Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?

Забыли пробить чек при оплате картой

nadinmih сказал(-а): 08.12.2017 18:28

Забыли пробить чек при оплате картой

Aleks65 сказал(-а): 09.12.2017 10:39

Julkost сказал(-а): 11.12.2017 16:30

Aleks65 сказал(-а): 11.12.2017 16:50

Julkost сказал(-а): 12.12.2017 08:38

Добрый день. Подниму темку. У нас такая ситуация: долго и сложно внедряли онлайн-кассу, привязывали ее к 1с и терминалу для принятия платежей по эквайрингу. В связи с этим на протяжении долгого времени чеки по платежам по терминалу выбивались по кассе с нарушением сроков. То есть: иногда на день позже, часто позже чем через 5 минут после проведения платежа с банковской карты. Собственно, вопрос, который меня мучает.
Я знаю, что по п.15 ст. 14.5 КоАП мы можем написать в налоговую добровольное так сказать признание. Чеки коррекции не пробивались (наше ПО не позволяет бить именно чеки коррекции), пробивались обычные чеки, не коррекции. Объяснительные на каждый факт я составляю и в стопочку складываю.

В налоговую пока не отправляю, ибо жду двух моментов: 1) либо пройдет срок давности 1 год с момента нарушения и можно забыть про штрафы 2) либо подкопить таких нарушений (они до сих пор совершаются, увы, и это не в моей власти их исправить, это уже ответственность директора и он об этом знает) и потом скопом их все заявить.
Если действовать по пункту 2) — то что нам может грозить?

И еще, прошу не закидывать тапками за тупой вопрос. Как проверка может установить несоответствие даты-времени на слипе — дате -времени по Z отчету? Сами слипы я нигде не собираю и не подшиваю. Да и нет смысла ибо чековая лента выцветает и все равно ничего не видно через пару месяцев. У нас есть отчеты из банка в формате Эксель, в них перечень эквайринговых операций, с суммой датой и временем. Но эти отчеты я тоже к официальным делам не подшиваю, они хранятся у меня для внутреннего контроля. Кто знает, какие первичные документы по эквайрингу проверяют инспекция?

Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?

С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.

Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.

О том, кто имеет право работать без использования ККТ или получил отсрочку, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата».

В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.

Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

  • в признаке расчета — код 1 «приход»;
  • в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).

После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.

Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге

В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:

  • от 30 000 руб. для юридических лиц;
  • от 10 000 руб. для должностных.

П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.

Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:

  • заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
  • до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
  • представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.

Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.

При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.

Как быть, если. Забыли пробить кассовый чек

Забыли пробить кассовый чек

Полина Лисицына, эксперт журнала «Упрощенка»

Что предпринять: можете ничего не делать, просто ждать. Если налоговики вас не проверят в течение года, штрафа не будет. Если же нарушение обнаружат, есть шанс отделаться предупреждением вместо штрафа. Другой вариант — пробить чек с опозданием. И самим заявить о своем правонарушении в ИФНС. Но при этом нет 100-процентной гарантии, что вас не оштрафуют.

Читать еще:  [лайфхак] отражаем в ерсв сведения по больничным уволенных работников

Если вы — предприниматель

Если вы работаете на УСН, принимаете наличные или оплату картой, вы обязаны применять ККТ. За непробитый чек вам грозит штраф минимум 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Использовать кассовый аппарат нужно, когда вы получаете наличные либо покупатель расплачивается картой. Вы пробиваете чек ККТ и передаете его покупателю (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона -ФЗ). Причем сразу в момент покупки, а не через час, назавтра или, например, через неделю. Время на чеке не должно отличаться от времени оплаты более чем на 5 минут. Иначе вы допустите нарушение, за которое грозит административный штраф (постановление Верховного суда РФ -АД15-10504 по делу).

Если вы обнаружили непробитую выручку, налицо нарушение работы с ККТ. За него налоговики назначают административный штраф. Причем с 15 июля размер санкций увеличился (см. таблицу ниже). Как поступить? У вас два варианта, причем оба рискованные. Мы расскажем о каждом подробнее. А вы выбирайте, что вам ближе.

Таблица. Какие штрафы применяются за непробитый чек ККТ

Вариант № 1. Ничего не делать и надеяться, что налоговики не проверят

Ваши действия. Вы не пробиваете чек и не отражаете выручку в журнале кассира-операциониста. Ведь в журнале показывают выручку по данным Z-отчетов (п. 6.1 Типовых правил, утвержденных Минфином России от 30.08.93 № 000). А неоприходованная по ККТ сумма в Z-отчет не попадет.

В течение года будьте готовы к тому, что налоговики могут вас оштрафовать за непробитый чек. Если, конечно, они вас проверят и обнаружат это нарушение. Как только пройдет год после того, как вы не пробили выручку, штрафы уже не грозят. Потому как срок давности за нарушение в виде неприменения ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). Напомним, годовой срок действует с 15 июля 2016 года (Федеральный закон -ФЗ). Ранее срок давности за нарушения с ККТ составлял два месяца.

Важное обстоятельство

Срок давности за нарушения с ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). До 15 июля 2016 года срок составлял два месяца.

Возможные риски. Налоговики обнаружат непробитую выручку, если будут сравнивать доходы по вашей Книге учета и по Z-отчетам. Окажется, что наличная выручка или оплата картой отражена в Книге учета, но не прошла по ККТ. Также инспекторы могут обнаружить неучтенный доход, если проведут встречную проверку с вашим контрагентом. И найдут наличную оплату у покупателя, на которую вы не выбили чек.

Инспекторы проведут проверку по плану или по жалобе покупателя, который не получил от вас чек. Кроме того, инспекторы вправе проанализировать, как вы применяете ККТ во время выездной проверки (письмо Минфина России -02-08/26094).

Предположим, вас проверили, пока год со дня непробитой выручки не истек. И сумму, не оприходованную по ККТ, обнаружили инспекторы. Тогда вашей фирме грозит административный штраф от 30 000 руб. (см. таблицу выше). Но поскольку вы работаете на УСН, наверняка ваша организация — малое предприятие (см. врезку ниже). В таком случае у вас есть поблажки.

Налоговики должны назначить предупреждение вместо штрафа, если нарушение первичное (ч. 2 и 3 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Напомните им об этом сами, если вдруг вам выпишут штраф.

Есть еще одна поблажка. Работает она в случае, когда нарушение не первичное. Представим, что налоговики обнаружили ваш непробитый чек при проверке по заявлению от физлица или организации. И подобное нарушение у вас уже находили прежде. Тогда письменно признайте нынешнее нарушение. Подтвердите, что вы действительно не пробили чек. Тогда штраф вам назначат в размере 1/3 от минимального (ч. 3.4 ст. 4.1 и ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ). Сумма будет уже не 30 000 руб., а 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как видите, штрафы за непробитый чек возможны, но есть вероятность их избежать или хотя бы снизить.

На заметку

Какие фирмы относятся к малым

Большинство упрощенцев, за исключением ГУПов и МУПов, являются малыми предприятиями. Ведь критерии для малых фирм схожи с условиями перехода на упрощенку. Так, доходы малых предприятий за прошлый год не должны превышать 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников — 100 человек. Кроме того, суммарная доля участия в уставном капитале компании РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не должна быть больше 25%. А суммарная доля участия сторонних организаций (иностранных и российских) должна быть в пределах 49% (п. 1.1 ст. 4 Федерального закона -ФЗ).

Если вы по критериям относитесь к малому бизнесу, проверьте, попали ли вы в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для этого зайдите на сайт rmsp. nalog. ru. В поисковой строке наберите ваше название, ИНН или ОГРН. Если вдруг себя не найдете, там же на сайте направьте заявление об уточнении сведений. Для этого выберите вкладку «Вас нет в разделе или данные некорректны?».

Вариант № 2. Пробить чек на текущую дату и заявить на себя в ИФНС

Ваши действия. Пробейте чек на сумму неоприходованной выручки текущей датой. Она попадет в Z-отчет за этот день. Поэтому вы отразите всю сумму по отчету в журнале кассира-операциониста. Далее напишите заявление в ИФНС. И сообщите о своем нарушении (фрагмент письма — ниже).

Дело в том, что с 15 июля 2016 года налоговики должны освободить от административной ответственности фирму или предпринимателя, заявивших на себя (примечание к статье 14.5 КоАП РФ). При этом вы должны исправить свое нарушение, то есть выполнить установленную законом обязанность. И письменно сообщить о нарушении в ИФНС, пока налоговики не обнаружили непробитую выручку сами. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих правонарушение.

Важное обстоятельство

По закону чек ККТ вы обязаны пробить в тот же день, когда получили наличную выручку или оплату картой (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Возможные риски. Даже если вы заявите на себя, нет 100-процентной гарантии, что избежите штрафа. Во-первых, вы полностью не устраните правонарушение, если пробьете чек не в тот день, когда получили выручку. Ведь применять ККТ необходимо в течение 5 минут, как поступила оплата. Так что даже пробитый на следующий день чек ККТ все равно административное правонарушение.

К тому же вы обязаны оприходовать наличную выручку в кассу фирмы в тот день, когда провели сумму через ККТ (п. 5.2 Указания ЦБ РФ -У). А если вы оприходовали выручку в другой день, это нарушение кассового порядка. За него возможны административные штрафы от 40 000 до 50 000 руб. на фирму и от 4000 до 5000 руб. на должностное лицо (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). И специалист из ФНС это подтверждает (см. врезку ниже).

Читать еще:  Минфин не поддерживает предложение о повышении штрафа для налоговых агентов до 200% от неуплаченных сумм

Оприходовать выручку на следующий день — это нарушение

Юлия Сидненко,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

— Получив наличную выручку или оплату картами, вы обязаны сразу же применить ККТ и выдать чек (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона -ФЗ). А всю полученную наличную выручку оприходовать в кассе фирмы в конце смены. И в тот же день выписать приходный кассовый ордер (п. 5.2 Указания ЦБ РФ -У).

Иначе вам грозит два вида штрафов — за непримененную ККТ и за неоприходованную выручку (ч. 2 ст. 14.5 и ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Причем нарушением считается даже ситуация, когда фирма оприходовала выручку на следующий день. И суды это подтверждают (постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 /2015, Пятого арбитражного апелляционного суда АП-6514/2015 и Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 /2015). Поэтому важно, чтобы даты в Z-отчете и приходном кассовом ордере совпадали.

Суть вопроса

Если вы оприходовали выручку в кассу фирмы не в тот день, когда ее получили, вы нарушите кассовый порядок (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Во-вторых, как мы выяснили, у налоговых инспекторов на местах еще нет четких инструкций, как применять новую норму. Примечание к статье 14.5 КоАП РФ вступило в силу лишь с 15 июля 2016 года. И в нем несколько неясных моментов. В частности, непонятно, нужно ли заводить протокол о нарушении, если фирма заявила на себя. И в каком случае считается, что организация устранила нарушение.

Если вы заявите сами на себя, а налоговики захотят вас оштрафовать, отстаивайте свою позицию. Требуйте предупреждения вместо штрафа, если у вас первичное нарушение и ваша фирма малая (ч. 2 и 3 ст. 3.4 и п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Или же поясните, что проступок малозначительный, поскольку вы его исправили и все же пробили чек. И вас необходимо освободить от административной ответственности (ст. 2.9 КоАП РФ).

Что делать, если вы забыли пробить кассовый чек?

Что делать, если вы забыли пробить кассовый чек? 05.12.2016 08:54

Салон обязан использовать кассовый чек, когда покупатель расплачивается наличными или картой. Вы пробиваете чек ККТ и передаете его покупателю (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 24.05.2003 № 54-ФЗ). Отметим – передаете сразу в момент покупки, а не через час, назавтра или когда-нибудь потом. Время на чеке не должно отличаться от времени оплаты более чем на 5 минут. Иначе вы допустите нарушение, за которое грозит административный штраф (постановление Верховного суда РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504 по делу № А63-4644/2014).

Но если вы забыли пробить чек? Варианта два, и оба довольно рискованные.

Штрафы за непробитый чек

Нарушение

Сумма штрафа (ч.2 ст.14.5 КоАП РФ)

Штраф для организации, не применившей ККТ

От 75 до 100% от суммы непробитого чека, но не менее 30 000 руб.

Штраф для должностного лица, не применившего ККТ

От 25 до 50% от суммы непробитого чека, но не менее 10 000 руб.

Вариант 1. Ничего не делать и надеяться, что вас не проверят

В течение года будьте готовы к тому, что вас могут оштрафовать за непробитый чек. Если, конечно, налоговики вас проверят и это нарушение всплывет. Как только пройдет год после того, как вы не пробили выручку, штрафы уже не грозят. Потому как срок давности за нарушение в виде неприменения ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). Напомним, годовой срок действует с 15 июля 2016 года (ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Ранее срок давности за нарушения с ККТ составлял два месяца.

ВАЖНО! Налоговики должны назначить предупреждение вместо штрафа, если нарушение первичное (ч. 2 и 3 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Напомните им об этом сами, если вдруг вам выпишут штраф.

Есть еще одна поблажка. Работает она в случае, когда нарушение не первичное. Представим, что налоговики обнаружили ваш непробитый чек при проверке по заявлению от физлица или организации. И подобное нарушение у вас уже находили прежде. Тогда письменно признайте нынешнее нарушение. Подтвердите, что вы действительно не пробили чек. Тогда штраф вам назначат в размере 1/3 от минимального (ч. 3.4 ст. 4.1 и ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ). Сумма будет уже не 30 000 руб., а 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Вариант 2. Пробить чек на текущую дату и заявить на себя в ИФНС

Пробейте чек на сумму неоприходованной выручки текущей датой. Она попадет в Z-отчет за этот день. Поэтому вы отразите всю сумму по отчету в журнале кассира-операциониста. Далее напишите заявление в ИФНС. И сообщите о своем нарушении. Дело в том, что с 15 июля 2016 года налоговики должны освободить от административной ответственности фирму или предпринимателя, заявивших на себя (примечание к статье 14.5 КоАП РФ). При этом вы должны исправить свое нарушение, то есть выполнить установленную законом обязанность. И письменно сообщить о нарушении в ИФНС, пока налоговики не обнаружили непробитую выручку сами. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих правонарушение.

Однако, даже если вы заявите на себя, нет 100-процентной гарантии, что избежите штрафа. Во-первых, вы полностью не устраните правонарушение, если пробьете чек не в тот день, когда получили выручку. Ведь применять ККТ необходимо в течение 5 минут, как поступила оплата. Так что даже пробитый на следующий день чек ККТ все равно административное правонарушение.

У нас стоит онлайн касса и терминал. Прошла оплата безнал по кассе, а на терминал команда не ушла. Соответственно в банк деньги не поступали, а ОФД в налоговую передал. Как поправить ситуацию?

Ответ:

В данном случае складывается ситуация, при которой денежные средства фактически в организацию не поступили.

Целесообразно сделать коррекцию кассового чека на «ошибочно пробитую сумму прихода».

Уведомите ИФНС об исправлении ошибки.

Возможны ситуации, когда кассир-операционист, пробивая чек, допустил ошибку. Например, неверно указал стоимость товара (работы, услуги), количество товаров или сумму расчета.

Для исправления таких ошибок формируют чеки коррекции либо исправительные чеки с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода». Это зависит от версии формата фискальных документов, которую вы используете

Если вы используете форматы фискальных документов (ФФД) версии 1.05, ошибки в кассовых чеках исправляйте с помощью исправительных чеков с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода». Чек коррекции в этой ситуации не применяется (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

Читать еще:  Расчет по страховым взносам за 3-й квартал 2017 года

При корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» вам необходимо:

  • сформировать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», идентичный некорректному. В сформированном чеке отразите фискальный признак некорректного чека;
  • после этого сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «приход».

Ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход» скорректируйте аналогичным способом.

Чеки коррекции формируют для корректировки расчетов, которые были произведены без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства о применении ККТ (п. 4 ст. 4.3 Закона о применении ККТ).

Используйте чеки коррекции в следующих ситуациях:

  • вы самостоятельно обнаружили ошибку в чеке в присутствии покупателя (клиента);
  • покупатель (клиент) обнаружил в чеке ошибку и обратился к вам для ее устранения. Например, в чеке завышена стоимость товара и покупатель требует вернуть ему излишне уплаченную сумму;
  • чек пробит случайно. Например, по одной и той же операции чек пробит дважды;
  • вы ошибочно не применили ККТ и не выдали чек покупателю, в результате в ящике ККТ образовалась неучтенная выручка. Если вы выявили и исправили ошибку самостоятельно, рекомендуем в течение трех рабочих дней со дня формирования чека коррекции заявить в налоговый орган о совершенном нарушении, чтобы избежать административной ответственности. Если налоговый орган уже выявил нарушение в ходе автоматизированной проверки, то есть возможность для снижения суммы штрафа;
  • вы не применяли ККТ вследствие ее поломки, массового технического сбоя, отключения электричества и тому подобных причин;
  • вы выдавали чеки покупателям (клиентам), но фискальные данные не передали оператору ОФД. Например, не было интернет-соединения и его не удалось восстановить в течение срока, установленного уполномоченным органом 1.

1 Если связь появится до истечения срока, установленного уполномоченным органом, то накопленные на фискальном накопителе документы (кроме указанных в п. 4.1 ст. 4.1 Закона о применении ККТ) будут автоматически переданы оператору (п. 4 ст. 4.1, п. 1 ст. 4 Закона о применении ККТ).

Чек коррекции не используется, если вы применяете форматы фискальных документов версии 1.05 и некорректно сформировали кассовый чек. В таком случае нужно оформить исправительный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».

Возвратный чек также используется в случае выплаты покупателю денег за возвращенный товар независимо от того, какую версию ФФД вы применяете.

Как оформить чек коррекции

Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции можете пробить в другой день после формирования отчета об открытии смены. Такой вывод следует из п. 4 ст. 4.3 Закона о применении ККТ.

Корректировку расчетов можно сделать как с использованием ККТ, которая ранее не была применена (при применении которой был совершен некорректный расчет), так и другой единицы ККТ (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

В чеке коррекции каждую корректируемую сумму расчетов отражайте отдельной строкой. Это относится как к корректировке ошибочных расчетов с применением ККТ, так и тех, которые были произведены без применения ККТ (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

Если вы сделали корректировку только общей суммой расчетов, в общем случае направьте в налоговую дополнительные сведения и документы, чтобы избежать административной ответственности.

Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций можно в случае массового технического сбоя в работе ККТ. При таких обстоятельствах отсутствует ваша вина за осуществление расчетов без применения ККТ (Письмо ФНС России от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867).

При формировании чека коррекции обратите внимание на заполнение следующих реквизитов:

  • признак расчета (тег 1054). Значение этого реквизита зависит от значения реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) (п. 30 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Если чек коррекции не содержит реквизит «номер версии ФФД» (тег 1209) или его значение равно «2», можно указать одно из двух значений:

Если значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) «3», то в реквизите «признак расчета» (тег 1054) укажите одно из четырех значений:

— «2» — возврат прихода;

— «4» — возврат расхода;

  • тип коррекции (тег 1173). Может принимать значения (примечание 20 к таблице 30 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

— «0» — самостоятельная операция, если чек коррекции формируете по собственной инициативе;

— «1» — операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения законодательства о применении ККТ;

  • основание для коррекции (тег 1174). Этот реквизит включает в себя три других реквизита (таблица 31 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Заполняйте их следующим образом:

— в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) укажите причину коррекции;

— в реквизите «дата совершения корректируемого расчета» (тег 1178) укажите дату документа, являющегося основанием для коррекции, если чек не имеет реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) или значение этого реквизита «2».

Если в чеке реквизит «номер версии ФФД» (тег 1209) имеет значение «3», отразите дату совершения расчета, в отношении сведений о котором формируете чек коррекции.

Дата совершения корректируемого расчета не может быть позже даты формирования чека коррекции. Если у вас отсутствуют достоверные сведения о дате совершения корректируемого расчета, то укажите дату из расчетного периода, в котором осуществлен этот расчет (примечание 1 к таблице 31 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@);

— реквизит «номер предписания налогового органа» (тег 1179) в чеке, в котором реквизит «номер версии ФФД» (тег 1209) имеет значение «3», включается в состав реквизита «основание для коррекции» (тег 1174) только в том случае, когда вы корректируете расчет по предписанию налогового органа (примечание 2 к таблице 31 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@).

Если чек коррекции не имеет реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) или его значение равно «2», то реквизит «номер предписания налогового органа» (тег 1179) должен содержать сведения о номере документа, являющегося основанием для коррекции (примечание 2 к таблице 31 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@).

Если вы используете ФФД версии 1.1, в чеке коррекции также укажите (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@):

  1. если кассовый чек был сформирован некорректно с применением ККТ, в том числе иной единицы ККТ, — фискальный признак этого чека;
  2. если расчет был произведен без применения ККТ — реквизиты этого расчета (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с Приказом ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@)

У организации отсутствует возможность проверить фактическое поступление денежных средств через терминал, на расчетный счет организации денежные средства по эквайрингу не поступали.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector