подает уточненку спустя два года после сдачи первичной отчетности.

Исправление уточненной декларации по НДС. Если после подачи корректировки появились новые документы или в отчете обнаружились ошибки, подается новая уточненка со следующим порядковым номером.

Как заполнить корректирующую декларацию по НДС: образец за 2 квартал 2019 года

Пример. 15 июля 2019 года бухгалтер ООО «Аргамак К» сдала декларацию по НДС за второй квартал 2019 года. Спустя три недели бухгалтер нашла в отчете ошибку — неучтенный аванс от клиента на сумму 240 000 рублей, в т. ч. НДС 40 000 рублей. Деньги поступили на счет ООО «Аргамак К» 30 июня, а товар отгрузили 1 августа. Авансовую счет-фактуру не включили в книгу продаж, поэтому в отчетности появилась ошибка.

Что сделала бухгалтер ООО «Аргамак К»:

  1. На титульном листе бухгалтер изменила «Номер корректировки» на значение 1. Цифра соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки. Если придется еще раз посылать уточненку, бухгалтер укажет цифру 2.

  1. В разделе 1 отразила уточненную сумму налога.
  2. В разделе 7 продублировала цифры из исходной декларации по НДС.

  1. В разделах 8 и 9 указала признак актуальности 1. Признак актуальности — параметр внесения корректировки. Цифра 0 ставится, если в первичной декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения. Значение 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

  1. В приложении 1 раздела 9, где отражаются дополнительные данные из книги продаж, бухгалтер поставила признак актуальности «0».

Электронную версию заполненной декларации бухгалтер подписала цифровой подписью и отправила в налоговую.

Сроки сдачи уточненной декларации по НДС

Срок, когда предоставляют уточненку зависит от того, кто нашел ошибки в исходной декларации — налогоплательщик или налоговая инспекция.

Если искажение данных обнаружила ФНС , то у налогоплательщика есть 5 рабочих дней на подачу уточненной декларации по НДС. Дни отсчитываются со следующего дня после получения извещения. Например, на электронный адрес ООО «Аргамак К» 5 августа 2019 года поступило требование, предоставить пояснения в декларации по НДС за 2 квартал 2019 года. Бухгалтер «Аргамак К» нашла ошибку и предоставила уточненную декларацию по НДС на пятый рабочий день, то есть 12 августа.

Если ошибки в декларации по НДС выявила организация , она сама решает, когда подавать уточненку. Законодательство не устанавливает определенных сроков. Главное, понять — занижен НДС или переплачен.

Если компания обнаружит недоимку, уточненную декларацию необходимо подать в ближайшее время. Параллельно уплачивают недоимку и пени. Это поможет избежать штрафа.

Если компания переплатила НДС, она также подает уточненную декларацию и пишет заявление о возврате налога. Однако, вернуть излишне перечисленный налог, можно только в течение трех лет с момента оплаты. Чтобы не попасть в сложную ситуацию при подаче уточненной декларации по НДС, передайте бухгалтерию на аутсорс. Сотрудники сервиса Главбух Ассистент готовы взять на себя все вопросы, связанные с налоговым и бухгалтерским учетом, освободив вас от рутинных дел.

Как избежать начисления пеней и штрафов

Если организация подала уточненку до конца даты сдачи отчетности по НДС, то декларация считается вовремя поданной. В этом случае компании ничего не грозит. Порядок действий для организаций и ИП, чтобы избежать пеней и штрафов:

  • заплатить недоимку по НДС и пени по уточненке;
  • исправить ошибку в декларации по НДС до камеральной проверки ИФНС.

Если налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС во время налоговой проверки, то налоговики приостанавливают текущую проверку и начинают новую проверку по уточненной декларации.

Платежное поручение на доплату НДС составляется аналогично обычному, только в поле 106 «Основание платежа» ставится код ЗД — погашение задолженности.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС

Если налогоплательщик вовремя не подаст декларацию по НДС, его оштрафуют, а расчетный счет компании заблокируют.

Размер штрафа — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного налога. Кроме того, руководителя организации или главбуха могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб.

Подача уточненной декларации по НДС не освобождает от штрафа за не сданную вовремя первичную отчетность.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

пример наполнения уточненной декларации по ндс 2018

Три ст. Восемьдесят восемь НК РФ). Отметим, что принципиально в каждом определенном случае кропотливо разобраться, а необходимо ли по сути подавать корректирующий расчет Может быть, вы считаете, что допустили ошибку и необходимо внести исправления, а по сути – это не так. К примеру, многие спрашивают, нужно ли сдавать «уточненку», если в декларации по НДС в разделе семь не были отражены проценты, которые банк начисляет на остаток средств на расчетном счете организации. Итак вот получение процентов нельзя рассматривать ни как операцию, облагаемую НДС, ни как операцию, которая не является объектом налогообложения.

  • либо проставить в строке один код «0» и указать в разделе те сведения, которые были в начальной декларации;
  • либо проставить в строке один код «1» и ранее поданные сведения в разделе девять не указывать.

Это значит, что налогоплательщик выявил ошибку до того как её нашли налоговые инспекторы.

Как сделать уточненную декларацию по ндс в 2017-2018 годах?

Сумму недоимки по налогу и пеням перечисляют отдельными платежными документами, потому что для налогов, штрафных санкций и пеней установлены различные КБК.
Если за вами считается либо по результатам «уточненки» возникнет переплата, то тогда подайте заявление о возврате (зачете) лишне уплаченной суммы налога. В любом случае погасить задолженность необходимо до предоставления исправлений. Как высчитать пени по уточненной декларации Пени необходимо высчитать исключительно в случае недоимки по налогу.

Уточненка по ндс – 2017: пример наполнения

Если налогоплательщик нашел ошибку в расчётах, что привело к завышению налоговой базы, налоговики могут назначить и выездную проверку, в особенности если она издавна не проводилась.Если подаётся корректирующая декларация к повышению, то налоговики проведут только камеральную проверку.В каких случаях подается уточненная декларация по НДС Подать уточненную налоговую декларацию по НДС придется, если в ранее сданной декларации вы нашли такие некорректности либо ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет.

Подача уточнённой декларации не может обойтись без последствий для налогоплательщика, в особенности, если в таковой декларации подаётся с уменьшенной суммой возмещения, которая была заявлена в начальной декларации.Таким макаром, в денек подачи уточнения срок камеральной проверки по начальной декларации прекращается. И со последующего денька начинается отсчет нового трехмесячного срока на проведение «камералки» по представленному уточнению. В процессе камеральной проверки налоговики могут затребовать от вас письменные пояснения.

Ошибка 404

Если ошибка в налоговой декларации привела к лишней уплате налога, другими словами переплате, организация вправе подать уточненную декларацию по НДС к уменьшению налога за тот период, в каком ошибка была допущена, или совсем не решать никаких мер по исправлению ошибки (абз. Три п. Один ст. 50 четыре и абз. Два п.Что необходимо сделать с три по четыре мая 1-ая рабочая неделя мая продлится всего два денька. Многие совсем предпочитают продлевать свои индивидуальные майские празднички за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на последующей неделе либо желаете устроить для себя вешние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Уточненная (корректировочная) декларация по ндс

Уточняющая декларация по ндс: эталон наполнения, сроки сдачи

Подробную информацию про корректировочную декларацию НДС можно узреть в видео от Школы Бухгалтеров: Как подать уточненную декларацию Если была выявлена ошибка, которая впрямую оказывает влияние на сумму налогов, нужно сделать корректировочную декларацию по НДС. В ней не показываются верные данные, которые уже были поданы. Об этом говорится в ст. Восемьдесят один НК РФ. Чем угрожает подача корректировки декларации (последствия)? Подача уточнённой декларации не может обойтись без последствий для налогоплательщика. «Минимальные» последствия – это камеральная проверка. В новеньком документе отражаются только расхождения по налогам.Если ошибка показывает на занижение налога в то время, когда плательщик сдал и оплатил увеличенную ставку, то за декларантом остаётся право решать, будет ли он сформировывать новый документ с корректировкой либо оставит как есть.

Уточненная декларация по ндс

Подать их рекомендуется на бланке, разработанном налоговой службой Эталон документа приведен в письме ФНС Рф от 16 Июля 2013 № АС-4-2/12705. К пояснениям организация вправе приложить выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета, также другие подтверждающие документы по собственному усмотрению (п. Четыре ст. Восемьдесят восемь НК РФ).
Просто глава 20 один НК РФ такие дела не регулирует.
Другими словами она создаётся по последующим причинам:

  • Технические ошибки бухгалтера.
  • Нерадивость служащих при сдаче первичной декларации.

Уточненная декларация по ндс пример наполнения

пример наполнения уточненной декларации по ндс 2018

Уточненная декларация по ндс

Если «уточненка» сдается в период камеральной проверки? Если налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию уточнённую декларацию, когда камеральная проверка начальной декларации ещё не завершена и акт по не составлен (или ещё не вручён налогоплательщику), то это может привести к определённым последствиям. В данном случае, налоговики оборвут камеральную проверку начальной декларации, и начнут инспектировать уточнённую. Но такая ситуация невозможна для НДС. В данном случае, налоговики должны окончить начальную проверку, выдать акт налогоплательщику, и только после чего начинать камеральную проверку уточнённой декларации. Сумма пени равна 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога за каждый денек просрочки платежа. При всем этом денек фактической уплаты налога (проведения зачета и т.Если ошибка в декларации никак не оказывает влияние на сумму налога к уплате в бюджет (к примеру, в разделе восемь либо девять некорректно указаны номера счетов-фактур), сдавать «уточненку» не надо. Просто будьте готовы дать пояснения налоговым инспекторам (п.

Уточненная декларация по ндс 2017

Этот порядок распространяется как на налогоплательщиков так и на налоговых агентов. При всем этом последние должны подавать «уточненки» только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки (п. 6 ст. Восемьдесят один НК РФ).

Один ст. Восемьдесят один НК РФ).В сопроводительном письме целенаправлено указать размер ошибки. Если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог, также приложите копии платежек на перечисление налоговой недоимки и пеней за просрочку платежа.

Как сделать уточненную декларацию по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся по окончании каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Но случается, что уже после того, как срок приёма закончился, в отчёте обнаруживаются ошибки. Для их исправления предназначена уточнённая декларация по НДС. В определённых случаях налогоплательщик обязан её представить, а иногда он делает это по своему желанию. Давайте разберёмся с тем, каковы правила подачи корректирующего отчёта и последствия, которые он может повлечь.

Когда нужно подать корректировку по НДС

Уточнённая декларация по НДС представляется для информирования Налоговой службы о нарушениях в первичном отчёте, которые налогоплательщик самостоятельно выявил после его сдачи. Но не любая ошибка требует корректировки. О том, когда это необходимо, сказано в пункте 1 статьи 81 НК РФ.

Обязанность подать уточнённую декларацию наступает, если в первичном отчете не отражены какие-то данные либо допущена ошибка, и в результате этого налог был занижен. Причины могут быть разными — неполное отражение доходов, завышение расходов или вычетов, а также неправомерное применение льгот по НДС.

А вот ошибки, которые не вызвали уменьшения размера налога, исправлять с помощью уточнённого отчета необязательно. Однако право такое у налогоплательщика есть. Корректировку сданной декларации по НДС часто направляют, когда в результате неточности налог был переплачен. Идти на этот шаг или нет — решение принимает налогоплательщик.

Есть случаи, когда подавать корректирующий отчет точно не нужно:

  • НДС был начислен налоговым органом после проведения проверки;
  • налогоплательщик выставил либо получил корректировочный счёт-фактуру.

О первом случае прямо сказано в пункте 2 раздела 1 действующего порядка заполнения налоговой декларации по НДС из Приказа от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Поскольку было произведено доначисление налога, значит, инспекция уже знает об ошибке. Информировать её об этом никакого смысла нет.

Что касается корректировочного счёта-фактуры, то он отражается в учёте в текущем квартале. Поэтому он влияет только на сумму налога, подлежащую к уплате в этот период, а прошлые декларации не затрагивает.

Как избежать штрафа при подаче уточнёнки

Всегда ли корректировка декларации означает штраф? Вовсе нет. Если сделать всё верно, то санкций удастся избежать. Причём даже в том случае, если уточнёнка будет с доплатой налога. Алгоритм расписан в пункте 4 статьи 81 НК РФ. При выявлении ошибки следует:

  • исправить её и заново исчислить сумму НДС;
  • рассчитать пени (если срок уплаты прошел);
  • перечислить налог и пени в бюджет;
  • сформировать уточненную декларацию и направить ее в ФНС.

Всё это лучше сделать как можно быстрее. Ведь нужно успеть до того момента, как налоговый орган сам обнаружит ошибки в декларации. Вот тогда уже будет наложен штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% от недоплаченной суммы. Аналогичные последствия наступят, если сначала подается уточнёнка по НДС, и только потом уплачивается налог и/или пени.

Необходимость скорректировать декларацию может возникнуть, в том числе, в период проведения камеральной проверки первичного отчёта. Если ФНС выявляет в её ходе какие-то несоответствия, она запрашивает пояснения. Но даже получение такого требования ещё не значит, что налогоплательщик будет оштрафован. Инспекция предложит ему самостоятельно проверить отчёт, найти и исправить ошибки.

Более того, Налоговая служба всячески рекомендует плательщикам корректировать отчёты и доплачивать налоги, не дожидаясь результатов проверки. Штрафы в таком случае не налагаются (письмо ФНС от 20.08.2018 № АС-4-15/16075).

Форма и срок подачи

Уточнёнка по НДС должна сдаваться строго в электронном виде и по той же форме, что и первичный отчёт. С 2015 года действует форма декларации, утверждённая указанным выше Приказом № ММВ-7-3/558@. Последние изменения в неё были внесены в связи с увеличением ставки налога и вступили в силу с начала 2019 года (Приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

Подавать уточнёнку по НДС нужно в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Правило действует и в том случае, если корректировка относится к прошлым периодам, в течение которых он обслуживался в другой ИФНС. В поля такой декларации, в которых требуется указать ОКТМО, нужно вписать код прежней инспекции.

Определённых сроков для направления в налоговый орган декларации по НДС законом не установлено. Но при выявлении ошибки, которая привела к занижению налога, будет разумно исправить её и сообщить об этом как можно скорее. Ведь как мы уже отметили, если налоговая инспекция обнаружит нарушение первой, последует штраф.

Уточнёнку по НДС к уменьшению имеет смысл подавать не далее, чем за три предшествующих года. Это связано с тем, что переплата по налогу может быть возвращена только за этот срок. Впрочем, иногда удаётся добиться возмещения налогов за более ранние периоды, но только через суд.

Если в рамках камеральной проверки инспекция затребовала пояснения, а налогоплательщик счёл необходимым вместо этого представить уточнённую декларацию, то ему следует уложиться в 5 рабочих дней. Именно столько отводится Налоговым кодексом (пункт 3 статьи 88) для того, чтобы направить ответ на требование ФНС.

Камеральная проверка уточненной декларации

По корректирующему НДС-отчёту будет проводиться камеральная проверка. И высока вероятность того, что у налогового органа появятся вопросы. В этом случае налогоплательщик получит электронное требование представить пояснения. Если подавалась уточнёнка с уменьшением НДС, то правомерность этого потребуют обосновать. Кроме того, ФНС вправе запросить первичные документы и регистры по учёту НДС (книги продаж и покупок, журнал учета счётов-фактур).

Направить ответ на пояснение следует в течение 5 рабочих дней строго в электронном виде — такой порядок действует с 2017 года. Но прежде нужно подтвердить получение требования, направив ответную квитанцию в течение 6 рабочих дней с даты отправки ФНС.

Что включать в отчёт

Декларация по НДС состоит из 12 разделов. Набор страниц в конкретном отчете зависит от осуществленных в периоде операций и типа налогоплательщика. Например, организация на ОСНО, не осуществляющая посреднические и экспортные сделки, а также необлагаемые операции, в составе декларации подаёт такие разделы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1, где отражаются результаты расчётов и сумма налога к уплате или возмещению;
  • Раздел 3, в котором производится расчёт НДС;
  • Разделы 8 и 9, представляющие собой сведения из книг покупок и продаж.

В декларации, которая уточняет ранее направленные сведения, должны быть представлены те же разделы, которые были поданы в первоначальном отчёте. А также другие разделы и приложения, которые ранее не подавались в составе декларации, но должны быть заполнены после внесения в неё изменений.

В таблице описаны правила корректировки декларации по НДС с учётом особенностей её разделов.

Читать еще:  Минфин напомнил правила округления ндфл налоговым агентом
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector