Чек на возврат денег покупателю нужно передавать в ифнс

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Организация применяет онлайн-ККТ. На следующий день физическое лицо вернуло товар. Нужно ли уведомить налоговый орган о возврате денег, ведь данные кассового чека при получении оплаты были переданы в налоговый орган в режиме реального времени?

При возврате денег покупателю на онлайн-ККТ нужно пробить чек на возврат с признаком расчета «возврат прихода». Кассовый чек, пробитый с признаком «возврат прихода», должен передаваться в налоговый орган через оператора фискальных данных. Обязанности по уведомлению налогового органа о возврате покупателю денег за товар другим способом Закон 54-ФЗ не содержит.

Обоснование:

При осуществлении расчетов за проданные товары организация обязана применять онлайн-ККТ согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон 54-ФЗ).

При этом под расчетами подразумевается не только прием, но и выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары (ст. 1.1 Закон 54-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ кассовый чек обязательно должен содержать один из следующих признаков расчета:

  • получение средств от покупателя (клиента) – приход;
  • возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода;
  • выдача средств покупателю (клиенту) – расход;
  • получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода.

Таким образом, при возврате денег покупателю на онлайн-ККТ нужно пробить чек на возврат с признаком расчета «возврат прихода».

На это указывает и Минфин России в письме от 24.05.2017 № 03-01-15/31944.

В соответствии с п. 6 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ организация обязана обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы через оператора фискальных данных, за исключением случая, указанного в п. 7 ст. 2 Закона 54-ФЗ.

Согласно ст. 1.1 Закон 54-ФЗ фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам в виде кассового чека, бланка строгой отчетности и (или) иного документа, предусмотренного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, на бумажном носителе и (или) в электронной форме, в том числе защищенные фискальным признаком.

Таким образом, кассовый чек, пробитый с признаком «возврат прихода», должен передаваться в налоговый орган через оператора фискальных данных. Обязанности по уведомлению налогового органа о возврате покупателю денег за товар другим способом Закон 54-ФЗ не содержит.

Такого же мнения придерживается Минфин России в письме от 04.04.2017 № 03-01-15/19821.

Автор: Спиридонова Н.А.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

— Юлия Александровна, следует ли продавцу выбивать чек «возврат прихода», если чек «приход» на этот товар оформила другая организация (ИП)? Например, товар доставила курьерская служба, чек на товар выбил и отдал покупателю курьер. У продавца этот товар не прошел по ККТ, так как деньги за него он получил на расчетный счет от курьерской службы. Когда потом покупатель возвращает товар продавцу, должен ли продавец при выдаче наличных покупателю выбить чек «возврат прихода»?

— Кассовый чек формирует и выдает та организация (ИП), которая возвращает деньги покупателю. Поэтому продавец обязан сформировать чек с признаком расчета «возврат прихода». И неважно, как он принимал плату за этот товар — сам или через курьерскую службу, наличными или на расчетный счет. Это объясняется тем, что выдача денег покупателю наличными относится к расчетам, а в момент расчета следует выбить чек ККТ и выдать его покупателю.

— Есть Письма Минфина, в которых сказано, что чек «возврат прихода» формируется «на ККТ того же хозяйствующего субъекта». Это нередко понимают так, что возвратный чек должна выбить та же организация (ИП), которая выбила приходный чек при продаже товара.

— Это не так. Здесь как раз имеется в виду тот же субъект, который выдает деньги покупателю.

— Возвращающий товар покупатель предъявил продавцу чек курьерской службы. Должен ли продавец указать фискальный признак (ФПД) этого чека в своем чеке с признаком «возврат прихода»?

— Нет, в этом случае привязка к первоначальному чеку не требуется. Указывать ФПД первоначального чека в качестве дополнительного реквизита (тег 1192) возвратного чека рекомендуется, только если возвратный чек выбит для исправления ошибки.

— Похожая ситуация: возвращается товар, при получении денег за который вообще не должна была применяться ККТ. Например, покупатель — это организация (ИП), которая оплатила товар с расчетного счета. Соответственно, у продавца по ККТ эта оплата не прошла. Потом покупатель отказался от товара, и по какой-то причине нужно вернуть ему деньги наличными.

Продавец должен выбить чек? Если да, то с каким признаком расчета — «расход» или «возврат прихода», учитывая, что кассового чека на приход нет и не должно было быть?

— При выдаче денег за возвращенный товар продавец обязан оформить чек независимо от того, выбил ли он чек «приход» при продаже этого товара. Происходит расчет, который не подпадает под исключения, перечисленные в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. В чеке следует указать признак расчета «возврат прихода» — именно он предусмотрен для случая возврата денег покупателю, пусть даже и полученных без применения ККТ. Признак расчета «расход» ставят не при возврате, а при выплате средств клиенту — например при оплате принимаемого у физлица металлолома, при выдаче выигрыша и т. д.

— И покупатель, и продавец — организации (ИП). Покупатель оплатил товар наличными, продавец выбил чек «приход». Затем покупатель возвращает продавцу товар или, если наличными вносился аванс, отказывается от поставки. Деньги нужно вернуть на расчетный счет покупателя. Чек «возврат прихода» в этом случае продавец выбивать не должен?

— Действительно, при возврате на расчетный счет покупателя-организации (ИП) денег, полученных ранее от него наличными, продавец не обязан применять ККТ. Поэтому чек «возврат прихода» в этом случае не нужен, несмотря на то что есть возврат товара либо отказ от предоплаченной поставки.

— А если продавец со своего расчетного счета платежным поручением, то есть не через систему эквайринга, возвращает аванс (предоплату) человеку — не ИП, который ранее внес его с помощью карты?

— В этом случае продавец применяет ККТ и выдает покупателю кассовый чек «возврат прихода». Сейчас это — рекомендация, а с 01.07.2018 станет обязательным требованием к продавцу.

— Если сумма, полученная от покупателей с начала смены ККТ, меньше той суммы, которую нужно выдать вернувшему товар покупателю, то чек «возврат прихода» тоже обязателен? По сообщениям наших читателей, некоторые аппараты не дают его выбить в таких обстоятельствах — сообщают об ошибке.

— Да, выдать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» необходимо. В Законе № 54-ФЗ нет исключений для такой ситуации. Если деньги покупателю будут возвращены по РКО без применения ККТ, то возможен штраф за неприменение ККТ.

— Допустимо ли в этой ситуации чек «возврат прихода» пробить не сразу, а позже, когда в ящике ККТ наберется достаточная сумма выручки?

— ККТ надо применять в момент расчета, а не по истечении некоторого времени. Если чек пробит позже, то продавец может быть оштрафован либо за неприменение ККТ, либо за нарушение порядка и условий ее применения — в зависимости от того, в какой момент налоговая инспекция выявит нарушение.

— Если ККТ позволяет выбить чек «возврат прихода» в такой ситуации, то недостающую для возврата покупателю сумму нужно внести в ящик ККТ. Как раньше разъяснил нам ЦБ, это должно быть оформлено записями в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Нужно ли такое внесение денег как-то «пробить» по ККТ? Должно ли это пополнение наличности в ящике ККТ включаться в отчет о закрытии смены?

— Ни Закон № 54-ФЗ, ни Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ не предусматривает в этом случае оформления отдельного фискального документа. Фиксация этой операции в кассовом чеке и отчете о закрытии смены тоже не предусмотрена. Но для удобства пользователей многие производители ККТ реализовали в программном обеспечении функционал по внесению денег и их инкассации.

— Только закрыли смену на ККТ, сдали выручку старшему кассиру, как пришел покупатель с отказом от товара и нужно выдать ему деньги. Придется открыть новую смену на ККТ, внести деньги в ящик ККТ, сделать чек «возврат прихода», закрыть смену?

— Да, как вариант. В то же время вернуть деньги за некачественный товар продавец обязан в течение 10 календарных дней со дня получения такого требования от покупателя, а за качественный — в течение 3 календарных дней. Поэтому можно не открывать новую

Читать еще:  Уведомление должника об уступке права требования - образец

смену ККТ, а предложить покупателю прийти за деньгами в другой день в пределах названных сроков.

— Покупатель пришел, чтобы получить деньги за возвращенный товар, а ККТ в этот момент сломана. Что делать? Отказаться от продаж при поломке ККТ можно. А вот отказать покупателю, который пришел в последний день срока выплаты ему денег за возвращенный товар, продавец не имеет права. Допустимо ли выдать деньги, а чек «возврат прихода» пробить после починки ККТ?

— Рекомендую использовать резервную ККТ. Каковы бы ни были обстоятельства, возврат денег покупателю должен быть оформлен кассовым чеком, а сам чек надо выдать покупателю в момент расчета с ним.

Вместе с тем каждое нарушение ИФНС рассматривает индивидуально. При его малозначительности должностное лицо налогового органа может освободить нарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием.

— Может ли в этом случае продавец избежать ответственности на том основании, что в нарушении нет его вины? Ведь по закону он не вправе отказать покупателю в выдаче денег, несмотря на поломку ККТ.

— Нет, здесь нельзя говорить об отсутствии вины. Виновным в правонарушении признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

Причем под неосторожностью подразумевается, что лицо:

  • либо предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращение;
  • либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло предвидеть.

— ФНС рекомендует выбивать чек «приход» при передаче покупателю товара без оплаты, если тот оплатил его раньше или оплатит потом. А нужен ли какой-то чек в обратной ситуации: покупатель возвращает товар продавцу, но продавец деньги ему не выдает, потому что тот еще не оплачивал этот товар?

— В этой ситуации применение ККТ не обязательно, поскольку между сторонами нет расчетов. Однако рекомендую все-таки сформировать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», отражающий прием возвращаемого товара.

Поскольку возвратный чек фиксирует обратную приходу операцию, он должен иметь значения, аналогичные значениям ранее выбитого приходного чека на товар. То есть в этом случае в чеке «возврат прихода» нужно указать:

  • признак способа расчета — «передача в кредит»;
  • сумму наличными/электронными — «0»;
  • сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) — стоимость товара.

— Бывает, что покупатель внес наличными предоплату за несколько товаров. Выбит чек «приход» с признаком способа расчета «предоплата 100%» и наименованиями всех товаров. Затем, еще до передачи товаров, покупатель решил заменить один товар на другой с такими же стоимостью и ставкой НДС.

Обязан ли продавец оформлять чек «возврат прихода» на прежний товар и чек «приход» на новый товар? Деньги при этом не возвращаются и заново не вносятся, то есть расчета не происходит.

— При «переброске» предоплаты с одного товара на другой необходимо выдать два кассовых чека. Первый — с признаком расчета «возврат прихода» и с признаком способа расчета «предоплата 100%». В нем достаточно указать только тот товар, от покупки которого клиент отказался. Второй чек — на новый товар, признак расчета — «приход», признак способа расчета — «предоплата 100%».

Поскольку передачи денег и товаров не происходит, в обоих чеках в реквизите «сумма по чеку наличными/электронными» проставляется ноль, а стоимость товара указывается в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением». Такой порядок действий следует из методических рекомендаций ФНС.

Если не выбить эти чеки, то получится, что в первоначальном кассовом чеке указан не тот товар, который реализуется. За это продавца привлекут к административной ответственности. Ведь признак расчета и наименование товара (услуги, работы) — обязательные реквизиты кассового чека.

— И в заключение рассмотрим ситуацию, когда физлицо для организации (ИП) является не покупателем, а продавцом. Организация внесла наличными физлицу — не ИП аванс (предоплату), например, за продаваемое им имущество или за несколько месяцев аренды вперед. Потом что-то не сложилось и физлицо так же наличными вернуло организации эту сумму.

Должна ли организация выбить чеки в моменты внесения денег физлицу и получения их обратно? Происходит ли тут расчет, учитывая, что он определен как прием и выплата денег за реализуемые товары (работы, услуги), а организация в этом случае вносила деньги за приобретаемые товары (работы, услуги)?

— Организация (ИП), внося наличными плату за продаваемое ей имущество или за аренду, обязана выдать кассовый чек с признаком расчета «расход», а получая эти деньги обратно — чек с признаком «возврат расхода». В этом случае передача денег связана с реализацией, которая должна возникнуть у другой стороны сделки. А значит, происходит расчет за реализуемые товары (работы, услуги) и у участвующей в нем организации есть обязанность применять ККТ.

— А если внесенный наличными аванс (предоплату) организации возвращает (тоже наличными) ее поставщик — юрлицо или ИП?

— В этом случае, исходя из тех же соображений, обе стороны обязаны выдать друг другу кассовые чеки. В момент внесения аванса покупатель оформляет кассовый чек с признаком расчета «расход», а продавец — кассовый чек с признаком расчета «приход». В момент возврата аванса (предоплаты) покупатель оформляет чек с признаком расчета «возврат расхода», а продавец — чек с признаком расчета «возврат прихода».

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Возврат денег клиенту: оформляем чек возврата по ККТ правильно

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является «предмет расчета»

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

Организация оказывает медицинские услуги.

Происходят следующие ситуации:

— клиент (пациент) вносит аванс в размере 100% стоимости всех процедур; через некоторое время принимает решение, что часть процедур он не будет проходить, и просит вернуть часть внесенного им аванса;

— клиент (пациент), получив от врача перечень процедур, которые необходимо провести, вносит предоплату в размере 100% стоимости всех процедур; впоследствии врач приходит к выводу, что в части процедур (оплаченных пациентом) нет необходимости, и клиенту после прохождения им процедур возвращается неиспользованная часть предоплаты.

Специалист, обслуживающий контрольно-кассовую технику (далее — ККТ), указал, что оформление одного кассового чека с признаком расчета «возврат прихода» при частичном возвращении клиенту (пациенту) ранее внесенного аванса является ошибочным.

Как правильно выполнить возврат денежных средств клиенту? Как правильно оформить кассовый чек на возврат?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является «предмет расчета» — в рассматриваемой ситуации перечень услуг, за которые осуществляется расчет с клиентом (пациентом). При этом другой обязательный реквизит — «признак способа расчета» («Предоплата», «Аванс», «Полный расчет») входит в состав реквизитов «предмет расчета» (т.е. «привязан» к конкретному предмету расчета — виду услуги в рассматриваемом случае).

В связи с чем порядок оформления частичного возврата ранее внесенной клиентом оплаты зависит от того, указывались ли конкретные услуги в реквизите «предмет расчета» в первичном кассовом чеке, оформленном на аванс (предоплату), или нет.

1. Так, если перечень услуг на момент внесения оплаты еще не был определен и первичный кассовый чек оформлен на аванс (в качестве «предмета расчета» указаны не конкретные услуги, а, например, «Аванс за услуги»), то при необходимости возврата части аванса клиенту (в т.ч. в случае, когда он принял решение уменьшить сумму аванса еще до прохождения процедур) необходимо оформить два кассовых чека:

— с признаком расчета «возврат прихода», указанием предмета расчета «Аванс за услуги» — на всю сумму внесенного ранее аванса клиентом, и

— с признаком «приход» — на правильную сумму расчета (т.е. без учета возвращенной клиенту суммы). Если перерасчет осуществляется уже после прохождения клиентом процедур (кроме некоторых, за которые возвращается часть аванса) — то чек с признаком «приход» оформляется уже с указанием пройденных клиентом процедур в реквизите «предмет расчета» с указанием «Полный расчет» (4) в реквизите «признак способа расчета».

2. Если на момент внесения оплаты перечень услуг был указан в первичном кассовом чеке в реквизите «предмет расчета», то при необходимости возврата части оплаты клиенту в случае, когда он принял решение уменьшить сумму предоплаты еще до получения услуг, необходимо оформить один кассовый чек с признаком «возврат прихода», с указанием тех услуг, за которые возвращается предоплата в реквизите «предмет расчета».

В случае, когда клиент получил услуги (т.е. ему был передан предмет расчета, перечисленный в первичном чеке), необходимо оформить два кассовых чека (конкретные реквизиты которых указаны далее):

1) на зачет предоплаты (ее части) — на сумму, равную стоимости фактически оказанных услуг с их перечислением, и

Читать еще:  Готовятся изменения в электронный документооборот счетов - фактур

2) на возврат неиспользованной части предоплаты — с перечислением услуг, оплата за которые возвращается.

Обоснование позиции:

Для целей Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) расчетами, в том числе, являются (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ):

— прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;

— прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;

— зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов.

Таким образом, в общем случае организация, принимающая предоплату за услуги, обязана применять ККТ дважды:

— в момент внесения денежных средств в качестве предоплаты;

— в момент зачета предоплаты в счет оплаты оказанных медицинских услуг. В то же время до 01.07.2019 организации и ИП имеют право не применять ККТ при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Состав реквизитов кассового чека определен в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, а также в приказе ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ). Среди обязательных реквизитов кассового чека поименованы, в частности:

— признак расчета (приход — указывается при получении средств от покупателя (клиента); возврат прихода — при возврате покупателю (клиенту) средств, полученных от него ранее; расход — при выдаче средств покупателю (клиенту); возврат расхода — при получении средств от покупателя (клиента), выданных ему ранее);

— предмет расчета — наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты);

— сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;

— форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке.

Полный перечень реквизитов фискальных документов и описание их значений приведены в таблицах 4, 5 Приложения 2 к Приказу. Реквизиты кассового чека перечислены в таблице 19, среди которых, например, следующие реквизиты:

1) признак расчета (приход, расход, и т.д., значения реквизита приведены в таблице 25, в рассматриваемой ситуации должен применяться признак «расход»);

2) предмет расчета, в который включаются следующие реквизиты (смотрите таблицу 20):

— признак способа расчета (значения реквизита «признак способа расчета» перечислены в таблице 28);

— признак предмета расчета (перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту, а также формат данных этого реквизита указаны в таблице 29);

— сумма расчета, указанного в чеке (БСО).

Напомним, что значения реквизита «признак способа расчета» (тег 1214) и перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту указаны в таблице 28 Приказа. Данный реквизит призван определить текущую операцию, проводимую на ККТ, и может принимать следующие значения:

— при полной предварительной оплате до момента передачи предмета расчета применяется значение реквизита — 1;

— при частичной предварительной оплате до момента передачи предмета расчета применяется значение реквизита — 2;

— при авансе применяется значение реквизита — 3;

— при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета указывается значение реквизита — 4.

Обращаем внимание, что, исходя из таблицы 20, признак способа расчета входит в состав реквизитов предмета расчета («привязан» к конкретному предмету расчета — виду услуги в рассматриваемом случае). При этом реквизит «предмет расчета» является обязательным для кассового чека, в том числе при оформлении возврата клиенту аванса ли предоплаты.

При этом в ситуации, если при внесении оплаты еще неизвестно, какие именно товары, услуги, работы будут реализованы клиенту, то в момент получения предварительной оплаты при формировании чека ККТ в качестве предмета расчета перечисляются не конкретные услуги, а указывается, например, «Аванс за услуги», признак способа расчета «Аванс» (значение реквизита 3) и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, а в качестве оплаты за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается (письма Минфина России от 26.09.2017 N 03-01-15/62242, от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).

Учитывая такой порядок формирования фискальных документов, утвержденный Приказом, по нашему мнению, порядок применения ККТ (оформления кассового чека) при возврате клиенту части оплаты зависит от того, какой признак способа расчета был указан в кассовом чеке, оформленном при получении от клиента денежных средств в качестве предварительной оплаты (далее — первичный чек) — «Предоплата 100%» (значение реквизита 1) (или «Предоплата», со значением 2) или же «Аванс» (значение реквизита 3) и как при этом был заполнен реквизит «предмет расчета».

Дело в том, что, как указывалось выше, при оформлении чека с признаком 3 «Аванс» в кассовом чеке денежные средства могут не привязываться к конкретным видам услуг (вместо них указывается, например, «Аванс за услуги»).

Так, во втором случае (когда первичный чек был оформлен с указанием перечня услуг и значением реквизита способа расчета 1 или 2) при оформлении возврата предварительной оплаты можно оформить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» — с указанием предмета расчета, т.е. с перечислением тех услуг, стоимость которых, предварительно оплаченная пациентом, возвращается. В таком случае кассовый чек с признаком «возврат прихода» может быть оформлен на ту сумму, которая возвращается клиенту. В таком чеке в реквизите «предмет расчета» указываются конкретные виды услуг (указанные и в первичном чеке), стоимость которых возвращается клиенту.

При оформлении частичного возврата аванса (т.е. когда первичный кассовый чек был выдан с признаком 3 «Аванс» и не содержал перечня услуг (вместо этого в качестве реквизита «предмет расчета» указывалось «Аванс за услуги») необходимо оформить два кассовых чека:

— с признаком расчета «возврат прихода» и указанием предмета расчета «Аванс за услуги» на всю сумму внесенного ранее аванса клиентом, и

— с признаком «приход» — на правильную сумму расчета (т.е. без учета возвращенной клиенту суммы).

Кроме того, в случае, когда клиенту передан предмет расчета (медицинские услуги), но не в полном объеме, в связи с чем возвращается часть внесенной им ранее оплаты, то сумма предоплаты уже не изменяется. При этом порядок оформления кассовых чеков также зависит от того, каким образом был оформлен первичный чек:

— с указанием конкретного перечня услуг в реквизите «предмет расчета» (и значением реквизита «признак способа расчета» 1 или 2) или

— с указанием «Аванс за услуги» вместо перечня услуг в качестве предмета расчета (и значением реквизита «признак способа расчета» 3).

В первом случае (когда первичный чек содержит перечень услуг) оформляется два кассовых чека:

1) на зачет предоплаты (ее части) — на сумму, равную стоимости фактически оказанных услуг, и

2) на возврат неиспользованной части предоплаты.

Реквизиты чека, оформляемого при расчете в виде «зачета предоплаты» (например, в случае, если были оказаны услуги на сумму 1000 руб., при этом предоплата получена в размере 1500 руб.):

— признак расчета — приход;

— признак предмета расчета — услуга;

— наименование предмета расчета — наименование услуг;

— признак способа расчета — полный расчет;

— сумма по чеку «предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» — 1000 руб. (отметим, что поскольку не используется реквизит «сумма по чеку наличными/безналичными», то указание признака расчета «приход» не свидетельствует о поступлении денежных средств).

Реквизиты чека, оформляемого при расчете в виде «возврат части предоплаты» (на сумму 500 руб.):

— признак расчета — возврат прихода;

— признак предмета расчета — платеж;

— наименование предмета расчета — наименование услуг, оплата за которые возвращается клиенту;

— сумма по чеку наличными — 500 руб.

2. Во втором случае (когда первичный чек не содержит перечня услуг — в качестве предмета расчета было указано «Аванс за услуги», значение реквизита «признак способа расчета» 3) оформляется два кассовых чека:

— с признаком расчета «возврат прихода» и указанием предмета расчета «Аванс за услуги» на всю сумму внесенного ранее аванса клиентом, и

— с признаком «приход» — на правильную сумму расчета (т.е. на сумму фактически оказанных услуг, которые перечисляются в чеке в реквизите «предмет расчета»).

К сожалению, до настоящего времени не появилось официальных разъяснений финансовых или налоговых органов по поводу заполнения реквизитов кассового чека при частичном возвращении предоплаты (аванса). Можно только упомянуть, что по вопросам о форматах кассовых чеков Минфин России рекомендует обращаться в ФНС России (письмо Минфина России от 21.04.2017 N 03-01-15/24306). В связи с чем во избежание возможных рисков рекомендуем обратиться с официальным запросом в ФНС России.

Возврат чека по онлайн-кассе: правила и нюансы оформления

В законе 2300-1 оговорено право покупателя вернуть в супермаркет приобретенный товар или обменять его на другой. С переходом большинства собственников бизнеса на работу с современным контрольно-кассовым оборудованием, которое передает сведения в Федеральную налоговую службу в онлайн-режиме, упростилась процедура документального оформления возврата. Продавцу не нужно заполнять форму КМ-3, а покупатель освобожден от написания заявления (хотя собственник бизнеса имеет право попросить заполнить данный бланк). В статье мы расскажем, как сделать возврат по чеку онлайн-кассы; опишем варианты, применимые при различных видах оплаты (купюрами и монетами, по безналу); перечислим товарные группы, которые можно вернуть в магазин.

Читать еще:  Работа в ночное время по трудовому кодексу (нюансы)

Как оформить чек на возврат по онлайн-кассе?

Если физическое лицо просит принять обратно приобретенную ранее продукцию, обязанность продавца — пробить чек на возврат покупателю средств по онлайн-кассе в момент его обращения (как в день покупки, так и в любой другой день) и распечатать его перед выплатой денег.

Собственник торговой точки должен выдать деньги на руки или перечислить их на расчетный счет клиента в течение определенного периода, исчисляемого с момента поступления на склад товарной единицы:

  • трех дней — для изделий надлежащего качества;
  • десяти дней — для продукции с дефектами.

По законодательным нормам, ККМ обязаны использовать все субъекты хозяйствования, ведущие деятельность на территории РФ и осуществляющие расчеты. При этом собственник техники должен предоставить посетителю квитанцию, содержащую обязательные реквизиты: сведения о собственнике бизнеса (ИНН, название компании, фамилию, имя и отчество предпринимателя), номер квитанции, фискальный признак и прочее. К элементам чека, в числе прочего, относится «признак расчета», который имеет следующие значения:

  • приход — деньги поступили от посетителя;
  • возврат прихода — финансы выдали посетителю при его отказе от товарных единиц, услуг (работ);
  • возврат расхода — приняты деньги, которые ранее были выданы клиенту;
  • расход — деньги выданы клиенту при приобретении у него товаров (хозяйствующий субъект выступает в качестве покупателя), финансы предоставлены сотруднику, например, для дальнейшей оплаты услуг ЖКХ, оказанных коммерческой структуре, подобные платежи.

Выплачивая посетителю деньги (на руки или на карту) в случае возврата продукции в чеке онлайн-кассы сотрудник торговой точки указывает признак «возврат прихода». Такое же значение признак расчета имеет, если работник обнаружит ошибочно пробитый на онлайн-кассе чек: неверно указана сумма, наименование или количество реализуемых позиций. После проведения корректировки, сотрудник печатает верную кассовую квитанцию и составляет объяснительную с указанием факта и причины ошибки.

Нужно ли покупателю отдать чек возврат прихода

Нужно ли чек возврат прихода отдать покупателю


На следующий день ушлый покупатель явится с тем же чеком и снова что-то потребует. Заявление на возврат товара эту возможность перечеркивает. — Осталась накладная на возврат, когда человек принес товар не в день покупки.

Ее оформляют по-прежнему? — По Закону № 54-ФЗ — нет, она не нужна. Но желательна для целей учета операции по возврату.

Назвать документ можно и по-другому, не обязательно накладной.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия.

Нужно ли чек возврат прихода отдать покупателю

Разные статьи на эту тему.

На семинаре онлайн-ККТ советник ИФНС сказал, что РКО теперь выбивать не нужно,а нужно выбивать чек-возврат.

Раньше мы оформляли возврат по РКО.

В левой стороне есть так называемые иконки, которые покажут, каким способом расплачивался покупатель.

Следует помнить, что возврат денег должен будет произведен точно так же.

То есть нельзя выдать наличные деньги, если клиент рассчитывался банковской картой.

Чек на возврат денег покупателю нужно передавать в ифнс — все о налогах

Как технически провести процедуру возврата зависит от модели вашей онлайн-кассы и ее возможностей, а также программного обеспечения и версии прошивки.

Чтобы произвести возврат покупки покупателю необходимо пробить специальный чек.

Его оформляют, когда:

  1. Некорректное значение стоимости или количества товара в чеке (ошибка продавца при оформлении).
  2. Необходимость вернуть покупателю деньги за приобретенный им товар, от которого он отказывается.

После возврата товара и получения денежных средств в размере полной его стоимости покупателю вручается кассовый чек, в котором прописано, что произошел «возврат прихода».

Однако для налоговой инспекции одного только чека недостаточно, поэтому нужно озаботиться оформлением прочих документов, которые подтверждают корректность проведенной процедуры возврата товара через онлайн-кассу.Слева вы видите, как выглядит чек на возврат прихода.

Возврат через терминал отдавать ли чек о возврате

По нашему мнению, на вопрос о том, нужен ли чек при, правильный ответ будет таким: да, нужен, но его отсутствие не означает, что товар вернуть продавцу нельзя.

Внимание Он может быть представлен в следующих разновидностях:

  1. «приход» — когда денежные средства принимаются в кассу (в счет оплаты товара или услуги);
  2. «возврат расхода» — когда физлицо (к примеру, тот же фермер) возвращает денежные средства магазину (как вариант, если овощи оказались некачественными).
  3. «расход» — когда денежные средства выдаются физическому лицу (например, если это фермер, и овощной магазин покупает у него овощи наличными);
  4. «возврат прихода» — когда денежные средства возвращаются покупателю (именно этот реквизит указывается в чеке при возврате товара);

Таким образом, при возврате проданного товара применяется единственно возможный реквизит — «возврат прихода».

Онлайн-ККТ и оформление возврата товара: как избежать штрафа

Реквизит «признак расчета» может принимать четыре разных значения:

  1. возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода;
  2. получение средств от покупателя (клиента) – приход;
  3. получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода.
  4. выдача средств покупателю (клиенту) – расход;

При этом каких-либо исключений в случае возврата денег покупателю за товар не в день покупки закон 54-ФЗ не содержит.

  1. штраф на организацию — от 75% до 100% суммы расчета без ККТ,

Чек коррекции или чек возврата: что пробивать?

Оформляется обычный кассовый чек с отметкой: «Возврат прихода», деньги возвращаются покупателю.

1. Кассир пробивает чек на возврат прихода (на неверную сумму); 2. Кассир формирует «правильный чек», который квалифицируется как приход; 3.

Кассир отдаёт покупателю правильный чек, и забирает ошибочный. Таким образом и ОФД, и налоговая инспекция получат верные данные, что позволит обойтись без создания чека коррекции. Ситуация: кассир пробил чек на сумму меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло после ухода покупателя Чек коррекции — документ, при помощи которого можно решить проблему отсутствия кассового чека по проведенной операции, избежав административного наказания.

Данная ситуация иллюстрирует факт появления неучтённой выручки от продаж, то есть у налоговой может возникнуть вопрос о сокрытии части налогооблагаемого дохода.

Неучтённая выручка также может свидетельствовать о неиспользовании ККТ, что влечёт за собой соответствующие штрафные санкции.

Документальное оформление возврата по онлайн-кассе

К таковым относятся:

    Кассовый чек, который выдается покупателю после того, как произведен возврат — наличными или в виде перечисления денежных средств на карту.

Главное при формировании такого чека — выбрать в кассовой программе правильное значение реквизита «признак расчета».

Конкретно при возврате товара он может быть представлен в единственном правильном варианте — как «возврат прихода». Другой очень похожий реквизит — «расход», применим, только если магазин что-то сам приобретает у покупателя (например, выращенные им овощи в целях перепродажи).

    Кассовые чеки, с помощью которых осуществляется корректировка суммы расчетов между продавцом и покупателем.

Речь может идти о сценариях, при которых: кассиром ошибочно уменьшена (увеличена) стоимость товара по чеку; кассир назвал покупателю сумму большую (меньшую) чем та, что «прописана» в чеке.

Возврат чека по онлайн-кассе: правила и нюансы оформления

При этом собственник техники должен предоставить посетителю квитанцию, содержащую обязательные реквизиты: сведения о собственнике бизнеса (ИНН, название компании, фамилию, имя и отчество предпринимателя), номер квитанции, фискальный признак и . К элементам чека, в числе прочего, относится «признак расчета», который имеет следующие значения:

  1. возврат расхода — приняты деньги, которые ранее были выданы клиенту;
  2. возврат прихода — финансы выдали посетителю при его отказе от товарных единиц, услуг (работ);
  3. приход — деньги поступили от посетителя;
  4. расход — деньги выданы клиенту при приобретении у него товаров (хозяйствующий субъект выступает в качестве покупателя), финансы предоставлены сотруднику, например, для дальнейшей оплаты услуг ЖКХ, оказанных коммерческой структуре, подобные платежи.

Выплачивая посетителю деньги (на руки или на карту) в случае возврата продукции в чеке сотрудник торговой точки указывает признак «возврат прихода».

Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ККТ

— Начнем с того, что ошибки, которые повлияли на сумму расчета, кассиру вряд ли дадут так просто исправить. Например, кассир пробил и взял с клиента 500 руб. вместо 5000 руб. То есть реальных денег в ящике ККТ меньше на 4500 руб., чем пробито за день.

Как руководству понять: это ошибка в чеке или нечестность кассира? Тут в дело вмешивается кадровый вопрос, и не нам его обсуждать. Если же ошибка в чеке на сумму не повлияла, исправить ее надо в том же порядке, который мы обговорили.

То есть с помощью чека с признаком расчета «Возврат прихода» и нового чека с признаком «Приход», где вся информация правильная. — Получается, чек коррекции, который упоминается в Законе № 54-ФЗ, при исправлении ошибок вообще не используют? — Используют в редких случаях, не в тех, которые мы рассмотрели.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector