Каков срок уплаты налога на имущество за год?

Каков срок уплаты налога на имущество за год?

Срок уплаты налога на имущество за год каждый регион определяет самостоятельно. Однако для подачи декларации по имуществу действует другое правило. Рассмотрим, как устанавливаются эти сроки и от чего зависит их конкретная предельная дата.

Формирование порядка работы с налогом на имущество

Налог, начисляемый на имущество, которым владеет юрлицо, относится к разряду региональных. Это означает, что у субъектов РФ есть право принимать участие в установлении правил работы с таким налогом. Т. е. ключевые моменты налогообложения определяются на федеральном уровне (в НК РФ), а ряд вопросов отдается на разработку регионам.

Результатом такой политики становится то, что охарактеризованный вполне конкретным образом налог приобретает индивидуальные черты, характерные для каждого конкретного субъекта РФ.

В части налога на имущество в НК РФ установлены:

  • круг плательщиков и перечень лиц, не признаваемых таковыми (ст. 373);
  • перечни облагаемых и необлагаемых объектов (ст. 374);
  • виды налоговых баз и правила их определения (ст. 375–378.2);
  • длительность налогового и отчетных периодов (ст. 379);
  • максимальные пределы обычных ставок и величина льготных (ст. 380);
  • основания для освобождения от платежей по налогу (ст. 381, 381.1);
  • правила расчета сумм налога и авансов (ст. 382, 385.3, 386.1) и определения места для их оплаты (ст. 383–385.2);
  • перечень отчетности по налогу, правила и сроки ее представления (ст. 386), в т. ч. указан срок сдачи декларации по имуществу за год (п. 3 ст. 386).

Регионам на самостоятельное установление (п. 2 ст. 372, пп. 2, 7, 9, 10 ст. 378.2, п. 3 ст. 379, п. 2 ст. 380, ст. 381.1, п. 6 ст. 382, п. 1 ст. 383 НК РФ) отданы вопросы:

  • о конкретном размере ставки для расчета налога;
  • порядке осуществления платежей;
  • сроках оплаты;
  • нюансах расчета налоговой базы по недвижимости;
  • конкретном перечне налоговых льгот и условиях их применения;
  • делении налогового периода на отчетные.

Таким образом, решение о сроках для осуществления платежей, в частности о сроке уплаты налога на имущество за год, принимается на уровне субъекта РФ.

Порядок сдачи декларации по имуществу

В силу того, что моменты, касающиеся порядка подготовки и сдачи декларации по имуществу, закреплены в НК РФ, они одинаковы для всей территории России и сводятся к следующему:

  • декларацию составляют 1 раз (по итогам завершившегося года);
  • декларацию готовят отдельно по каждому из мест нахождения имущества, но она представляет собой единый документ для 2 налоговых баз (если есть необходимость в использовании обеих);
  • налог в декларации рассчитывают за весь год полностью, но при исчислении суммы, подлежащей уплате, учитывают авансы по нему, если они начислялись в течение этого года;
  • в отношении декларации по имуществу за год срок сдачи — 30 марта года, идущего вслед за периодом данного отчета;
  • дата представления декларации может смещаться на более поздний день из-за ее совпадения с общевыходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, по каким принципам делятся места нахождения имущества и может ли декларация быть общей для них, читайте в статье «Декларация по налогу на имущество подается в налоговый орган, в котором организация зарегистрирована в качестве крупнейшего налогоплательщика».

Как определяется предельная дата уплаты налога?

Сроки уплаты налога на имущество за год устанавливает сам субъект РФ, указывая их в своем законодательном акте.

Каким образом может определяться срок уплаты налога на имущество за год? Любым, какой регион сочтет для себя приемлемым. Например:

  • срок можно указать в виде конкретного дня конкретного месяца или периода, отсчитываемого от установленной даты какого-либо события;
  • событием для начала отсчета могут оказаться завершение налогового периода или крайний срок сдачи декларации;
  • период отсчета может устанавливаться в календарных или рабочих днях (если вид дней не указан, срок рассчитывают в рабочих днях, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Наличие подобной свободы в выборе параметров, влияющих на итоговый результат, предопределяет наличие значительных расхождений между регионами в установлении даты, которая для конкретного субъекта РФ станет предельной для уплаты налога.

Вместе с тем на нее также будет распространяться зафиксированное в НК РФ правило о смещении срока на более поздний день при совпадении с выходным или праздничным днем.

О том, насколько существенными могут оказаться различия в сроках платежа, установленных в регионах, читайте в материале «Какой срок уплаты налога на имущество в 2016-2017 годах?».

Формирование правил работы с налогом на имущество юрлиц осуществляется на 2 уровнях: федеральном (в НК РФ) и региональном. В отношении отчетности по налогу на имущество за год срок сдачи закреплен в НК РФ, т. е. он является единым для всей территории России. А срок уплаты налога, начисленного в этой отчетности, устанавливается каждым из регионов самостоятельно и в соседних субъектах РФ может существенно различаться.

Читать еще:  Срок сдачи отчетности в пфр за 3-й квартал

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ). Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог.

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Налог на имущество предприятий: налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Срок уплаты налога на имущество

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:

  • глава 30 — налогообложение организаций;
  • глава 32 — налогообложение физических лиц.

Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж или машино-место;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Сроки оплаты для физических лиц

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@. Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию. Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Сроки перечисления для юридических лиц

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 Закона от 26.11.2003 № 684-96):

  • авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
  • годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.
Читать еще:  Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять

Оплата производится по месту нахождения:

  • организации — в отношении движимого имущества;
  • объекта недвижимости.

Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Как выглядят уведомление и извещение:


.

Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

Когда платить налог на имущество физических лиц

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

  • начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
  • наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
  • при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

Как часто платится налог на имущество физических лиц

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей. Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты. Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

Когда начинать платить налог на новую квартиру

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога. Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

Читать еще:  Фнс изменит форму 6-ндфл

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

  1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
  2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
  3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(30 оценок, средняя: 4,83)

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Статьи по теме

Каждый регион РФ самостоятельно устанавливает срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году. В статье – онлайн-справочник и актуальная таблица, которую можно бесплатно скачать.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Воспользуйтесь этими справочниками по уплате налога на имущество. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

По имущественному налогу юрлиц законодательно установлены как годовые платежи и отчеты, так и промежуточные – авансовые перечисления и расчет по ним. Однако на общегосударственном уровне Налоговый кодекс определяет по налогу на имущество юрлиц только налоговый период – календарный год, и дату сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного.

Что же касается отчетности, то она по «имущественному» налогу типовая для всех регионов страны. Действующие бланки расчета по авансу и декларации утверждены приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. В них недавно вносились изменения – приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. В результате бланки по «имущественному» платежу скорректированы с отчетности за периоды в 2019 году.

Программа БухСофт учитывает этот нюанс. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

Кому важен срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Соблюдать по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты необходимо российским фирмам, а также иностранным юлицам, у которых есть представительства или налогооблагаемые недвижимые объекты в РФ.

Кому важно соблюдать срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц, зависит еще и от наличия у фирмы облагаемых либо необлагаемых объектов. Подробнее об этом читайте в заключительной части статьи.

Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты, общие по России

По имущественному перечислению юрлиц законодательство определяет только налоговый период – календарный год, и день сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного. А все промежуточные перечисления и отчеты остаются на усмотрение региональных органов власти. Поэтому на разных территориях страны срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц различается.

Срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц по регионам России

Даты авансовых платежей и даты сдачи расчетов по авансам субъекты РФ определяют сами и могут даже отменить их. Если все же авансы по налогу на имущество и отчетность по ним в регионе не отменены, то точные даты определяют региональные власти. Ограничение только одно – перечислить аванс не позднее 30-го числа месяца, следующего после отчетного периода.

По налогу на имущество юридических лиц в 2019 году сроки уплаты можно посмотреть в онлайн-справочнике на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/. Все указанные на сайте ФНС даты приведены в таблицах далее — по каждому субъекту РФ отдельно.

Крайние даты платежей по автономным округам

Российские регионы, имеющие статус автономного округа, устанавливают по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты одним из следующих способов:

как фиксированную дату — например, по годовому платежу;

как определенный день после завершения отчетного периода;

как день, зависящий от крайней даты декларации или расчета по авансовому платежу.

Подробности о платежах в российских регионах, имеющих статус автономного округа, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты по автономным округам

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector