Что включает в себя фонд оплаты труда?

Что фонд оплаты труда включает в себя? Страховые взносы и налоги

Далеко не каждый сотрудник знает, что включает в себя фонд оплаты труда. А между тем, работодатели осуществляют довольно внушительное количество различных отчислений во всевозможные фонды, таким образом уменьшая размер зарплаты, которую в конечном счете получает наемный сотрудник. Давайте постараемся заполнить пробелы в знаниях и узнать, какие еще отчисления помимо НДФЛ выплачивает работодатель, выступая в роли налогового агента нанятых им специалистов.

Что такое ФОТ?

Это сокращенная аббревиатура, за которой скрывается фонд оплаты труда. Этим термином специалисты на предприятии называют все средства, которые организация затрачивает на выплаты наемным сотрудникам в течение какого-либо промежутка времени. Нужно отметить, что средства могут иметь денежную или натуральную форму. Именно из них выплачиваются не только зарплаты сотрудникам, но и обязательные отчисления в соответствии с законодательством.

Что включает в себя фонд оплаты труда?

Стоит отметить, что это довольно широкое понятие, которое состоит из множества пунктов. В первую очередь, это зарплаты, премии, различные доплаты и т. д.

Фонд оплаты труда включает в себя четыре крупные категории затрат, которые несет предприятие, имеющее наемных сотрудников:

  • Фонд заработной платы.
  • Оплата за неотработанное время.
  • Стимулирующие выплаты.
  • Дополнительные выплаты.

Давайте каждый из перечисленных выше пунктов обсудим несколько подробнее.

Фонд заработной платы

От количества средств, перечисленных в ФЗП, зависит размер выплат каждому сотруднику. Что включает в себя фонд заработной платы:

  • Выплату вознаграждения не только штатным сотрудникам, но и тем, кто работает по совместительству.
  • Различные доплаты за сверхурочную работу.
  • Выплаты премий.
  • Оплата за получение разовых услуг.
  • Надбавки при выполнении обязанностей в опасных условиях.
  • Стоимость продукции, которая была выдана сотрудникам в счет будущей зарплаты.

Оплата за неотработанное время

Это отдельная категория выплат. Ее также включает в себя фонд оплаты труда. Выплаты производятся, если сотрудник не выполняет возложенные на него обязанности, но при этом находится:

  • в декретном, учебном или очередном отпуске;
  • на курсах повышения квалификации;
  • на вынужденных отгулах (например, из-за простоев работодателя или по вынужденным причинам);
  • на выполнении общественных обязанностей.

Дополнительные выплаты

На данные средства может претендовать не каждый сотрудник. Как известно, фонд оплаты труда включает в себя больничные, которые также относятся к дополнительным выплатам. В эту категорию относят командировочные, возмещения, а также в некоторых случаях пенсионные выплаты.

Стимулирующие выплаты

Как понятно из названия, данные выплаты предназначены для повышения лояльности сотрудников к компании. Это категория включает в себя материальную помощь, различные премии. В случае выдачи сотрудникам подарков их стоимость также относят к данной категории.

Отличие от ФЗТ

Стоит понимать разницу и не путать ФОТ, а также фонд заработной платы. В последнем случае денежные средства направляются исключительно на оплату труда сотрудников. Однако при наличии наемного персонала корпорация несет гораздо большие затраты. Таким образом, фонд оплаты труда включает в себя начисления на заработную плату, а также другие выплаты типа оплаты отпусков, больничных и т. д.

Как рассчитывают ФОТ?

Этот вопрос касается абсолютно всех, кто так или иначе имеет дело с наемным персоналом. Он актуален и для руководителей бизнеса, и для бухгалтеров, которые непосредственно занимаются начислением зарплаты, страховых взносов, налоговых сборов и прочими финансовыми вопросами.

Нужно понимать, что не стоит слишком экономить на фонде оплаты труда. Это приведет к скудным зарплатам, отсутствию различных дополнительных выплат и т. д. Результат подобного отношения к сотрудникам, как правило, не заставляет себя долго ждать. Снижаются производственные показатели и, соответственно, прибыль предприятия, наблюдается текучка кадров, некачественное выполнение обязанностей, попытки присвоить имущество фирмы и т. д.

Рассчитать фонд оплаты труда несложно, если знать количество его составляющих и размер каждой из них. Например, если ежемесячные расходы фирмы на содержание персонала включают в себя выплату заработной платы, всевозможных премий, при необходимости материальной помощи, а также положенных законодательством отпускных, достаточно просто сложить все составляющие. Общая сумма будет представлять собой фонд оплаты труда на предприятии.

Нужно понимать, что количество составляющих, включенных в ФОТ, может меняться. В этом случае изменится и порядок расчетов.

Страховые взносы и налоги

Это отдельный вопрос, на который сложно найти четкий ответ. Законодательство не дает четких указаний относительно того, включает фонд оплаты труда включает страховые взносы или нет. При этом они относятся к числу обязательных выплат. На каждого сотрудника работодатель должен сделать довольно внушительные отчисления в Пенсионный фонд, а также ФСС и т. д. Общая сумма составляет около 30 % от зарплаты сотрудника.

Читать еще:  Смягчающие обстоятельства: стоит ли на них рассчитывать налоговому агенту?

Фонд оплаты труда включает в себя налоги или нет? Это еще более тонкий вопрос. Давайте разбираться по порядку. Итак, из ФОТ выплачиваются заработные платы. Предположим, сотруднику начислено десять тысяч рублей. Из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц, составляющий тринадцать процентов. Соответственно, вместо десяти тысяч рублей сотрудник получит восемь тысяч семьсот рублей. Таким образом, фонд оплаты труда включает НДФЛ, который взимается не с работодателя, а с наемных сотрудников. При этом обязанности по перечислению данных средств в бюджет законодательство возлагает на компанию, в штате которой числится наемный персонал.

Какие налоги включает в себя Фонд оплаты труда:

  • Страховой взнос в ПФР.
  • Медицинское страхование.
  • Страхование от несчастного случая.
  • Обязательное социальное страхование.

Планирование

Нужно отметить, что для любого бизнеса ФОТ – это статья расходов. Вот почему важно уделять достаточно внимания ее планированию. Фонд оплаты труда включает в себя отчисления на социальные нужды, а также на выплату зарплат и премий. Не стоит стремиться к излишнему сокращению ФОТ. Потому что отсутствие премий и прочих выплат повлечет за собой низкую мотивацию сотрудников и, как следствие, некачественное исполнение обязанностей. В конечном счете это снижает прибыль предприятия, а также его конкурентоспособность.

Фонд оплаты труда должен соответствовать интересам не только руководителей, но и наемных сотрудников. Качественно выполняя свои обязанности, квалифицированный специалист хочет получать достойное вознаграждение за собственный труд, а также иметь социальные гарантии в виде выплаты больничных, отпускных пособий и т. д.

При нехватке денежных средств рекомендуется планировать финансовую политику предприятия таким образом, чтобы сначала выполнять обязательства перед сотрудниками и только после этого высчитывать прибыль. Однако реалии таковы, что многие руководители в первую очередь заботятся о собственных доходах, позволяя себе задерживать выплату заработной платы сотрудникам.

Планирование ФОТ позволяет точно знать его размер и уже исходя из этой информации регулировать кадровую политику. Например, в связи с дефицитом средств на оплату труда приходится производить сокращение штата сотрудников или изыскивать иные способы сокращения расходов предприятия

Порядок расчетов

Прежде всего, нужно собрать информацию, касающуюся структуры предприятия, а также численности персонала. Не менее важно уточнить среднюю зарплату и показатели, на которые нужно ориентироваться, а также штатное расписание, условия планирования и другие важные данные, которые так или иначе могут касаться размера заработной платы.

Далее нужно определить временной промежуток, для которого рассчитывается фонд оплаты труда, и вычислить среднее количество сотрудников, которые будут заняты на предприятии в течение этого периода.

Зная перечисленные выше показатели, остается только рассчитать фонд оплаты труда.

Проведение анализа

Это также важная мера, которая позволяет выявить причины, по которым возникают фактические отклонения показателей ФОТ от плановых. Также важно проводить сопоставление роста производительности труда и уровня заработных плат сотрудников.

В результате подобного анализа должен быть сформирован комплекс мероприятий, направленных на изменение ситуации.

Зачем нужна справка о ежемесячном ФОТ?

Данный документ считается обязательным для бюджетных структур, но также может потребоваться и коммерческим предприятиям. Происходит это в следующих случаях:

  • Оформление банковского займа.
  • Проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС или страховых фондов.
  • Подтверждение собственных намерений при снятии наличных средств.

Стоит отметить, что справка о состоянии ФОТ может быть составлена за месяц или за другой период. Что еще более любопытно, документ может отражать не только реальную ситуацию, но и предполагаемые показатели. Нет универсальной формы для данной справки, так как фактически она может содержать разную информацию.

Фонд оплаты труда

Статьи по теме

Фонд оплаты труда включает в себя затраты работодателя на зарплату наемным сотрудникам. В статье – подробно про оплату труда, ФОТ и его составные части, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем рассчитываться с сотрудниками помогут следующие справочники (их можно скачать):

Фонд оплаты труда это сумма затрат работодателя за определенный период на начисление и выплату наемным сотрудникам вознаграждения за исполнение должностных обязанностей. Как правило, понятие фонда оплаты труда (ФОТ) чаще применяется работодателями – некоммерческими предприятиями, финансируемыми из госбюджета. Тогда как коммерческие работодатели чаще ориентируются на понятие заработной платы в составе трудового вознаграждения, а также стимулирующих и компенсационных начислений.

В целом же в соответствии с трудовым законодательством вопросы оплаты труда включают в себя определение размеров окладов и тарифных ставок, в том числе условно-постоянной части зарплаты, а также проблемы индексации зарплат в соответствии с ростом цен в России. Далее в статье – подробно о том, что такое ФОТ и что фонд оплаты труда включает в себя.

Читать еще:  Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 10

Другие справочники по расчетам с персоналом

Ознакомившись с фондом оплаты труда, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Расчет заработной платы – онлайн

Участок бухгалтерской работы по расчету зарплаты – одни из самых трудоемких. Ведь под оплатой труда понимаются сразу три составляющие – трудовое вознаграждение, стимулирующие начисления и компенсационные выплаты. И кроме расчета зарплаты на тех же специалистов возлагается начисление и выплата социальных пособий, матпомощи, командировочных и других многочисленных сумм.

Зачастую выплаты в пользу каждого из сотрудников различаются как по составу, так и по величине. При этом в случае малейшей погрешности в расчете будут нарушены или интересы сотрудника (по сумма выплат), или интересы госбюджета (по суммам налогов). Вот почему сейчас рекомендуется рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Что такое ФОТ в госучреждениях

Разъяснение о том, что такое ФОТ, можно найти в постановлении Правительства от 05.08.08 г. № 583. Оно дано для госучреждений и подразумевает, что фонд оплаты труда включает в себя государственные средства, предназначенные на выплату сотрудникам этих учреждений:

При этом фонд оплаты труда служащих госучреждений при отсутствии иных указаний в законодательстве определяется показателями деятельности этого учреждения за предшествующий период, в том числе:

  • эффективностью деятельности;
  • результативностью деятельности.

Что фонд оплаты труда включает в себя в госучреждениях

Согласно постановлению Правительства от 05.08.08 г. № 583, у работодателей государственного сектора фонд оплаты труда включает в себя следующие суммы.

  1. Для федерального бюджетного учреждения и федерального автономного учреждения фонд оплаты труда включает в себя:
  • величину субсидий к поступлению из госбюджета;
  • сумму поступлений от деятельности, приносящей доход.
  1. Для федеральных казенных учреждений ФОТ это объем ассигнований из бюджета и лимитов обязательств бюджета по оплате труда сотрудников этого ведомства.

Пример документа, устанавливающего правила ведения госучреждением коммерческой деятельности приведен в окне ниже:

Таким образом, ФОТ это указанные госсредства, которые подразделяются на составные части в соответствии со структурой начислений в пользу сотрудников:

  • должностной оклад;
  • оклад за классный чин;
  • помесячная надбавка к окладу за выслугу лет;
  • помесячная надбавка за особые условия службы;
  • помесячная процентная надбавка к окладу за работу со сведениями, составляющими гостайну;
  • помесячное финансовое поощрение.

А в соответствии с Законом федерального уровня от 27.07.04 г. № 79-ФЗ фонд оплаты труда это, помимо окладов по должности, еще и:

  • премии за осуществление особо сложных и важных заданий;
  • единовременная выплата к начале ежегодного отпуска;
  • единовременная выплата матпомощи.

Кроме того, в отдельных случаях в госучреждениях в ФОТ это еще суммы:

  1. Применения к окладу районного коэффициента.
  2. Повышенного денежного содержания во исполнение нормативных документов Президента РФ.
  3. Выплат, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными документами.

Что такое ФОТ в бизнесе

У коммерческого работодателя Фот это затраты, которые относятся к оплате труда за некоторый промежуток времени. В состав таких затрат входят суммы, квалифицируемые как заработная плата, в том числе:

  • трудовое вознаграждение;
  • надбавки к зарплате;
  • доплаты за особые условия труда;
  • премии;
  • средний заработок за время отпуска;
  • выплаты в виде материальной помощи;
  • страховые взносы;
  • НДФЛ и т.д.

Расчет сумм оплаты труда

Независимо от того, какая система оплаты труда установлена у работодателя и каким образом он рассчитывает зарплату каждому из сотрудников, ФОТ сформируется как суммарный показатель сумм оплаты труда по всем сотрудникам за любой период, например, за:

Что касается расчета зарплаты каждому из сотрудников, то она может рассчитываться по следующим формулам, в зависимости от системы оплаты труда.

В таком случае зарплата рассчитывается как произведение фиксированного тарифа за час на количество часов отработанного времени:

Аналогично определяется повременная оплата по дневной ставке.

  1. Косвенная сдельная формула.

Что такое оплата труда на примерах

В зависимости от того, по какому принципу определяется зарплата по каждому из подвидов расчета в рамках повременной или сдельной систем, сотрудник может получать различные суммы за выполнение одинакового объема работы. Проиллюстрируем это на числовых примерах.

Читать еще:  Порядок заполнения раздела 10 декларации по ндс

В первом примере расчет зарплаты за месяц произведен по повременному принципу, причем ставки для оплаты взяты двух видов:

Что такое ФОТ при повременной оплате

Менеджер по продажам ООО «Символ» работает пять дней в неделю с двумя выходными в субботу и в воскресенье, его восьмичасовой рабочий день оплачивается по часовой ставке из расчета 400 р. в час.

Чтобы определить при простой повременной системе расчета, сколько составит зарплата менеджера за месяц, необходимо знать количество трудовых часов по норме для соответствующего месяца и ставку оплаты сотруднику за один час труда.

Рассчитаем, сколько должен получить менеджер в июле, если он полностью отработает норму времени в этом месяце и не будет брать ни отпускных, ни больничных.

Предположим, что в июле по норме 176 трудовых часов. Значит, оплата труда менеджера в этом месяце составляет 70 400 р. (176 ч. х 400 р.)

В дочерней фирме ООО «Монолит» бухгалтер работает в офисном режиме – на пятидневке с двумя выходными в субботу и в воскресенье. Его рабочий день оплачивается по дневной ставке из расчета 3200 р. в день.

Чтобы определить при простой повременной системе расчета, сколько составит зарплата менеджера за месяц, необходимо знать количество трудовых дней по норме для соответствующего месяца и ставку оплаты сотруднику за один день труда. Рассчитаем, сколько должен получить менеджер в июле, если он полностью отработает норму времени в этом месяце и не будет брать ни отпускных, ни больничных.

Предположим, что в июле 22 трудовых дня. Значит, зарплата бухгалтера за июль будет начислена в сумме составляет 70 400 р. (22 дн. х 3200 р.).

При сдельной системе принцип расчета основан на оплате выполненной работы, а не проведенного в офисе времени. Покажем расчет на числовом примере.

Что такое ФОТ при простой сдельной оплате

В ООО «Символ» менеджер по продажам получает зарплату по дневной ставке 2000 р., а также премиальную выплату в размере 20% от оклада, если выполняет норму по объему продаж. Офис «Символа» работает в режиме пятидневной трудовой недели с выходными в субботу и в воскресенье.

Рассчитаем, сколько должен получить менеджер в июле, если он выполнил норму по объему продаж. Предположим, что в июле 22 трудовых дня, тогда за этот месяц зарплата менеджера составит 52 800 р. (22 дн. х 2000 р. + (22 дн. х 2000 р.) х 20%).

На основе формулы прямой сдельной оплаты труда разработаны более гибкие принципы расчета, включающие стимулирующие доплаты, которые рассчитываются по определенному принципу. Например, при премиальном сдельном варианте подсчета сотрудник получает не только вознаграждение за труд, рассчитанное по сдельному принципу, но и премию за выполнение трудовой нормы или за ее перевыполнение.

Фонд оплаты труда: формула расчета при премиальном сдельном способе

ООО «Символ» выполняет гарантийный ремонт проданной техники в собственном сервисном центре. Труд работников сервисного центра оплачивается на основании премиальной сдельной системы.

Для старшего специалиста сервисного центра установлена премия в размере 20% от начисленной зарплаты по прямой сдельной системе, если он выполняет норму по ремонту 40 единиц техники в течение месяца. Допустим, что в июле сотрудник отремонтировал:

Сдельные расценки за такую работу составляют:

  • 400 р. – за ремонт одного кипятильника;
  • 800 р. – за починку одного чайника.

Значит, июльская зарплата старшего специалиста сервисного центра составляет 22 000 р. (25 шт. х 400 р. + 15 шт. х 800 р.). Так как сотрудник выполнил месячный план, ему причитается премия в размере 20% от начисленной зарплаты, в результате чего общая сумма оплаты труда к начислению за июль составляет 26 400 р. (22 000 р. + 22 000 р. х 20%).

Существует также прогрессивный сдельный вариант расчета, смысл которого в том, что сотруднику устанавливаются более высокие расценки за переработку, тогда как за выполнение нормы ему платят по обычным расценкам.

Фонд оплаты труда при прогрессивном сдельном способе

Продолжим пример 3 и допустим, что в июле работник отремонтировал 30 кипятильников и 20 чайников, причем расценки за сверхнормативную работу составляют:

  • 500 р. за кипятильник;
  • 1000 р. за чайник.

В таком случае за труд в июле сотруднику сервисного центра будет начислено:

  • за ремонт 25 кипятильников – 400 р. за единицу, за остальные 5 кипятильников – 500 р. за единицу;
  • за ремонт 15 чайников – 800 р. за единицу, а за остальные 5 чайников – 1000 р. за единицу.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector