За декабрь «косвенную» декларацию сдаем по новой форме

Годовой отчёт (стр. 66 )

Внимание! Законами от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ и от 19 июля 2011 г. N 245-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся неплательщиков НДС. Так, с 1 апреля 2011 г. малые и средние предприятия, которые арендуют находящееся в государственной собственности недвижимое имущество и выкупают его в порядке, установленном Законом от 01.01.01 г. N 159-ФЗ, не платят НДС с указанных операций. А с 1 октября 2011 г. не признается объектом налогообложения передача основных средств в безвозмездное пользование бюджетным организациям, органам государственной власти и местного самоуправления.

Исключение составляет импорт товаров с территории государств — членов Таможенного союза (Белоруссии и Казахстана). Покупателям этих товаров нужно заполнить «косвенную» декларацию. Форма «косвенной» декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н.

«Обычную» декларацию по НДС сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС перечисляют в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Пример. У ЗАО «Спектр» по итогам IV квартала 2011 г. НДС к уплате в бюджет составилруб. Поэтому в 2012 г. «Спектр» должен перечислить: до 20 января -руб., до 20 февраля -руб., до 20 марта -руб.

Могут возникнуть сложности, когда сумма к уплате в бюджет не делится на три равные части. В этом случае налоговики рекомендуют округлять в большую сторону последний (третий) платеж.

Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера. Предположим, НДС к уплате составилруб. В этом случае необходимо до 20 января перечислитьруб., до 20 февраля -руб., а до 20 марта -руб.

Не могут платить НДС в рассрочку компании:

— приобретающие работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России. Они перечисляют налог в бюджет одновременно с выплатой денег иностранцу;

— применяющие спецрежимы, освобожденные от уплаты НДС или выполняющие операции, не облагаемые НДС. При выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога эти фирмы должны уплатить его в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

— импортирующие товары из-за границы. Так, если заявлен режим выпуска товаров для внутреннего потребления, НДС на таможне следует уплатить до выпуска.

«Косвенную» декларацию заполняют и представляют все фирмы и индивидуальные предприниматели (в т. ч. освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и неплательщики НДС — «упрощенцы», «вмененщики», «сельскохозяйственники»), которые ввозят в Россию товары из Республик Беларусь и Казахстан.

Вместе с декларацией в налоговую инспекцию нужно представить:

— заявление о ввозе товаров в четырех экземплярах (на бумажном носителе и в электронном виде). Его форма утверждена Приложением 1 к Протоколу от 01.01.01 г. «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов»;

— выписку банка, подтверждающую уплату НДС;

— транспортные (товаросопроводительные) документы поставщиков;

— счета-фактуры от поставщиков;

— договор между продавцом и российским покупателем;

— договоры с посредником (в случае их заключения);

— информационное сообщение поставщика товаров о фирме, у которой были куплены импортируемые товары. Это сообщение представляется, если товары были отгружены с территории одного государства, а контракт был заключен с компанией из другой страны.

Отчитаться и заплатить налог по «косвенной» декларации нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда импортный товар был принят к учету. Эти правила установлены в ст. 2 Протокола от 01.01.01 г. «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» (далее — Протокол).

Обратите внимание: при импорте из Белоруссии и Казахстана НДС перечисляет российский собственник товаров — тот, кто купил. Это касается и «спецрежимников».

Переплату по внутрироссийскому НДС можно зачесть в счет перечисления налога по «белорусско-казахстанскому» импорту (пп. 2 п. 8 ст. 2 Протокола).

Товары, принятые к учету в месяце их ввоза и в том же месяце возвращенные из-за плохого качества, в «косвенную» налоговую декларацию не включаются. При их возврате в следующем месяце нужно подать уточненную декларацию (п. 9 ст. 2 Протокола).

Если в отчетном месяце фирма не ввозила товары из стран Таможенного союза, платить и отчитываться по «белорусско-казахстанскому» НДС она не должна.

За нарушение срока уплаты налога и представления декларации предусмотрена ответственность, установленная российским законодательством (п. 9 ст. 2 Протокола). Так, за несвоевременную подачу декларации фирму и ее руководителя могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ).

Сумму импортного НДС, заявленную к вычету, отражают по строке 190 разд. 3 налоговой декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России от 01.01.01 г. N 104н. Конечно, при условии, что фирма его уплатила.

Вначале рассмотрим, как заполнить «обычную» декларацию по НДС.

Как заполнить декларацию по НДС

Декларация по НДС состоит из:

— разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;

— разд. 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;

— разд. 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. пст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;

— Приложения N 1 к разд. 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы»;

— Приложения N 2 к разд. 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»;

— разд. 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена»;

— разд. 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;

— разд. 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена»;

— разд. 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. «.

Титульный лист и разд. 1 сдают все фирмы. Остальные разделы декларации заполняют, если за отчетный период у организации были соответствующие операции. Например, разд. 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов.

Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты НДС как по внутренним, так и по экспортным операциям.

Если фирма в отчетном квартале не совершала операции, облагаемые НДС, а также операции, при которых происходит движение денег на расчетном счете или в кассе, то декларацию по НДС можно не подавать. В этом случае сдается упрощенная налоговая декларация, утвержденная Приказом Минфина России от 01.01.01 г. N 62н.

Однако если хотя бы одно из перечисленных условий не выполнено, то сдают обычную декларацию по НДС.

На титульном листе укажите ИНН и КПП фирмы.

Обратите внимание, что для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Поскольку ИНН фирмы короче и занимает всего 10 ячеек, в последних двух ячейках нужно поставить прочерк.

Если фирма представляет первичную декларацию, то при заполнении показателя «Номер корректировки» нужно поставить цифру 0.

Если же вы подаете уточненную декларацию, то поставьте цифры, начиная с 1, согласно порядковому номеру уточненной декларации за отчетный квартал.

Показатель «Налоговый период (код)» возьмите из Приложения N 3 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения декларации. Например, при заполнении декларации за I квартал укажите число 21, за II квартал — 22, за III квартал — 23, за IV квартал — 24. При заполнении показателя «Отчетный год» укажите год, за налоговый период которого подаете декларацию.

В ячейках «Представляется в налоговый орган (код)» укажите четырехзначный код своей налоговой инспекции, а в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте число 400. Это означает, что декларацию вы представляете по месту постановки на учет.

Далее нужно указать номер контактного телефона фирмы (или предпринимателя), количество страниц декларации и количество листов подтверждающих документов (или их копий).

Подписывает декларацию руководитель фирмы. Его подпись скрепляют печатью. «Автограф» главного бухгалтера не нужен.

Если декларацию подает представитель фирмы, то указывают его полное наименование (или фамилию, имя, отчество физического лица — представителя) и название документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к декларации прилагают копию этого документа.

Если представитель фирмы — юридическое лицо, то вместо печати фирмы ставят печать представителя.

Образец титульного листа декларации по НДС приведен на следующей странице.

КПП │7│7│0│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

Форма по КНД 1151001

Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период │2│4│ Отчетный год │2│0│1│1│

Представляется в налоговый орган │7│7│2│1│ по месту нахождения │4│0│0│

Белорусский импорт. Отчитываемся и получаем вычет

«НДС. Налог на добавленную стоимость», 2008, N 5

Импортеру, который ввез товары из Республики Беларусь, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия их на учет, нужно не только перечислить в бюджет «ввозной» НДС, но и отчитаться в налоговой. При этом одной декларации недостаточно — необходим еще особый пакет документов. Что же касается вычета заплаченного НДС, такое право возникнет у импортера только после камеральной проверки отчетности.

Импортер белорусских товаров должен подавать в налоговую инспекцию специальную декларацию по косвенным налогам. Ее форма утверждена Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. N 153н. Несмотря на то что с 2008 г. налоговый период по НДС стал равен кварталу, косвенную декларацию по-прежнему нужно составлять по итогам месяца, в котором ввезенный товар был принят к учету.

К декларации необходимо прилагать документы, указанные в п. 6 разд. I Положения, являющегося приложением к российско-белорусскому Соглашению о взимании косвенных налогов от 15 сентября 2004 г. (далее — Положение).

В их число входит, в частности, заявление о ввозе товаров. Без специальной отметки, проставляемой инспекторами на этом документе, российский импортер не сможет принять к вычету «ввозной» налог. А белорусский экспортер — подтвердить нулевую ставку НДС. Давайте разберемся, какие бумаги нужно представить, чтобы получить заветную отметку.

Собираем комплект документов

Помимо заявления о ввозе вместе с декларацией по косвенным налогам импортер должен представить:

  • выписку банка, подтверждающую факт уплаты налога;
  • договор, на основании которого ввозится товар;
  • транспортные документы, подтверждающие перемещение продукции из Белоруссии в нашу страну;
  • товаросопроводительные бумаги белорусского поставщика.

Сразу скажем, что все эти документы необязательно представлять в инспекцию в оригинале. Сгодятся и копии, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера (Письмо ФНС России от 15 июня 2005 г. N ММ-6-03/489@).

Читать еще:  Ретро-скидка: как учесть для налога на прибыль?

Если товар был ввезен из Республики Беларусь по договору купли-продажи, вопросов не возникает. Именно этот контракт и нужно представить в налоговую.

Но допустим, по поручению российской компании товар импортировал комиссионер (агент), который заключал договор с поставщиком от своего имени. В таком случае собственником продукции все равно становится комитент (принципал). Именно он и должен заплатить НДС после постановки на учет товаров, ввезенных для него посредником. При этом, как разъяснила ФНС России в Письме от 10 октября 2005 г. N ММ-6-03/842@, к декларации необходимо будет приложить и заключенный посредником контракт на покупку, и договор с комиссионером (агентом).

Транспортные документы

Каким именно будет транспортный документ, зависит от способа перевозки.

При использовании воздушного транспорта это будет международная грузовая авиационная накладная.

По железной дороге товар может быть доставлен как груз, багаж или грузобагаж. Транспортными документами при этом будут соответственно транспортная железнодорожная накладная, багажная квитанция, грузобагажная квитанция либо дорожная грузобагажная ведомость (Письмо ФНС России от 10 мая 2006 г. N 03-2-03/904@).

А в случае автомобильных перевозок вместе с декларацией в качестве транспортных документов в инспекцию представляют товарно-транспортную накладную международного образца (CMR).

Если же товар был получен по почте, транспортного документа не будет. Но, как разъяснили налоговики, вместо транспортных к декларации можно приложить документы, применяемые в рамках международного почтового обмена (Письмо ФНС России от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-03/780@).

Товаросопроводительные документы

Для списания и оприходования товарно-материальных ценностей, а также для складского и бухгалтерского учета в Республике Беларусь используют два документа, представляющих собой бланки строгой отчетности: товарно-транспортную накладную (ТТН-1) и товарную накладную (ТН-2). Причем накладная ТТН-1 используется в случае автомобильных перевозок по территории Республики Беларусь.

Выходит, белорусский поставщик должен оформлять поставку товаров в Россию накладной ТН-2. Однако специалисты белорусского налогового ведомства, разъяснения которых были доведены Письмом ФНС России от 4 апреля 2006 г. N ММ-6-03/356@, поясняют, что в случае автомобильных перевозок к CMR допускается прикладывать накладную ТТН-1 вместо ТН-2. Но если груз отправлен по железной дороге, самолетом, почтой, белорусский поставщик должен оформлять накладную ТН-2.

Сертификат о происхождении

Перечень документов, которые нужно подать в налоговую при ввозе продукции из Республики Беларусь, закрыт, и сертификат о происхождении товаров в нем не упомянут. Однако на практике инспекторы зачастую требуют от импортеров и эту бумагу. Особенно если ввезенная продукция была приобретена не у непосредственного производителя. Дело в том, что порядок НДС-расчетов, предусмотренный российско-белорусским Соглашением о взимании косвенных налогов, действует только в отношении товаров белорусского или российского производства. Именно с целью удостовериться в происхождении ввезенного товара налоговики и запрашивают у импортеров специальный сертификат.

ФНС России в Письме от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-03/780@ разъяснила, что инспекция не может отказывать в проставлении отметки об уплате налога на заявлении о ввозе на том лишь основании, что она не смогла установить факт импорта именно белорусского товара. Но в то же время сертификат о происхождении, по мнению налоговой службы, все же может быть затребован инспектором в ходе камеральной проверки. Поэтому о получении этого документа стоит позаботиться заранее, прописав соответствующее требование в договоре с белорусским поставщиком. Напомним: сертификат о происхождении товара по форме N СТ-1 выдает Торгово-промышленная палата Республики Беларусь.

Форма бланка сертификата приведена в Приложении 2 к Правилам определения страны происхождения товаров, утвержденным Решением Совета глав Правительств СНГ от 30 ноября 2000 г.

Заявление о ввозе

Форма заявления о ввозе товара приведена в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации по косвенным налогам, утвержденному Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. N 153н. Этот документ подают в инспекцию в трех экземплярах. Первый остается в налоговой. Второй и третий экземпляры (для поставщика и покупателя) инспекция возвратит импортеру после камеральной проверки. На нее отводится 10 рабочих дней с даты представления пакета документов (Приказ Минфина России от 20 января 2005 г. N 3н).

Если налоговики не обнаружат никаких расхождений между сведениями, указанными в заявлении, и данными приложенных к декларации документов, на заявлении они поставят отметку об уплате налога.

В заявлении о ввозе указывают сведения о поставщике и производят расчет налоговой базы по каждому наименованию ввезенного товара. Однако импортеры, которые ввезли много товаров различных наименований, вправе не перечислять все их по отдельности, а указать их общее название. Правда, льготные товары можно объединять таким образом, только если у них одинаковый код ТН ВЭД.

Заявление необходимо оформлять отдельно по каждому договору, заключенному с поставщиком. Причем если в рамках одного договора в течение месяца неоднократно поступал один и тот же товар, то данные о поставках, оформленных разными товаросопроводительными документами, нужно указывать в отдельных строках.

Пример 1. ООО «Комфорт» (ИНН 7717437932, КПП 771901001, 129226, Россия, г. Москва, ул. Докукина, д. 3, корп. 2) заключило 28 марта 2008 г. договор N 03/2008 с ООО «БелМебель» (УНП 101063216, 220019, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Матусевича, д. 12) о поставке мебели белорусского производства по номенклатуре, количеству и цене согласно спецификации от 28 марта 2008 г. N 1 на общую сумму 1 500 000 руб. (всего 30 предметов мебели).

Поставка была произведена в апреле (CMR-накладная АА N 0256953 и накладная ТН-2 ЕЕ N 0015257 от 21 апреля 2008 г.). Расходы на доставку составили 65 000 руб. (без учета НДС). Товар был принят на учет 22 апреля 2008 г. 30 апреля бухгалтер ООО «Комфорт» перечислил в бюджет НДС, а 12 мая сдал в инспекцию декларацию и пакет документов. Пример заполнения заявления о ввозе (фрагмент) приведен на с. 69.

бочкареф.рф

НДС платят как российские, так и иностранные фирмы. Им облагают: товары, работы, услуги и. С формулировкой: программы можно с лихвой ли инквизиторы с чистой. Российская преступность. Кто есть кто? · поставщик прислал авансовую счет-фактуру на 1 С выдает три Можно ли в 1С. С другой стороны, командир 1-й «С такими людьми можно не только за свои берега быть.

Новый мой блог

Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа — Финансовый анализ. Финансовый менеджмент — финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов — вот далеко не полный перечень предмета » Финансовый менеджмент «.

Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг — это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

НДС платят как российские, так и иностранные фирмы. Им облагают:. По итогам каждого квартала фирма должна заплатить НДС в бюджет, а в налоговую инспекцию сдать декларацию по налогу. От уплаты НДС освобождены фирмы и предприниматели:. По налогу на добавленную стоимость фирмы сдают единую декларацию как по «внутренним», так и по «внешним» экспорту и импорту операциям. Ее форма и Порядок заполнения приведены в Приказе Минфина России от 15 октября г.

N н. Законами от 28 декабря г. N ФЗ и от 19 июля г. Так, с 1 апреля г. А с 1 октября г. Исключение составляет импорт товаров с территории государств — членов Таможенного союза Белоруссии и Казахстана. Покупателям этих товаров нужно заполнить «косвенную» декларацию. Форма «косвенной» декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 7 июля г.

N 69н. НДС перечисляют в бюджет равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Как создать айклауд на айфоне 6 s на русском языке

НДС к уплате в бюджет составил 45 руб. Поэтому в г.

Могут возникнуть сложности, когда сумма к уплате в бюджет не делится на три равные части. В этом случае налоговики рекомендуют округлять в большую сторону последний третий платеж.

Можно ли застраховать машину старше 10 лет осаго

Воспользуемся данными предыдущего примера. Предположим, НДС к уплате составил 46 руб. В этом случае необходимо до 20 января перечислить 15 руб. Не могут платить НДС в рассрочку компании:. Они перечисляют налог в бюджет одновременно с выплатой денег иностранцу;.

При выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога эти фирмы должны уплатить его в бюджет до го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;. Так, если заявлен режим выпуска товаров для внутреннего потребления, НДС на таможне следует уплатить до выпуска.

Вместе с декларацией в налоговую инспекцию нужно представить:. Его форма утверждена Приложением 1 к Протоколу от 11 декабря г. Это сообщение представляется, если товары были отгружены с территории одного государства, а контракт был заключен с компанией из другой страны. Отчитаться и заплатить налог по «косвенной» декларации нужно до го числа месяца, следующего за месяцем, когда импортный товар был принят к учету. Эти правила установлены в ст. Обратите внимание: при импорте из Белоруссии и Казахстана НДС перечисляет российский собственник товаров — тот, кто купил.

Это касается и «спецрежимников». Переплату по внутрироссийскому НДС можно зачесть в счет перечисления налога по «белорусско-казахстанскому» импорту пп. Товары, принятые к учету в месяце их ввоза и в том же месяце возвращенные из-за плохого качества, в «косвенную» налоговую декларацию не включаются. При их возврате в следующем месяце нужно подать уточненную декларацию п. Если в отчетном месяце фирма не ввозила товары из стран Таможенного союза, платить и отчитываться по «белорусско-казахстанскому» НДС она не должна.

За нарушение срока уплаты налога и представления декларации предусмотрена ответственность, установленная российским законодательством п. Так, за несвоевременную подачу декларации фирму и ее руководителя могут оштрафовать ст. Сумму импортного НДС, заявленную к вычету, отражают по строке разд.

Конечно, при условии, что фирма его уплатила. Вначале рассмотрим, как заполнить «обычную» декларацию по НДС. Как заполнить декларацию по НДС. Декларация по НДС состоит из:. Титульный лист и разд. Остальные разделы декларации заполняют, если за отчетный период у организации были соответствующие операции. Например, разд. Если фирма в отчетном квартале не совершала операции, облагаемые НДС, а также операции, при которых происходит движение денег на расчетном счете или в кассе, то декларацию по НДС можно не подавать.

В этом случае сдается упрощенная налоговая декларация , утвержденная Приказом Минфина России от 10 июля г. N 62н. Однако если хотя бы одно из перечисленных условий не выполнено, то сдают обычную декларацию по НДС.

Вовочка459

Титульный лист. Обратите внимание, что для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Поскольку ИНН фирмы короче и занимает всего 10 ячеек, в последних двух ячейках нужно поставить прочерк.

Читать еще:  По какому кбк уплачиваются пени по ндс?

Если фирма представляет первичную декларацию, то при заполнении показателя «Номер корректировки» нужно поставить цифру 0. Если же вы подаете уточненную декларацию, то поставьте цифры, начиная с 1, согласно порядковому номеру уточненной декларации за отчетный квартал. Показатель «Налоговый период код » возьмите из Приложения N 3 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения декларации. При заполнении показателя «Отчетный год» укажите год, за налоговый период которого подаете декларацию.

В ячейках «Представляется в налоговый орган код » укажите четырехзначный код своей налоговой инспекции, а в показателе «По месту нахождения учета код » поставьте число Это означает, что декларацию вы представляете по месту постановки на учет. Далее нужно указать номер контактного телефона фирмы или предпринимателя , количество страниц декларации и количество листов подтверждающих документов или их копий.

Подписывает декларацию руководитель фирмы. Его подпись скрепляют печатью. Если декларацию подает представитель фирмы, то указывают его полное наименование или фамилию, имя, отчество физического лица — представителя и название документа, подтверждающего полномочия представителя.

При этом к декларации прилагают копию этого документа. Если представитель фирмы — юридическое лицо, то вместо печати фирмы ставят печать представителя.

Последние поступления

Образец титульного листа декларации по НДС приведен на следующей странице. Форма по КНД Налоговая декларация. Налогового кодекса Российской Федерации». В этом разделе бухгалтер должен рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по окончании каждого квартала. По строкам — графы 3 и 5 укажите выручку от реализации товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав и сумму НДС по соответствующей налоговой ставке.

Здесь же отразите стоимость товаров работ, услуг , переданных для собственных нужд фирмы, и сумму налога, начисленную при передаче. Обратите внимание: по строкам — не нужно показывать операции:. Строку разд. N Это право дает п. Напомним, что налог начисляют по расчетной ставке, в частности по выручке от продажи сельхозпродукции, купленной у населения, имущества, которое было учтено вместе с НДС, уплаченным поставщику, и т.

Сумму налога, начисленную по операциям, облагаемым НДС, впишите в соответствующую строку графы 5. Обратите внимание: в графе 3 по строкам — указывают выручку без НДС.

А в той же графе по строкам — — выручку вместе с налогом. До 1 октября г. Начиная с декларации за IV квартал г. Теперь положительные суммовые разницы на сумму НДС не влияют.

Налог рассчитывают один раз по курсу Банка России на дату отгрузки товара и после получения оплаты не корректируют. В разд. По строке указывают общую сумму восстановленного налога.

бОБФПМЙК бЪПМШУЛЙК. ъБФСЦОПК ЧЩУФТЕМ

В частности, здесь отражают:. Этот НДС отдельно укажите по строке С 1 октября г. Теперь восстановить принятый к вычету налог нужно в периоде отгрузки пп. По строке также отражают НДС, ранее принятый к вычету покупателем при перечислении аванса продавцу. Эту сумму отдельно указывают по строке

Сроки предоставления декларации о косвенных налогах

Налоги и налогообложение Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве — участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза. Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена. В какой срок российская организация должна подать налоговую декларацию по косвенным налогам?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет прямых и косвенных расходов

Декларация по косвенным налогам

В частности, она означает: Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур. На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке. Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган при импорте материальных ценностей из ЕАЭС.

Бланк декларации по косвенному НДС можно скачать здесь. Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме: С конкретными отчетными датами по НДС в году включая сроки сдачи НДС за 1 квартал года мы познакомим вас далее. Наглядные схемы-таблицы: Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета.

Его предоставляет нам ст. Как выходные дни влияют на доходы работника, см. Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал года. Все квартальные отчетные даты по НДС в году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные без отсрочки на выходные или праздники.

А вот срок для отчета за 4-й квартал в году сдвинется. Для импортеров при импорте товаров из ЕАЭС отчетные даты по НДС в году трижды выпадают на выходные дни в апреле, июле и октябре года , поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1—2 дня позже установленных законодательством.

Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур далее — журнал в году переносятся трижды в апреле, июле и октябре года. Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал года срок не переносится только для декларации по НДС, поскольку крайняя отчетная дата совпадает с рабочим днем.

Косвенную декларацию и журнал счетов-фактур можно сдать позже. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.

Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции. Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке: Поэтому декларацию по НДС 1 квартал года они должны сдать точно в установленный срок, а сроки сдачи журнала счетов-фактур и косвенной декларации для них сдвигаются.

Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью? Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС при наличии такой обязанности , ожидайте: Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации.

За непредставленный журнал наказание по ст. О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы)

Налоговой базой для обложения акцизами является объем в натуральном выражении ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки акциза, либо стоимость ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акциза. Документы, представляемые одновременно с декларацией Одновременно с декларацией по косвенным налогам налогоплательщики должны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные п. Такими документами являются коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках ст. Товарно-транспортная накладная формы ТТН-1 предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются с участием автомобильного транспорта, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы. Товарная накладная формы ТН-2 служит для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются без участия автомобильных транспортных средств почтой или нарочным. В соответствии с Правилами автомобильных перевозок грузов, утвержденными постановлением Минтранспорта и коммуникаций Республики Беларусь от При осуществлении международной автомобильной перевозки грузов, начинающейся с территории Республики Беларусь, субъекты хозяйственной деятельности применяют CMR-накладную, утвержденную постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от

Ответственность за налоговые нарушения

Кто и когда должен сдавать Во избежание проблем необходимо знать, кто сдает декларацию. Её составлением и сдачей занимается та организация, которая импортировала товары на российские предприятия. Отчетным месяцем считается тот, в котором прибывшие средства были оприходованы компанией-потребителем, и срок наступления уплаты лизинга. Он предусматривается в договоре, также там находится описание перехода права собственности. В том случае, если импортированный товар не оформлен российским предприятием на протяжении месяца, то нет необходимости сдавать декларацию. Срок сдачи декларации не позже двадцатого числа месяца, следующего за периодом принятия товаров, при ввозе товаров из республики Беларусь и из Казахстана. Регистр учета основных средств при упрощенке может заполняться бухгалтером на основе аутсорсинга. Приказ об утверждении расчетного листка по заработной плате можете скачать тут. Если же в сделке фигурируют предметы лизинга, то вся документация сдается не позже двадцатого числа месяца, следующего за тем, в котором наступил срок платы.

Новая декларация по косвенным налогам с 2018 года

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Виталий Владимирович То есть при ввозе товаров на территорию РФ из стран — участниц Договора российский покупатель организация или индивидуальный предприниматель — собственник товара должен уплатить НДС.

Декларация по косвенным налогам в 2018 году: примеры, бланк формы и образец заполнения

Применяется, начиная с представления налоговой декларации за январь и I квартал года I. Общие положения 1. Налоговая декларация по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь далее — декларация представляется организациями и индивидуальными предпринимателями далее — налогоплательщики , на которых в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября г. Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря г. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость и акцизу, уплачиваемым при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, является месяц. Положения пункта 6 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс , предусматривающие для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, право на представление налоговых деклараций и уплату налога на добавленную стоимость в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, на ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не распространяются.

Календарь бухгалтера на апрель 2018

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Косвенные налоги — это НДС и акцизы. Косвенные налоги в особенном порядке уплачивают российские налогоплательщики при партнерстве с: Белоруссией; Арменией; Кыргызстаном. При импорте товаров в Россию с территории этих стран налог на добавленную стоимость платят организации как на ОСНО, так и на специальных режимах. Платить его нужно не на таможне, а перечислять в налоговую инспекцию.

Читать еще:  Ндс-последствия продажи товара ниже себестоимости

Распечатать Налоговая декларация по косвенным налогам Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров с таможенного союза имеет особую форму заполнения и специальные сроки ее представления в инспекцию. В этой статье Вы найдете подробные ответы на все вопросы, связанные данным документом, также у Вас есть возможность скачать бланк декларации и инструкцию для его заполнения. Согласно действующему законодательству РФ при продаже товаров между государствами, которые являются членами Таможенного союза в него входят — Белоруссия, Казахстан и Россия , не взимаются таможенные сборы и пошлины, однако при поставке товара между этими государствами, а также при оказании услуг и выполнении работ уплачивается косвенный налог.

N 69н г. Изменения и поправки Зарегистрирован в Минюсте РФ 26 июля г. Регистрационный N На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. N ФЗ «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» Собрание законодательства Российской Федерации, , N 21, ст. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов таможенного союза согласно приложению N 1 к настоящему приказу. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов таможенного союза согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам. Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи. Отечественные компании, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза Кто должен сдавать декларацию Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором: Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая г. Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран — участниц Таможенного союза срок лизингового платежа не наступал , декларацию по косвенным налогам составлять не нужно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Срок сдачи налоговой декларации истекает через 2 дня

бочкареф.рф

НДС платят как российские, так и иностранные фирмы. Им облагают: товары, работы, услуги и. С формулировкой: программы можно с лихвой ли инквизиторы с чистой. Российская преступность. Кто есть кто? · поставщик прислал авансовую счет-фактуру на 1 С выдает три Можно ли в 1С. С другой стороны, командир 1-й «С такими людьми можно не только за свои берега быть.

Новый мой блог

Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа — Финансовый анализ. Финансовый менеджмент — финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов — вот далеко не полный перечень предмета » Финансовый менеджмент «.

Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг — это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

НДС платят как российские, так и иностранные фирмы. Им облагают:. По итогам каждого квартала фирма должна заплатить НДС в бюджет, а в налоговую инспекцию сдать декларацию по налогу. От уплаты НДС освобождены фирмы и предприниматели:. По налогу на добавленную стоимость фирмы сдают единую декларацию как по «внутренним», так и по «внешним» экспорту и импорту операциям. Ее форма и Порядок заполнения приведены в Приказе Минфина России от 15 октября г.

N н. Законами от 28 декабря г. N ФЗ и от 19 июля г. Так, с 1 апреля г. А с 1 октября г. Исключение составляет импорт товаров с территории государств — членов Таможенного союза Белоруссии и Казахстана. Покупателям этих товаров нужно заполнить «косвенную» декларацию. Форма «косвенной» декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 7 июля г.

N 69н. НДС перечисляют в бюджет равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Как создать айклауд на айфоне 6 s на русском языке

НДС к уплате в бюджет составил 45 руб. Поэтому в г.

Могут возникнуть сложности, когда сумма к уплате в бюджет не делится на три равные части. В этом случае налоговики рекомендуют округлять в большую сторону последний третий платеж.

Можно ли застраховать машину старше 10 лет осаго

Воспользуемся данными предыдущего примера. Предположим, НДС к уплате составил 46 руб. В этом случае необходимо до 20 января перечислить 15 руб. Не могут платить НДС в рассрочку компании:. Они перечисляют налог в бюджет одновременно с выплатой денег иностранцу;.

При выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога эти фирмы должны уплатить его в бюджет до го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;. Так, если заявлен режим выпуска товаров для внутреннего потребления, НДС на таможне следует уплатить до выпуска.

Вместе с декларацией в налоговую инспекцию нужно представить:. Его форма утверждена Приложением 1 к Протоколу от 11 декабря г. Это сообщение представляется, если товары были отгружены с территории одного государства, а контракт был заключен с компанией из другой страны. Отчитаться и заплатить налог по «косвенной» декларации нужно до го числа месяца, следующего за месяцем, когда импортный товар был принят к учету. Эти правила установлены в ст. Обратите внимание: при импорте из Белоруссии и Казахстана НДС перечисляет российский собственник товаров — тот, кто купил.

Это касается и «спецрежимников». Переплату по внутрироссийскому НДС можно зачесть в счет перечисления налога по «белорусско-казахстанскому» импорту пп. Товары, принятые к учету в месяце их ввоза и в том же месяце возвращенные из-за плохого качества, в «косвенную» налоговую декларацию не включаются. При их возврате в следующем месяце нужно подать уточненную декларацию п. Если в отчетном месяце фирма не ввозила товары из стран Таможенного союза, платить и отчитываться по «белорусско-казахстанскому» НДС она не должна.

За нарушение срока уплаты налога и представления декларации предусмотрена ответственность, установленная российским законодательством п. Так, за несвоевременную подачу декларации фирму и ее руководителя могут оштрафовать ст. Сумму импортного НДС, заявленную к вычету, отражают по строке разд.

Конечно, при условии, что фирма его уплатила. Вначале рассмотрим, как заполнить «обычную» декларацию по НДС. Как заполнить декларацию по НДС. Декларация по НДС состоит из:. Титульный лист и разд. Остальные разделы декларации заполняют, если за отчетный период у организации были соответствующие операции. Например, разд. Если фирма в отчетном квартале не совершала операции, облагаемые НДС, а также операции, при которых происходит движение денег на расчетном счете или в кассе, то декларацию по НДС можно не подавать.

В этом случае сдается упрощенная налоговая декларация , утвержденная Приказом Минфина России от 10 июля г. N 62н. Однако если хотя бы одно из перечисленных условий не выполнено, то сдают обычную декларацию по НДС.

Вовочка459

Титульный лист. Обратите внимание, что для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Поскольку ИНН фирмы короче и занимает всего 10 ячеек, в последних двух ячейках нужно поставить прочерк.

Если фирма представляет первичную декларацию, то при заполнении показателя «Номер корректировки» нужно поставить цифру 0. Если же вы подаете уточненную декларацию, то поставьте цифры, начиная с 1, согласно порядковому номеру уточненной декларации за отчетный квартал. Показатель «Налоговый период код » возьмите из Приложения N 3 «Коды, определяющие налоговый период» к Порядку заполнения декларации. При заполнении показателя «Отчетный год» укажите год, за налоговый период которого подаете декларацию.

В ячейках «Представляется в налоговый орган код » укажите четырехзначный код своей налоговой инспекции, а в показателе «По месту нахождения учета код » поставьте число Это означает, что декларацию вы представляете по месту постановки на учет. Далее нужно указать номер контактного телефона фирмы или предпринимателя , количество страниц декларации и количество листов подтверждающих документов или их копий.

Подписывает декларацию руководитель фирмы. Его подпись скрепляют печатью. Если декларацию подает представитель фирмы, то указывают его полное наименование или фамилию, имя, отчество физического лица — представителя и название документа, подтверждающего полномочия представителя.

При этом к декларации прилагают копию этого документа. Если представитель фирмы — юридическое лицо, то вместо печати фирмы ставят печать представителя.

Последние поступления

Образец титульного листа декларации по НДС приведен на следующей странице. Форма по КНД Налоговая декларация. Налогового кодекса Российской Федерации». В этом разделе бухгалтер должен рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по окончании каждого квартала. По строкам — графы 3 и 5 укажите выручку от реализации товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав и сумму НДС по соответствующей налоговой ставке.

Здесь же отразите стоимость товаров работ, услуг , переданных для собственных нужд фирмы, и сумму налога, начисленную при передаче. Обратите внимание: по строкам — не нужно показывать операции:. Строку разд. N Это право дает п. Напомним, что налог начисляют по расчетной ставке, в частности по выручке от продажи сельхозпродукции, купленной у населения, имущества, которое было учтено вместе с НДС, уплаченным поставщику, и т.

Сумму налога, начисленную по операциям, облагаемым НДС, впишите в соответствующую строку графы 5. Обратите внимание: в графе 3 по строкам — указывают выручку без НДС.

А в той же графе по строкам — — выручку вместе с налогом. До 1 октября г. Начиная с декларации за IV квартал г. Теперь положительные суммовые разницы на сумму НДС не влияют.

Налог рассчитывают один раз по курсу Банка России на дату отгрузки товара и после получения оплаты не корректируют. В разд. По строке указывают общую сумму восстановленного налога.

бОБФПМЙК бЪПМШУЛЙК. ъБФСЦОПК ЧЩУФТЕМ

В частности, здесь отражают:. Этот НДС отдельно укажите по строке С 1 октября г. Теперь восстановить принятый к вычету налог нужно в периоде отгрузки пп. По строке также отражают НДС, ранее принятый к вычету покупателем при перечислении аванса продавцу. Эту сумму отдельно указывают по строке

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector