Что нового в бухгалтерском учете в 2016 году?

Налоговые изменения с 2016 года

Авторы: налоговый департамент Бейкер Тилли Россия

В данном обзоре мы представляем краткое описание основных изменений налогового законодательства, вступающих в силу 1 января 2016 года, а также некоторых ожидаемых изменений, которые могут быть интересны налогоплательщикам.

Предоставление документов в налоговые органы

С 1 января 2016 года налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в случае, если налоговым агентом не был представлен расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока.

Пунктом 12 ст. 126 НК РФ установлен штраф с налогового агента за непредставление расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ в срок. Размер штрафа составляет 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц нарушения.

При предоставлении в налоговые органы документов, содержащих недостоверные сведения, взыскивается штраф в размере 500 руб. (за каждый документ). Освобождаются от ответственности налоговые агенты, представившие уточненные документы в инспекцию до того, как им стало известно, что инспекция обнаружила недостоверность поданных сведений (ст. 126.1 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2016 года:

Увеличен критерий для признания имущества амортизируемым с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Это правило применимо к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Изменились интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, оформленным в рублях и возникших из контролируемых сделок. При расчете налога на прибыль организаций предельные значения процентов составляют от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.

По долговым обязательствам, оформленным в других валютах, интервалы предельных значений процентных ставок остались прежними (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

С 10 млн руб. до 15 млн руб. увеличен лимит среднеквартальной суммы доходов от реализации, позволяющий уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально (п. 3 ст. 286 НК РФ). Такие платежи следует перечислить не позднее 28 календарных дней с даты окончания отчетного периода.

Увеличен лимит суммы выручки для уплаты авансовых платежей вновь созданными организациями: до 5 млн руб. в месяц (ранее – 1 млн руб.) либо до 15 млн руб. в квартал (ранее – 3 млн руб.) (п. 5 ст. 287 НК РФ).

Рыночность цены финансового инструмента срочных сделок признаваемых контролируемыми, определяется с учетом положений п. 2 ст. 305 НК РФ.

В отношении сделок, не признаваемых контролируемыми, фактическая цена необращающегося финансового инструмента срочных сделок признается рыночной ценой и применяется для целей налогообложения (п. 4 ст. 305 НК РФ).

С 1 января 2016 года начнут действовать следующие изменения:

По ряду доходов физических лиц определен день, который признается датой их фактического получения:

— день приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды.

— дата зачета встречных однородных требований или

— дата списания безнадежного долга компанией.

— дата фактического получения подотчетных сумм определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем – при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении займов (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Сведения о невозможности удержать НДФЛ нужно подать до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сейчас налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержать НДФЛ в срок не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Исчисленный и удержанный налоговым агентом НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст. 226 НК РФ). При этом, НДФЛ, удержанный с оплаты отпусков и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), нужно перечислять в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены.

Появляется новый вид отчетности по НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» (форма 6-НДФЛ). Необходимость разработки формы 6-НДФЛ обусловлена поправками, внесенными в п. 1 ст. 80 «Налоговая декларация» НК РФ, а именно, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента. Сроки представления формы 6-НДФЛ в налоговые органы указаны в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Абзацем 4 п. 2 ст. 230 НК РФ установлено, что организациям, имеющим обособленные подразделения, нужно отчитываться по НДФЛ по месту нахождения таких подразделений; организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков отчитываются по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (абз. 4, 5 п. 2 ст. 230 НК РФ).

НДФЛ (продолжение)

Увеличен лимит по численности физических лиц до 25 человек, при котором налоговые агенты могут представлять форму 2-НДФЛ и 6-ндфл на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества, в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на расходы, связанные с приобретением этого имущества (имущественных прав) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2016 года вступает в силу ст. 217.1 НК РФ, в соответствии с которой, доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности:

А) минимум 3 года и соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником налогоплательщика;

2) право собственности получено в результате приватизации;

3) право собственности получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Б) минимум 5 лет – в других случаях.

В случае, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость* этого объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходы от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

* кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества.

Положениями пункта 6 статьи 217.1 НК РФ предусмотрена возможность законом субъекта РФ уменьшить до 0:

срок владения имуществом, установленный статьей 217.1 как 5 лет, и

размер понижающего коэффициента, установленный статьей 217.1 в размере 0,7.

Прочие вопросы

С 1 января 2016 года повышаются акцизы на вино, пиво, табачную продукцию, автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л.с., автомобильный бензин (при этом, для всех классов ставка станет одинаковой). Снижается ставка акциза на моторные масла и прямогонный бензин (п. 1 ст. 193 НК РФ).

Налог на имущество организаций

С 2016 года вступают в силу изменения подпункта 3 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, в соответствии с которыми компании, которые владеют на праве хозяйственного ведения объектом недвижимости, будут определять налог на имущество по кадастровой стоимости такого имущества.

Читать еще:  Фнс рассказала, когда фирме вернут аванс по транспортному налогу за большегруз, облагаемый «платоном»?

Упрощенная система налогообложения

При использовании в качестве объекта налогообложения доходы предусмотрена возможность установления законами субъектов РФ налоговых ставок в пределах от 1% до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Патентная система налогообложения

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

Наиболее значимые планируемые изменения налогового законодательства

Налог на прибыль организаций

В первом чтении принят проект Федерального закона, вносящий изменения в ст. 269 НК РФ («Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения»). В рамках данного законопроекта уточняется понятие контролируемой задолженности.

Контролируемой задолженностью признается непогашенная задолженность налогоплательщика — российской организации по следующим долговым обязательствам:

1) по долговому обязательству перед иностранным лицом, являющимся взаимозависимым лицом налогоплательщика, если такое иностранное лицо прямо или косвенно участвует в налогоплательщике – российской организации;

2) по долговому обязательству перед лицом, признаваемым взаимозависимым лицом иностранного лица, которое прямо или косвенно участвует в налогоплательщике – российской организации;

3) по долговому обязательству, по которому иностранное лицо, прямо или косвенно участвующее в налогоплательщике – российской организации и (или) его взаимозависимое лицо, непосредственно выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение этого долгового обязательства российской организации.

Кроме того, данный законопроект определяет, что непогашенная задолженность не признается контролируемой при одновременном соблюдении следующих условий:

1) долговое обязательство возникло перед организацией, являющейся банком, не признаваемым взаимозависимым лицом как с налогоплательщиком – российской организацией, так и с лицами, выступающими в качестве поручителя, гаранта или иным образом обязующимися исполнить долговое обязательство российской организации;

2) в случае, если в организации, перед которой возникло долговое обязательство, а также у иных лиц, взаимозависимых с этой организацией открыты счета, вклады (депозиты) иностранных лиц и (или) взаимозависимых с ними лиц, или к организации имеются иные права требования таких лиц, но при соблюдении специально установленных требований, закрепленных п.7 ст.269 НК РФ.

Наиболее значимые планируемые изменения налогового законодательства (продолжение)

Разработан законопроект устанавливающий освобождение от НДС реализации сырья и комплектующих изделий для производства медицинских товаров.

Подпунктом 2 статьи 150 НК РФ предусмотрено освобождение от НДС сырья и комплектующих изделий для производства медицинских товаров, ввозимых в Российскую Федерацию. В целях сохранения принципа равенства налогообложения данным законопроектом предлагается освободить от НДС операции по реализации на территории РФ указанного сырья и комплектующих изделий для производства медицинских товаров, поименованных в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

С 1 января 2016 года для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Налог на имущество организаций

Регионы смогут устанавливать налоговые ставки в размере не более 1,1% в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

1) реорганизации или ликвидации юридических лиц;

2) передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

В отношении же иного движимого имущества максимальная ставка по-прежнему будет составлять 2,2%.

Трансфертное ценообразование

На этапе начала разработки находится законопроект о внесении изменений в часть первую НК РФ (в части совершенствования порядка определения цен для целей налогообложения). Накоплена арбитражная практика по вопросам применения СОИДН. На данную тему нами будет подготовлен подробный налоговый обзор, следите за нашими публикациями!

Деофшоризация

Подготовлен законопроект, вносящий поправки в Федеральный закон № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» На данную тему нами будет подготовлен подробный налоговый обзор, следите за нашими публикациями!

38 изменений в налоговом и бухгалтерском учете 2016 года

Дайджест бухгалтерских поправок и налоговых изменений, которые вступают в силу с 1 января 2016 года и повлияют на работу предпринимателей.

Изменения по НДФЛ

1. Ежеквартальная отчетность по НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года)

Налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года.

В отчете содержится информация по начисленному и удержанному налогу (сумма выплат, сумма предоставленных вычетов, сумма исчисленного и удержанного налога). От налоговых агентов будет требоваться расшифровка суммы по датам получения дохода, удержания и срокам перечисления налога.

Штраф за несдачу отчета — 1000 руб. за каждый месяц просрочки и блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета — 500 руб. Предприятия с численностью персонала более 25 человек должны будут сдавать отчет только в электронном виде.

2. Предоставление налоговыми агентами социальных вычетов (вступает в силу с 1 января 2016 года)

Теперь социальные вычеты на лечение и обучение сможет предоставлять работодатель. От сотрудника требуется лишь письменное заявление и подтверждение права на получение вычетов, выданное инспекцией.

3. Расширение перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года)

С нового года не облагаются налогом имущество и имущественные права, полученные акционером (участником) при ликвидации иностранной организации или структуры. Продавая такое имущество, он может уменьшить доходы от продажи на сумму, равную стоимости имущества по данным ликвидированной организации на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости.

4. Появление у инспекций права блокировать счета налоговых агентов по НДФЛ (вступает в силу с 1 января 2016 года)

Блокировка банковского счета и переводов электронных денег последует за несвоевременной сдачей расчета по форме 6-НДФЛ. Инспекция сможет заблокировать счет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность.

Разблокировка возможна на следующий день после сдачи расчета. При этом нужно будет заплатить штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета.

5. Уточнение порядка перечисления НДФЛ и подачи расчетов (вступает в силу с 1 января 2016 года)

Налоговым агентам — предпринимателям на ЕНВД или ПСН придется перечислять НДФЛ и сдавать расчеты за сотрудников по месту ведения деятельности.

6. Уточнение порядка расчета налога по ставке 13% (вступает в силу с 1 января 2016 года)

Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключение — доходы, полученные от долевого участия. По ним сумма налога определяется отдельно по каждой такой сумме, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам.

Что нового в бухгалтерском учете в 2016 году?

С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам. Приказ ФНС с новой формой прошел регистрацию в Минюсте ( приказ от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450 ).

За опоздание с новым расчетом инспекторы вправе взыскать штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если опоздание превысило 10 дней, то ИФНС заблокирует счета организации.

Читать еще:  Приобретение прав на по по лицензионному договору у иностранной компании не облагается ндс

Кроме того, чиновники уточнили срок подачи в ИФНС данных о невозможности удержать НДФЛ. Крайний срок – 1 марта года, следующего за налоговым периодом (новая редакция п. 5 ст. 226 НК РФ).

О неудержанном НДФЛ надо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем налоговики требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды. Сначала не позднее 1 марта. А затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу – не позднее 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ за 2015 год тоже новая ( приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@ ). Причем с 1 января 2016 года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно сдавать на бумаге, если численность работников не превышает 25 человек. Раньше лимит по 2-НДФЛ составлял 10 человек.

Продолжим рассказывать про изменения 2016 года.

Сроки удержания НДФЛ

Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ). Перечислять налог с больничных и отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам. Раньше НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Стандартные вычеты на детей

Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей).

Социальный налоговый вычет

С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.

Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).

Лимит основных средств в налоговом учете

Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.

Лимиты по налогу на прибыль по выручке

Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. ( п. 3 ст. 286 НК РФ ).

Изменения на спецрежимах

Есть несколько изменений для компаний, которые применяют УСН и ЕНВД. Так, выросли лимиты доходов для упрощенки:

—?79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году;
—?59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года.

Компаниям, имеющим представительства, теперь не запрещено применять упрощенку.

Пониженные ставки по УСН и ЕНВД

С 2016 года регионы получили право снижать ставки по упрощенке. Регионы вправе снизить ставку по упрощенке с объектом «доходы» до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов).

Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов). Подробности о новых ставках можно прочитать здесь .

Кстати, К1 оставили на прежнем уровне — 1,798, хотя изначально в Минэкономразвития проиндексировали К1 для расчета ЕНВД до 2,083.

НДС в доходах УСН и ЕСХН

С 1 января компании на упрощенке и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда спецрежимники добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах. Помните, раньше компания, которая выставила счет?фактуру с НДС, должна была включить этот налог в доходы. Но не имела права учесть ее в расходах после уплаты в бюджет.

Патентная налоговая система

Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т.д. Новые виды бизнеса предусмотрены в Федеральном законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ .

Переход алкогольных компаний и предпринимателей на ЕГАИС

С конца 2015 года начался поэтапный переход всех алкогольных компаний и предпринимателей на систему ЕГАИС по контролю за оборотом спиртного. К 1 июля 2016 года на ЕГАИС должны перейти розничные продавцы. Подробности можно прочитать в специальной статье на сайте .

И еще. Компании и ИП, торгующие алкоголем, спиртосодержащей продукцией и пивом в розницу, должны вести журнал учета таких продаж (форма утв. приказом РАР от 19 июня 2015 г. № 164 ). Если его не вести, могут оштрафовать.

КБК по страховым взносам не поменялись. Тут важно не запутаться, потому что предлагалось пенсионные взносы с доходов в пределах лимита и сверх лимита отправлять на разные коды. Минфин даже принял соответствующий приказ, но потом отменил его. Все актуальные КБК на 2016 год можно посмотреть в справочнике .

Регистрация компаний

Если инспекторы сомневаются в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, они будут проверять их. У них будет право даже осмотреть объекты недвижимости компании. Если инспекция установит, что сведения об учредителях, адресе компании и директоре недостоверны, то направит уведомление о том, что данные надо уточнить. Если компания в течение 30 дней не предоставит достоверную информацию, в ЕГРЮЛ сделают отметку, что сведения недостоверны.

Кстати, сократились сроки регистрации новой компании и ИП. Новый срок — три рабочих дня. При этом вновь созданные и уже действующие ООО вправе использовать типовой устав. Правда, форму такого устава чиновники пока не утвердили.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016г.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016г.

Важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году:

Куда вносятся изменения

Изменения вступают в силу

Суть изменений

Основание

СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

С 1 января 2016г.

В налоговом учете:

Амортизируемым будет считаться имущество, в том числе результаты интеллектуальной деятельности, первоначальная стоимость которых будет превышать 100 000 рублей, а не 40 000 как сейчас. Это коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 01.01.2016г.

В бухгалтерском учете:

Критерий, при котором имущество признается основным средством, составляет 40 000 рублей остался без изменений.

п. 1 ст. 256 НК РФ
(в редакции ФЗ от 08.06.2015 №150-ФЗ)

АВАНСЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января 2016г.

Порог доходов, при которых компания обязана платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, вырастет с 10 до 15 млн рублей за квартал. Для вновь созданных компаний – с 1 млн до 5 млн рублей в месяц и с 3 млн до 15 млн за квартал.

Читать еще:  Форма инв-25: кому нужна, бланк и образец

п. 3 ст. 286 НК РФ
п. 5 ст. 287 НК РФ

(в редакции ФЗ от 08.06.2015 №150-ФЗ)

ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДФЛ

С 1 января 2016г.

Все компании, помимо ежегодных справок 2-НДФЛ должна будет сдавать ежеквартальный расчет по 6-НДФЛ. Сроки сдачи расчета: не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а годовой – не позднее 1 апреля следующего года.

п. 2 ст. 230 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

СРОК ПОДАЧИ СВЕДЕНИЙ О НЕВОЗМОЖНОСТИ УДЕРЖАТЬ НДФЛ

С 1 января 2016г.

Продлен срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ у работника. Об этом нужно будет сообщить в инспекцию до 1 марта, а не до 31 января, как было ранее.

п. 5 ст. 226 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ В БЮДЖЕТ

С 1 января 2016г.

Исчислять и перечислять НДФЛ:

с отпускных и пособий можно будет не позднее последнего дня месяца, а не на день выплаты дохода;

с зарплаты – не позднее следующего дня выплаты дохода (сейчас в день перечисления или получения наличных в банке);

с подотчетных – в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас на дату утверждения отчета).

пп. 6,7 п. 1 ст. 223 НК РФ

п. 6 ст. 226 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДА ОТ МЕТАРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ

С 1 января 2016г.

Сейчас НДФЛ с материальной выгоды исчисляется на момент возврата займа или выплаты процентов, то с 2016 года это надо будет делать каждый месяц.

пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

НОВЫЕ ШТРАФЫ И ОСНОВАНИЯ ДЛЯ БЛОКИРОВКИ СЧЕТОВ

С 1 января 2016г.

Налоговая вправе приостановить операции по счету, если компания не сдаст новый расчет 6-НДФЛ. За это также будет наложен штраф 1000 рублей, а если в расчете найдут недостоверные сведения, то могут оштрафовать еще на 500 рублей.

п. 3.2 ст. 76 НК РФ

п.1.2 ст.126 НК РФ

ст. 126.1 НК РФ
(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ БУДУТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ КОМПАНИИ

С 1 января 2016г.

Сотрудники смогут получать социальные вычеты по НДФЛ не самостоятельно в налоговой, а через работодателя. Для этого нужно будет написать заявление и компания обязана предоставить работнику вычеты на обучение и лечение.

п. 2 ст. 219 НК РФ

(в редакции ФЗ от 02.05.2015 №113-ФЗ)

КОМПАНИЯМ НА УСН РАЗРЕШИЛИ ИСКЛЮЧАТЬ НДС ИЗ ДОДОХОВ

С 1 января 2016г.

Компании на УСН вправе будут не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС, но и в расходах учесть его упрощенцы не смогут.

п. 1 ст. 346.15 НК РФ

п. 22 ст. 346.16 НК РФ

(в редакции ФЗ от 06.04.2015 №84-ФЗ)

ИЗМЕНЯТСЯ КБК ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

С 1 января 2016г.

Для страховых взносов в ПФР нужно будет применять два разных КБК:

  1. Для выплат в пределах облагаемой базы
  2. Для выплат сверх лимита.

Приказ Минфина России от 08.06.2015 №90н

УСЛОЖНЯТ ИЗМЕНЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА КОМПАНИИ

С 1 января 2016г.

Чтобы поменять адрес, сначала нужно уведомить об этом свою налоговую и подать документы, подтверждающие право на новое помещение. Налоговая вправе затормозить регистрацию на месяц, если усомнится в достоверности сведений.

ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ

(в редакции ФЗ от 30.03.2015 №67-ФЗ)

СТАНУТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМИ ПРОФСТАНДАРТЫ

Для некоторых категорий работников профессиональные стандарты станут обязательными. При этом компании обязаны будут применять профессиональные стандарты только в случаях, когда требования к образованию и стажу работника прописаны в законе.

Что нового ждет в бухучете в 2016 году

Что нового ждет в бухучете в 2016 году

  • 12.12.2015&nbsp&nbsp
  • Бухучет &nbsp&nbsp

Бухгалтерский учёт в 2016 году для малого бизнеса характеризуется рядом нововведений, в числе которых – отсутствие штрафных санкций за первые незначительные нарушения, не несущие угрозы жизни, здоровью и заработным выплатам сотрудников предприятия. Целью данного нововведения является стремление оградить предприятия малого бизнеса от излишних и нецелесообразных проверок.

Вступает в силу постановление Правительства РФ об исключении субъектов малого предпринимательства из графика надзорных проверок. В интернете представлен образец формы соответствующего заявления. Президентом также подписан закон о трёхлетних – 2016 – 2018 гг. – надзорных каникулах для организаций, занимающихся каким-либо видом деятельности в сфере малого бизнеса.

ИП в 2016 году будет предоставлено право использования УСН. Объект налогообложения может выбираться по следующей альтернативной схеме: доходы или доходы за исключением расходов. В зависимости от выбора определённого объекта налогообложения предприятию придётся соприкоснуться с соответствующим рядом преимуществ и недостатков.

Необходимо отметить, что обращение к упрощённой системе налогообложения возможно только для тех ИП, которые отвечают определённым критериям, и для перехода к этой системе установлена специальная система правил. ИП, применяющие УСН, обязаны также раз в год сдавать декларацию. В числе преимуществ выбора – отсутствие необходимости таких выплат, как налог на прибыль и НДС, а также возможность найма персонала численностью в 100 человек.

Изменения в бухгалтерском учёте в 2016 году, связанные с использованием УСН, затрагивают и деятельность ООО. Регионам будет предоставлено право определения льготных налоговых ставок для этой группы предприятий. Действие ставки может распространяться не только на определённые сферы деятельности, но и на некоторые группы налогоплательщиков. Минимальная планка объёма ставки теперь будет составлять 3% – взамен 5%, как это было в 2015 году. Однако реальное использование этой ставки начнётся не ранее 2017 года.

ООО, занимающиеся ведением бухгалтерского учёта по УСН, с 2016 года обязаны будут сдавать годовую отчётность в электронном виде, а не в бумажном, как это было ранее. Будут значительно ужесточены санкции за любые нарушения: начиная с увеличения взыскиваемых с нарушителей штрафов – до объёма 5 000 руб. – 20 000 руб., заканчивая классификацией совершённого нарушения как уголовного преступления. В числе карательных мер – отстранение бухгалтера от исполнения должностных обязанностей на несколько лет. В роли основных средств с 2016 года будет выступать имущество стоимостью в 100 тыс. или более рублей. Не исключён вариант значительного сокращения перечня командировочных расходов.

Бухучёт в 2016 году для предприятий малого бизнеса представлен также преобразованиями, связанными с ЕНВД. Подверглись пересмотру и изменениям коэффициенты К1 и К2, ставки налога. Воспользовавшись ресурсами интернета, можно скачать бланк декларации по ЕНВД 2016 и ознакомиться с образцом её заполнения. Изменения коэффициента-дефлятора К1 на 2016 год выражены его увеличением на уровень инфляции.

К наиболее значимым изменениям по ЕНВД в предстоящем году необходимо отнести возможность, предоставляемую региональным властям по определению льготной ставки по ЕНВД. На основе данных нововведений льготная ставка будет изменена в сторону снижения. В то время как размеры общей ставки равны 15%, аналогичный показатель льготной ставки будет описан диапазоном от 7,5% до 15%. Точное значение ставки для конкретного вида деятельности по ЕНВД определяет соответствующий региональный закон.

Новое в бухучёте в 2016 году, связанное с ООО, применяющими ОСНО, подразумевает необходимость подачи сведений о внесённых страховых взносах в ПФР поквартально.

В настоящее время комиссия при Минфине РФ продолжает работу над упрощением ведения бухгалтерского учёта для предприятий малого бизнеса.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector