Заполнение декларации енвд за 1 квартал 2018 года — образец

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: образец

За 1 квартал 2018 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 г., в редакции приказа от 19.10.2016 г. Новая форма пока не утверждена, хотя проект её существует и обещают её утвердить к отчету за 2 квартал.

Сдать надо не позднее 20 апреля.

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки.

Титульный лист

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 1 кварталу соответствует период 21.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД. Если кодов несколько, можно выбрать любой из них.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2018 году он составляет 1,868.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В приведенном примере один из магазинов открылся только в феврале, поэтому в первом месяце данные не указаны.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).

Раздел 3

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

Читать еще:  Аренда квартир для разъездных работников – в расходы

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

Особенности заполнения декларации за 1 квартал при получении вычета на покупку ККТ можно узнать в статье «Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов».

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010). В рассматриваемом примере 60523/95828 х 65678 = 41481 по одному ОКТМО и 35305/95828 х 65678 = 24197 по второму ОКТМО.

Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 г.

Раздел обновлен 12 ноября 2019 г.

Декларация по ЕНВД: кто сдает

Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.

Декларация по ЕНВД: бланк

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс . Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Декларация по ЕНВД: куда сдавать

Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД: сроки

Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):

При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по ЕНВД: состав

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнение декларации по ЕНВД

Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
  6. Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
  7. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  8. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  9. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  10. Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
  11. Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
  12. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Читать еще:  Доходы от вкладов до 18,25 % предлагают освободить от ндфл

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по ЕНВД: код периода

Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 г.

Раздел обновлен 12 ноября 2019 г.

Декларация по ЕНВД: кто сдает

Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.

Декларация по ЕНВД: бланк

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс . Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Декларация по ЕНВД: куда сдавать

Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД: сроки

Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):

При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по ЕНВД: состав

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнение декларации по ЕНВД

Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
  6. Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
  7. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  8. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  9. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  10. Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
  11. Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
  12. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по ЕНВД: код периода

Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Новая форма декларации по вмененке

Декларацию по ЕНВД нужно подавать ежеквартально. Срок сдачи – не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Налоговой службой письмом от 25.07.2018 года № СД-4-3/14369@ рекомендовано использовать новую форму отчета по ЕНВД. Этот бланк декларации нужно применять до вступления в силу приказа, которым не рекомендована, а утверждена новая декларация – до 24 ноября 2018 года.

И, наконец, приказом от 26.06.2018 года № ММВ-7-3/414@, который начинает действовать с 25.11.2018 года, установлена новая форма декларации по ЕНВД.

В новом бланке добавлен раздел, где предприниматель может отразить расходы на приобретение ККТ. Эту форму рекомендуется применять начиная со сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

До 3 квартала для получения ККТ-вычета предпринимателям нужно было сдать в налоговую инспекцию декларацию и пояснительную записку

Читать еще:  Возможна ли по закону передача эцп другому лицу?

Таким образом за III квартал 2018 года действуют одновременно две формы:

  • Утвержденная форма –эту форму могут применять организации и ИП, которые не заявляют в отчетном квартале ККТ-вычет (действует до 24 ноября 2018 года).
  • Рекомендуемая форма – данный бланк рекомендуется заполнить предпринимателям для заявления кассового вычета (действует до 24 ноября 2018 года).

Начиная с 25 ноября 2018 года применяется форма декларации, утвержденная приказом № ММВ-7-3/414@.

Бланки деклараций по ЕНВД

Налоговики немного перемудрили с рекомендованными и утвержденными формами по ЕНВД. Поэтому предлагаем воспользоваться следующей таблицей.

Отменяет все ранее утвержденные и рекомендованные формы

С 01.10.2018 (3 квартал 2018 года)

С 01.01.2017 (1 квартал 2017 года)

Утвержденная форма — действует одновременно с рекомендованной формой

С 01.10.2015 (1 квартал 2016 года)

Для представления уточненных деклараций

Кассовый вычет

Напомним, что с 2018 года ИП могут уменьшить вмененный налог на расходы, связанные с переходом на онлайн-кассы, при соблюдении ряда условий.

  1. Вычет только для ИП.
  2. ККТ включена в реестр.
  3. Касса используется в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  4. Сумма вычета – не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.
  5. ККТ зарегистрирована в налоговом органе в установленные сроки: с 01.02.2017 до 01.07.2018 для ИП — работодателей при торговле и услугах общепита, с 01.02.2017 до 01.07. 2019 – для остальных предпринимателей.
  6. Налог можно уменьшить за налоговые периоды, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ: периоды 2018 года – для ИП в сфере торговли и общественного питания с привлечением наемных работников, периоды 2018 и 2019 – для остальных предпринимателей.

Неучтенную сумму кассового вычета можно перенести на следующие кварталы, не выходя за сроки, указанные в пункте 6.

Как заполнить новую форму по ЕНВД?

Заполнение рекомендованной формы ничем не отличается от новой формы утвержденной декларации.

Для ИП, которые заявляют о ККТ-вычете, новая декларация заполняется следующим образом.

  • В разделе 3 «Расчет суммы ЕНВД» в строке 040 нужно отразить сумму ККТ-вычета;
  • Необходимо заполнить раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ»:
    • по строке 010 – наименование модели ККТ, включенной в реестр
    • по строке 020 – заводской номер кассы
    • по строке 030 – регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом
    • по строке 040 – дата регистрации ККТ в инспекции
    • по строке 050 – расходы на покупку ККТ. Сумма должна быть не больше 18 000 рублей.

Если модель ККТ отсутствует в реестре, тогда рекомендуем указать сначала модель из регистрационной карточки ККТ, а потом (через тире) наименование модели из документов купли-продажи

Для плательщиков ЕНВД, которые не применяют вычет по ККТ, новый бланк декларации заполните так.

  • В разделе 3 «Расчет суммы ЕНВД» по строке 040 поставьте прочерк, по строке 050 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • Раздел 4 не заполняйте.

Новая форма декларации по вмененке

Декларацию по ЕНВД нужно подавать ежеквартально. Срок сдачи – не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Налоговой службой письмом от 25.07.2018 года № СД-4-3/14369@ рекомендовано использовать новую форму отчета по ЕНВД. Этот бланк декларации нужно применять до вступления в силу приказа, которым не рекомендована, а утверждена новая декларация – до 24 ноября 2018 года.

И, наконец, приказом от 26.06.2018 года № ММВ-7-3/414@, который начинает действовать с 25.11.2018 года, установлена новая форма декларации по ЕНВД.

В новом бланке добавлен раздел, где предприниматель может отразить расходы на приобретение ККТ. Эту форму рекомендуется применять начиная со сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

До 3 квартала для получения ККТ-вычета предпринимателям нужно было сдать в налоговую инспекцию декларацию и пояснительную записку

Таким образом за III квартал 2018 года действуют одновременно две формы:

  • Утвержденная форма –эту форму могут применять организации и ИП, которые не заявляют в отчетном квартале ККТ-вычет (действует до 24 ноября 2018 года).
  • Рекомендуемая форма – данный бланк рекомендуется заполнить предпринимателям для заявления кассового вычета (действует до 24 ноября 2018 года).

Начиная с 25 ноября 2018 года применяется форма декларации, утвержденная приказом № ММВ-7-3/414@.

Бланки деклараций по ЕНВД

Налоговики немного перемудрили с рекомендованными и утвержденными формами по ЕНВД. Поэтому предлагаем воспользоваться следующей таблицей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector