Упд можно менять и дополнять, но в определенных рамках

В универсальный передаточный документ можно вносить дополнительную информацию

Форма универсального передаточного документа (далее – УПД) была разработана ФНС России и рекомендована к применению (письмом ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@). Но она является лишь одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав. А значит налогоплательщик по своему усмотрению может самостоятельно вносить в нее изменения в соответствии с собственными нуждами или вводимыми требованиями Налогового кодекса (письмо ФНС России от 22 апреля 2019 г. № ЕД-4-15/7638).

Однако в документе есть ряд реквизитов, которые являются обязательными для первичного документа и заполнение которых позволяет использовать УПД одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетах по НДС. К таким реквизитам в частности относятся:

  • наименование документа;
  • дата и номер составления документа;
  • наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
  • содержание факта хозяйственной жизни (в частности наименование и количество поставляемых товаров и единица измерения);
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • налоговая ставка и сумма налога;
  • наименование должности лица, совершившего сделку и ответственного за ее оформление, а также их подписи. (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 5 ст. 169 НК РФ).

Поэтому, внося изменения в форму УПД или же самостоятельно разрабатывая документ, организация должна прежде всего включить в него все обязательные реквизиты, иначе даже отсутствие одного из них не позволит принять НДС к вычету или зачеть произведенные расходы для целей налога на прибыль.

Подробнее о том, как правильно заполнять УПД и вносить в него изменения вы можете прочитать на нашем сайте.

Универсальный передаточный документ можно дополнять своими реквизитами

В письме от 14.09.17 № ЕД-4-15/18322 ФНС сообщила, что рекомендованная форма универсального передаточного документа (УПД) является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Форму УПД налоговая служба предложила письмом ММВ-20-3/96@ в 2013 году. В нем сказано, что заполнение всех реквизитов УПД, установленных статьей 9 закона о бухучете в качестве обязательных для первичных документов, и реквизитов, установленных статьей 169 НК для счетов-фактур, позволяет использовать УПД одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетах по НДС.

Указанное письмо не является нормативно-правовым актом, не изменяет и не дополняет федеральное законодательство и не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут фиксироваться сторонами при оформлении операций, и не ограничивает права хозсубъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 закона о бухучете форм первичных учетных документов и формы счета-фактуры.

Таким образом, налогоплательщики могут использовать приведенный в вышеуказанном письме ФНС образец формы документа, объединяющей в себе форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, самостоятельно дополняя его необходимыми показателями.

О праве налогоплательщиков дополнять форму УПД налоговая сообщала и ранее.

Как дополнить договор что возможно применение упд

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями письма ФНС России от 21 октября 2013 г. N ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры».

Дополнительное соглашение
о применении универсального передаточного документа

к договору [ предмет договора ] от [ число, месяц, год ] N [ значение ]

г. [ место заключения соглашения ]

[ число, месяц, год ]

[ Наименование стороны основного договора ], являющийся по основному договору [ вписать нужное ], именуемый в дальнейшем «Сторона 1» , в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ Устава, положения, доверенности ], с одной стороны и

[ Наименование стороны основного договора ], являющийся по основному договору [ вписать нужное ], именуемый в дальнейшем «Сторона 2», в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ Устава, положения, доверенности ], с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. В качестве формы первичного учетного документа и счета-фактуры для подтверждения расходов и вычетов по НДС Стороны используют универсальный передаточный документ [ со статусом «1»/со статусом «2»/со статусом «1»и «2» ].

2. Согласованная Сторонами форма универсального передаточного документа приведена в Приложении к настоящему дополнительному соглашению.

3. Настоящее дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

4. Настоящее дополнительное соглашение вступает в силу с [ число, месяц, год ] и является неотъемлемой частью основного договора.

5. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим дополнительным соглашением, остаются в силе и действуют условия основного договора.

6. Реквизиты и подписи сторон:

[ должность, подпись, инициалы, фамилия ]

[ должность, подпись, инициалы, фамилия ]

Примечание. УПД со статусом «1» заменяет счет-фактуру и передаточный документ (накладную, акт и др). УПД со статусом «2» заменяет только передаточный документ.

Организации могут совмещать использование УПД в одних случаях, наряду с использованием обычных первичных учетных документов и обычных счетов-фактур — в других случаях.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма дополнительного соглашения о применении универсального передаточного документа

Разработана: Компания «Гарант», апрель 2014 г.

Письмо о переходе на УПД (образец)

Для того, чтобы осуществить переход на УПД (универсальный передаточный акт), компания должна решить несколько вопросов (разработать и утвердить форму документа, определить перечень операций, по которым передаточный акт будет использоваться, подготовить сотрудников к переходу на работу с применением новой формы и регламентировать внутренние процессы). Кроме того, определенную работу нужно провести и с контрагентами (направить основным партнерам уведомление о переходе на УПД, при необходимости оформить дополнительные соглашения к договорам).

Как перейти на УПД?

Прежде чем начинать работу с контрагентами, нужно осуществить все необходимые внутриорганизационные мероприятия по переходу на УПД. Здесь потребуется:

Утвердить форму передаточного документа. Для этого можно взять в качестве шаблона официальную форму, доведенную Письмом ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ . При необходимости официальную форму можно доработать под свои конкретные потребности и дополнить реквизитами. Важно при этом, чтобы все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством, были в таком документе. Официальная форма их содержит.

  1. Организовать работу структурных подразделений компании с передаточным документом. Здесь можно разработать регламент (порядок) работы, оформления, хранения таких документов (можно обойтись и без регламента, разработав памятку для сотрудников или подготовив соответствующие инструкции). Установить, в каких случаях при оформлении хозяйственных операций должны использоваться универсальные передаточные документы. При переходе на УПД компании не обязаны осуществлять все виды операций с использованием таких документов. Они могут выборочно определить сделки, операции по которым будут совершаться с применением передаточного акта, по остальным же продолжить использовать счета-фактуры и другие первичные документы.
  2. Решения компании следует отразить в учетной политике.
Читать еще:  Предельная база для начисления страховых взносов (2015-2016)

После того, как внутриорганизационные вопросы решены, в адрес основных контрагентов рекомендуется направить уведомление о переходе на УПД. Образец такого письма мы приводим ниже. Оно носит исключительно информационный характер и ни к чему не обязывает. Но его лучше направить, чтобы заблаговременно подготовить контрагентов к новому порядку взаимодействия и при наличии разногласий решить все имеющиеся вопросы. Письмо можно подготовить в произвольной форме.

Скачать письмо о переходе на УПД (образец)

К использованию в расчетах передаточных документов можно перейти и по уже заключенным и исполняющимся договорам. Но здесь может потребоваться оформление дополнительного соглашения к договору. Нередко в условиях договора стороны предусматривают, что расчеты осуществляются на основании счетов-фактур. При наличии таких условий в договорах компании, по которым компания хочет начать применять УПД, в адрес контрагента следует направить дополнительное соглашение с предложением изменить данные условия. Контрагент при этом может не пойти на такие изменения, что, в общем-то, не страшно. Так как использование по какому-либо договору счета-фактуры и иных первичных документов вместо универсального передаточного документа вполне допустимо. Это было подтверждено и ФНС, в частности, в Письме от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963 . По данным разъяснениям налоговиков УПД можно использовать вместе с другими первичными документами даже в рамках одного и того же договора, например, оформляя передаточный документ на поставку одной партии товара и накладные — на поставку другой.

Вопрос-ответ по теме

Если в договоре поставки прописаны следующие первичные документы: товарно-транспортная накладная (ФОРМА № 1-Т), товарная накладная (ТОРГ-12), Акт (форма ТОРГ-2). Возможно, ли использование Универсального передаточного документа (УПД)?

Официальных разъяснений по Вашему вопросу нет. По нашему мнению, использование УПД в данном случае невозможно до внесения изменений в договор и согласование его применения со второй стороны. Это обусловлено тем, что стороны согласовали формы первичных документов, применяемые ими при оформлении операций конкретно по данному договору. Если бы в договоре не были согласованы формы, то можно было бы выставить УПД, ссылаясь на положение своей учетной политики в части оформления УПД вместо первичных документов. В данном же случае стороны согласовали конкретный перечень документов. К тому же применении УПД взамен ТОРГ-2 не предусмотрено

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация:Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД)

Что заменяют собой универсальные документы

УПД представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счета-фактуры УПД содержит в себе элементы:

Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) может объединить в этом документе сведения, для отражения которых предназначены формы № ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т, и одновременно предъявить покупателю (заказчику) сумму НДС.

УКД представляет собой корректировочный счет-фактуру, форма которого дополнена реквизитами кредит-ноты или другого документа, подтверждающего согласие сторон на изменение стоимости поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

По своему статусу УПД и УКД приравниваются к первичным учетным документам. Поэтому их формы должны быть утверждены руководителем организации и закреплены в учетной политике. Подробнее об этом см. Как организовать документооборот в бухгалтерии .

Отказ от составления счетов-фактур и переход на применение универсальных документов тоже целесообразно отразить в учетной политике. Если организация переходит на оформление универсальных документов в середине года, дополнения к учетной политике следует внести до начала очередного налогового периода по НДС.

Следует отметить, что использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счета-фактуры или товарные накладные. Даже если разные документы оформляются в рамках одного договора. Например, если один договор поставки предусматривает несколько отгрузок, то по одной партии продавец может составить накладную по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру, а по другой партии – УПД со статусом 1. В этом случае покупатель вправе учесть понесенные расходы при расчете налога на прибыль, а сумму предъявленного НДС принять к вычету. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8963 .

Ситуация: нужно ли уведомлять покупателей о том, что вместо счетов-фактур организация использует УПД

Законодательно такая обязанность не предусмотрена.

Однако по согласованию между собой поставщик и покупатель могут включить это условие в текст договора. В таком случае в договоре можно указать, как именно будет использоваться УПД: только в качестве первичного документа (например, как накладная на отгрузку товаров) или одновременно и в качестве первичного документа, и в качестве счета-фактуры.

Условие о применении УПД можно оформить и в виде дополнительного соглашения к договору поставки.

Назначение универсальных документов

Назначение универсальных документов зависит от присвоенных им статусов: 1 или 2. Документы составляет продавец (исполнитель), следовательно, он же указывает и соответствующий статус.

Статус 1 означает, что УПД (УКД) можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как основание для изменения налоговой базы или вычета по НДС, то есть как счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру).

Статус 2 означает, что УПД (УКД) применяется только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Например, как накладная или как соглашение об изменении стоимости отгруженных товаров. В этих случаях продавцу придется составить отдельный счет-фактуру или корректировочный счет-фактуру.

Впрочем, сам по себе статус 1 или 2 носит сугубо информационный характер. На самом же деле нужно смотреть, какие реквизиты в универсальных документах заполнены. Если, к примеру, в них пустует графа «Налоговая ставка» (графа 7), то покупатель не сможет предъявить к вычету НДС по такому УПД (УКД). Даже если в документе будет значиться статус 1. Дело в том, что налоговая ставка является обязательным реквизитом и первичного, и корректировочного счета-фактуры (п. 5 , 5.2 ст. 169 НК РФ). Без него счета-фактуры считаются заполненными неправильно, и возмещать НДС на основании таких универсальных документов нельзя.

Читать еще:  То, что инспекция не вручила акт проверки, еще не значит, что ваша отчетность верна

Если же все обязательные реквизиты счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) в универсальном документе заполнены правильно, сумму НДС, предъявленную продавцом, покупатель вправе принять к вычету. То, что формы универсальных документов не упоминаются ни в Налоговом кодексе РФ, ни в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 , для вычета значения не имеет (письмо Минфина России от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664).

Кто может использовать универсальные документы

Формы УПД и УКД могут использовать любые организации и предприниматели. В том числе и те, которые не платят НДС. Например, организации, перешедшие на спецрежимы или использующие освобождение по статье 145 Налогового кодекса РФ, могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов (письмо ФНС России от 5 марта 2014 г. № ГД-4-3/3987). При этом им не нужно заполнять:

  • графу 7 «Налоговая ставка»;
  • графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».

Для каких операций можно применять УПД

С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передачу имущественных прав. Причем в одном и том же УПД можно перечислить несколько взаимосвязанных операций. Например, продавец доставляет купленные товары. В этом случае в УПД отдельными позициями можно указать стоимость товаров и доставки (письмо ФНС России от 23 сентября 2016 г. № ЕД-4-15/17910).

Кроме того, организации могут использовать УПД и для посреднических операций. Например, когда заказчик (комитент, принципал, доверитель) отгружает товары посреднику (комиссионеру, агенту, поверенному) для продажи. В этом случае УПД будет считаться первичным документом на передачу ценностей без перехода права собственности. В строке 8 «Основание передачи (сдачи)/получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг. При этом не заполняйте:

  • строку 2 «Продавец»;
  • строку 2а «Адрес»;
  • строку 2б «ИНН/КПП продавца»;
  • строку 6 «Покупатель»;
  • строку 6а «ИНН/КПП покупателя»;
  • строку 6б «ИНН/КПП покупателя».

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Письмо о переходе на УПД (образец)

Письмо о переходе на УПД (образец)

Для того, чтобы осуществить переход на УПД (универсальный передаточный акт), компания должна решить несколько вопросов (разработать и утвердить форму документа, определить перечень операций, по которым передаточный акт будет использоваться, подготовить сотрудников к переходу на работу с применением новой формы и регламентировать внутренние процессы). Кроме того, определенную работу нужно провести и с контрагентами (направить основным партнерам уведомление о переходе на УПД, при необходимости оформить дополнительные соглашения к договорам).

Как перейти на УПД?

Прежде чем начинать работу с контрагентами, нужно осуществить все необходимые внутриорганизационные мероприятия по переходу на УПД. Здесь потребуется:

Утвердить форму передаточного документа. Для этого можно взять в качестве шаблона официальную форму, доведенную Письмом ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ . При необходимости официальную форму можно доработать под свои конкретные потребности и дополнить реквизитами. Важно при этом, чтобы все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством, были в таком документе. Официальная форма их содержит.

  1. Организовать работу структурных подразделений компании с передаточным документом. Здесь можно разработать регламент (порядок) работы, оформления, хранения таких документов (можно обойтись и без регламента, разработав памятку для сотрудников или подготовив соответствующие инструкции). Установить, в каких случаях при оформлении хозяйственных операций должны использоваться универсальные передаточные документы. При переходе на УПД компании не обязаны осуществлять все виды операций с использованием таких документов. Они могут выборочно определить сделки, операции по которым будут совершаться с применением передаточного акта, по остальным же продолжить использовать счета-фактуры и другие первичные документы.
  2. Решения компании следует отразить в учетной политике.

После того, как внутриорганизационные вопросы решены, в адрес основных контрагентов рекомендуется направить уведомление о переходе на УПД. Образец такого письма мы приводим ниже. Оно носит исключительно информационный характер и ни к чему не обязывает. Но его лучше направить, чтобы заблаговременно подготовить контрагентов к новому порядку взаимодействия и при наличии разногласий решить все имеющиеся вопросы. Письмо можно подготовить в произвольной форме.

Скачать письмо о переходе на УПД (образец)

К использованию в расчетах передаточных документов можно перейти и по уже заключенным и исполняющимся договорам. Но здесь может потребоваться оформление дополнительного соглашения к договору. Нередко в условиях договора стороны предусматривают, что расчеты осуществляются на основании счетов-фактур. При наличии таких условий в договорах компании, по которым компания хочет начать применять УПД, в адрес контрагента следует направить дополнительное соглашение с предложением изменить данные условия. Контрагент при этом может не пойти на такие изменения, что, в общем-то, не страшно. Так как использование по какому-либо договору счета-фактуры и иных первичных документов вместо универсального передаточного документа вполне допустимо. Это было подтверждено и ФНС, в частности, в Письме от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963 . По данным разъяснениям налоговиков УПД можно использовать вместе с другими первичными документами даже в рамках одного и того же договора, например, оформляя передаточный документ на поставку одной партии товара и накладные — на поставку другой.

Универсальный передаточный документ: кто и когда может применять

Статьи по теме

При реализации товаров, работ, услуг организация может сократить документооборот и вместо двух — счет-фактуры и передаточного акта — выписать один универсальный передаточный документ или УПД. В статье расскажем, зачем нужен УПД, как его заполнить, когда применять и приведем образец заполнения.

Что такое универсальный передаточный документ (УПД) и кто его применяет

УПД — это универсальный счет-фактура, который содержит элементы товарной накладной и акта о приеме-сдаче объектов. Используя УПД, организация может вести бухучет, списывать затраты по налогу на прибыль и заявить налоговый вычет по НДС. Разъяснения по составлению и применению универсального передаточного документа были разработаны в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/9. Единой формы нет, и реквизиты УПД можно дополнять, например, добавить специальные условия сделок. Форму УПД на предприятии утверждает руководитель. Документ составляют в электронной форме или на бумажном носителе.

Читать еще:  Внеоборотные активы в балансе (нюансы)

Кто и когда может применять УПД

Работать с УПД могут любые организации и предприниматели, в том числе и те, кто не платит НДС. Например, компании перешли на спецрежим и используют УПД вместо первичного документа, чтобы подтвердить расходы. При этом в документе не нужно заполнять:

  • графу 7 «Налоговая ставка»
  • графу 8 «Сумма налога, предъявленная покупателю»

С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг и передачу имущественных прав. УПД можно использовать при комиссионной торговле для отгрузки товара и оформления продажи.

УПД нельзя применять для исправления ошибок в первичных документах, например, в счет-фактуре. УПД выписывают в день реализации или на следующий день после отгрузки товара.

Как заполнить УПД

Статус. Если организация решила использовать УПД, ей нужно определиться со статусом документа. Ему присваивается статус 1, если УПД выписывают вместо счет-фактуры и первичного документа. В УПД заполняют все обязательные реквизиты для счет-фактуры и для первичных документов.

Статус 2 присваивают универсальному передаточному документу, если его собираются использовать только как первичку. А строки, которые заполняются для счет-фактуры, можно оставлять пустыми или ставить прочерки. Обычно УПД со статусом 2 применяют упрощенцы, ведь они не платят НДС.

Реквизиты, которые повторяют бланк счет-фактуры, заполняются по правилам заполнения счет-фактуры. Часть, которая дублирует товарную накладную, — по правилам оформления накладных.

Подпись и печать. В отличие от счета-фактуры на УПД стоит реквизит «М. П.», но ставить печать необязательно. Даже если на документе не будет печати, покупатель может использовать УПД для вычета по НДС и для подтверждения расходов на прибыль.

Как подписывают УПД продавец и покупатель

Строка 10 «Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал»

Сотрудник, ответственный за отгрузку или уполномоченный представитель ставит подпись с фамилией и инициалами.

Если этот сотрудник одновременно подписывает счет-фактуру от имени руководителя или главного бухгалтера, то указывает сведения о должности, фамилии, имени и отчестве без подписи.

Строка 13 «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни»

Сотрудник, ответственный за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца ставит подпись с фамилией и инициалами.

Если сотрудник уже расписался за руководителя, главбуха или по строке «Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал», подпись можно не повторять и только указать сведения о должности, фамилию и инициалы.

Если за правильность оформления операции отвечают несколько лиц, в УПД вводят дополнительную строку для должности, Ф. И. О. и подписи второго ответственного лица.

Строка 15 «Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял»

Сотрудник, который получает товар или уполномочен принимать услуги, результаты работ либо имущественные права от имени покупателя или заказчика, подписывает документ, ставит фамилию и инициалы.

Чтобы уполномоченный сотрудник мог подписывать УПД вместо директора и главбуха, руководитель издает приказ о праве подписи в произвольной форме. В приказе он указывает срок, в течение которого сотрудник имеет право подписи.

На УПД ставится только «живая» подпись, применение факсимиле недоступны. Если в документооборот попал УПД с факсимильной подписью, то организация не может поставит НДС к вычету. Организация, которая использует электронный документооборот, УПД подписывает электронной подписью. Чтобы не попасть в сложную ситуацию с подписью УПД и вычетами по НДС, передайте бухгалтерию на аутсорс и сократите расходы на штатного сотрудника. Сравните, насколько сейчас это стало выгодно.

Дата выписки УПД. В форме могут быть зафиксированы три даты:

  • в строке 1 «Счет-фактура» — дата составления УПД;
  • в строке 11 «Дата отгрузки, передачи (сдачи)» — дата совершения хозяйственной операции, например, дата передачи товаров продавцом покупателю;
  • в строке 16 «Дата получения (приемки)» — дата подтверждения принимающей стороной, что обязательства по договору исполнены, например, дата приемки товаров покупателем или дата подписания заказчиком акта приемки-передачи выполненных работ.

Как регистрировать, корректировать и хранить документ

Исправление ошибок зависит от статуса документа. Если ошиблись в УПД со статусом 1 и при этом нельзя принять НДС к вычету, тогда выпишите новый документ. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. В новом УПД проставьте статус 1, а документ составьте так, как положено исправлять счет-фактуру.

УПД со статусом 2. Когда УПД используете как первичный документ, ошибку зачеркните и сверху внесите исправленный текст. Или выпишите новый УПД с правильными данными.

Регистрация УПД у продавца. УПД, в котором заполнены все обязательные реквизиты счета-фактуры, независимо от статуса, продавец регистрирует в книге продаж за тот квартал, когда была реализация. Если УПД используют в качестве счетов-фактур, его можно нумеровать в единой хронологии с обычными счетами-фактурами.

Регистрация УПД у покупателя происходит в хронологическом порядке в книге покупок. УПД, в которых не заполнены обязательные реквизиты счета-фактуры, в книге покупок регистрировать нельзя.

Хранение УПД. Поскольку универсальный передаточный инструмент участвует в начислении налогов, его нужно хранить 4 года. Четыре года отсчитывают после отчетного периода, когда документ в последний раз использовали для расчета и уплаты налога, составления отчетности. По истечении этого срока УПД подлежит утилизации.

Пример заполнения УПД со статусом 1

ООО «Аргамак К» и ООО «Восход» заключили договор на поставку партии шоколадных конфет 800 упаковок, стоимостью 1 200 000 рублей, в том числе НДС – 200 000 рублей. Согласно учетной политике компания «Аргамак К» оформляла документы, связанные с реализацией товаров, с помощью универсального передаточного документа.

31 октября 2019 года товар был отгружен покупателю. В этот же день бухгалтер ООО «Аргамак К» выставил УПД № 144 и зарегистрировал выставленный документ в книге продаж за 3 квартал 2019 года. В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» бухгалтер указал номер 144 и дату 31 октября 2019 года.

Бухгалтерия ООО «Восход» оприходовала конфеты 31 октября 2019 года и зарегистрировала УПД в книге покупок. В графах 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» и 8 «Дата принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав)» указала 31 октября 2019 года.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector