Декларация по ндс за 4 квартал — заполнение и сроки сдачи

Декларация по НДС

Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2019 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По итогам IV квартала 2018 года отчитаться нужно до 25.01.2019.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2019 году, сдать декларацию нужно:

за 1 квартал 2019 года — до 25.04.2019;

за 2 квартал 2019 года — до 25.07.2019;

за 3 квартал 2019 года — до 25.10.2019;

за 4 квартал 2019 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно.

Попробовать

Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

Декларация по НДС (в качестве налогового агента) за 4 квартал 2019 г.

Раздел обновлен 12 ноября 2019 г.

Налоговый агент по НДС: сдача отчетности

Помимо обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет, у агента также есть обязанность представлять в ИФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС: бланк

Скачать бланк декларации по НДС можно через систему КонсультантПлюс.

С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Декларация по НДС: в какую ИФНС сдавать

  • если налоговый агент – организация, то в ИФНС по месту ее нахождения;
  • если налоговый агент – ИП, то в ИФНС по месту его жительства.

Декларация по НДС: способ представления

Декларацию по НДС агенты обязаны представлять в электронном виде через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). Нарушение способа подачи декларации приведет к тому, что декларация будет попросту считаться непредставленной, а за это грозит штраф за непредставление декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, агент будет оштрафован на 200 руб. за нарушение способа подачи НДС-отчетности (ст. 119.1 НК РФ).

Читать еще:  Сообщите в фсс, что истратили не всё финансирование

Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге. Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  • агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;
  • среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи декларации по НДС

Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ):

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — образец

От кого фискалы ждут декларацию по НДС за 4 квартал

Отчетность по НДС контролирующие органы ждут от компаний и предпринимателей, если они:

  • являются плательщиками данного налога;
  • выступают в роли налоговых агентов по НДС.

На вмененщиков, упрощенцев и прочих спецрежимников, а также лиц, освобожденных от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, данная обязанность не распространяется. Однако если в числе отгрузочных документов они оформят счета-фактуры с отдельно прописанной суммой налога, то им придется сдать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Кроме того, и спецрежимники, и освобожденцы наравне с применяющими ОСНО должны будут сдать декларацию при ввозе продукции из-за границы. Причем при импорте из стран, входящих в ЕАЭС, нужно подать так называемую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы), закрепленную приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Какой налоговый период установлен для налога на добавленную стоимость и как часто нужно отчитываться по нему

Для налога на добавленную стоимость налоговым периодом признается квартал. То есть по истечении каждого квартала года нужно рассчитать базу по налогу, сам налог и перечислить его в бюджет (или заявить о его возмещении из бюджета). Для лиц, зарегистрированных в середине квартала либо ликвидирующихся/реорганизующихся, налоговые периоды по НДС будут несколько отличаться непосредственно при создании и ликвидации/реорганизации.

Отчет сдается по завершении каждого квартала до 25-го числа. Исходя из этого декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года следует отправить до 27 января 2020 года — поскольку указанная дата попадает на субботу, срок сдвигается.

Декларация по НДС за 4 квартал — форма представления юридическими лицами и ИП

Основная форма налогового отчета по НДС была задействована приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (позднее она была отредактирована приказом того же ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@). Заполнение НДС-декларации за 4 квартал 2019 года должно происходить согласно порядку, утвержденному тем же самым приказом.

Полная декларация включает титульный лист и двенадцать разделов. Но сдавать все эти разделы сразу не нужно. Сдаче подлежат только те, по которым имеются данные для заполнения. В обязательном порядке контролерам представляются титульник и раздел 1.

У нас вы можете посмотреть образец уже заполненной декларации:

За 4 квартал по НДС юридическим лицам и ИП отчитаться в большинстве случаев нужно электронно по ТКС. Отправка на бумажных носителях разрешена лишь определенным лицам, не являющимся плательщиками налога или освобожденным от его уплаты. При представлении налогоплательщиком в контролирующие органы бумажной декларации она будет считаться несданной, а за это налоговики обязательно оштрафуют.

Налоговая отчетность по НДС представляется по завершении каждого налогового периода — квартала. Декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно успеть отправить до 27.01.2020.

Основной формой, по которой отчитываются налогоплательщики, является та, что утверждена приказом № ММВ-7-3/558@ в последней редакции. Состоит она из титульного листа и двенадцати разделов.

Большинству экономических субъектов передавать нужно электронную версию отчета, сдача бумажной декларации предусмотрена для незначительного круга лиц.

Читать еще:  Цб рф разъяснил, как быть с остатком денежных средств при закрытии счета по причине «подозрительности» операций

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года — заполнение и сроки сдачи

25 Декабря 2018

В какой форме подавать декларацию по НДС за четвертый квартал 2018 года? Какие сроки предусмотрены для сдачи декларации за прошедший год? Как ее правильно заполнять? На эти вопросы мы подготовили развернутый ответ, а также покажем образцы заполнения декларации.

БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА 4 КВАРТАЛ 2018 ГОДА

За 4 квартал прошлого года декларация подается в прежней форме. Через три месяца мы уже будем заполнять документ по новой форме. Это связано с изменениями в законодательстве относительно расчета и уплаты НДС.

В документе содержится 12 разделов, но вы можете использовать и упрощенный вариант из титула и раздела 1 с прочерками, если соответствуете следующим условиям:

  • если на момент формирования отчета ваше предприятие не работало;
  • у вас не было операций, которые подлежат обложению НДС;
  • ваша компания не работала на территории РФ за отчетный период;
  • если рабочий цикл на изготовление товара занимает более 6 месяцев;
  • если вы применяете льготные режимы налогообложения.

В следующей таблице можно увидеть общие сведения по всем разделам документа за 4 квартал 2018 года, а также условия их заполнения.

СРОК СДАЧИ ОТЧЕТА ПО НДС ЗА 2018 ГОД В 2019 ГОДУ

Декларацию по НДС нужно отправить не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть максимум 25 числа месяца следующего квартала. В переводе на точную дату, декларацию по НДС за последний квартал 2018 года нужно сдать до 25 января 2019 года.

Регламент сдачи отчетности по НДС обязывает всех субъектов коммерческой деятельности отправлять документ в электронном виде, за исключением тех контрагентов, которые не являются налогоплательщиками. «Бумажная» декларация по НДС может считаться недействительной, если у вас была возможность отправить ее в электронном виде.

Смысл этого требования заключается в том, чтобы у контролирующих органов была возможность проверки оборота НДС в автоматическом режиме.

ЧТО НУЖНО ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ДОКУМЕНТА ЗА 4 КВАРТАЛ 2018

Данные для отчетности по НДС за последний отчетный период 2018 года вы можете взять из следующих документов:

  • Книги покупок и продаж. Это главный источник информации, на базе которого формируется коммерческая информация.
  • Счета-фактуры. Их используют субъекты предпринимательской деятельности, не являющиеся плательщиками НДС, но обязующиеся заполнять декларацию, поскольку в счет-фактуре была прописана сумма налога.
  • Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Их используют те налогоплательщики, которые работают в интересах других лиц (агенты, комиссионеры).
  • Другие бухгалтерские и налоговые регистры – если таковые имеются.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ПО НДС ЗА 4 КВ.2018

Приведем пример заполнения документа для компании «Восток», которая в IV квартале 2018 г. совершила следующие операции:

  • 09.2018 получила аванс от контрагента – 1 650 000 руб. (включая НДС 250 000 руб.), внесла в книгу продаж счет-фактуру N 123.
  • Отправка товара по данному договору в отчетном периоде не осуществлялась.
  • 10.2018 была произведена отгрузка товара на сумму 1 060 000 руб. (включая НДС 160 000 руб.), вследствие чего был выставлен и зарегистрирован счет-фактура N 124. Авансовый платеж по этой поставке не поступал.
  • 11.2018 была произведена отгрузка товара на сумму 1 410 000 руб. (включая НДС 210 000 руб.), на основании чего был выставлен счет-фактура N 125. На эту же дату в книге покупок была сделана запись о счет-фактуре от 21.09.2018 N 90 по ранее полученному авансу на всю сумму поставки;
  • 11.2018 компания купила и зарегистрировала сырье на сумму 1 290 000 руб. (включая НДС 190 000 руб.). Авансового платежа по данной операции не было. В книге покупок за IV квартал 2018 г. содержится счет-фактура от 25.10.2018 N 102;
  • был продан жилой дом за 15 000 000 руб. (без НДС). Этот дом был куплен за 12 500 000 руб. (без НДС).
  • 01.2019 ООО “Восток” направило в ИФСН декларацию по НДС за IV квартал 2018 г. В декларации заполнен титульный лист, разд. 1, 3, 7, 8 и 9.

Титульный лист

Здесь должна содержаться вся итоговая информация о размерах НДС в денежном эквиваленте, начисленном к уплате или возмещению.

Читать еще:  Билетом в командировку предусмотрено питание — платить ли работнику суточные за дни в пути?

Здесь находятся все «ключевые» данные по декларации по НДС. Здесь производятся все расчеты суммы налога к уплате или возмещению.

Здесь содержится расшифровка налоговых вычетов и переносятся данные из книги покупок.

В данном разделе декларации содержатся сведения о начисленном налоге из книги продаж.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2018 года варьируются от 1000 рублей при сравнительно небольшой сумме налога, до 30% от суммы, указанной в декларации, если вы просрочили сдачу более, чем на 6 месяцев.

Должностные лица также подлежат административным санкциям в размере от 300 до 500 рублей согласно ст. 15.5. КоАП.

При просрочке сдачи декларации от 10 дней налоговая служба имеет право заблокировать счет налогоплательщика.

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: форма и образец заполнения

Статьи по теме

Сдать в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года нужно не позже 25 января 2019 года. Перед подачей уточните правильность заполнения формы. В этом вам помогут порядок и образец заполнения, представленные в статье

Отчитаться по НДС нужно только в электронной форме. В противном случае, инспекторы посчитают декларацию непредставленной и оштрафуют компанию согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса.

Наказания за ошибки, допущенные при заполнении, можно не опасаться. Законодательство его не предусматривает. Но при их наличии можно лишиться вычета и, соответственно, ожидать от инспекторов доначисления НДС.

Программа «БухСофт» тестирует любой отчет всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить декларацию по НДС сформированную как в «БухСофт», так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Актуальная форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

ФНС утвердила бланк декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, приказом от 26.12.2016 № ММВ-7-3/696@.

Форма состоит из титульного листа и 12 разделов с приложениями.

Электронную форму представляют в налоговые органы через интернет посредством одной из специальных программ. При это обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.

Признаком актуальной формы декларации по НДС за 4 квартал 2018 г., например, являются показатели раздела 3. Новый бланк содержит строку 125 в части вычетов по капитальному строительству и строки 041, 042, 110 для компаний особой экономической зоны Калининградской области.

Все отличия новой формы приведем в таблице 1:

Таблица 1. Признаки актуальной декларации по НДС за 4 квартал 2018 г.

Новая форма (утв. приказом ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696

Старая форма, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Подраздел «Налогооблагаемые объекты» дополнен строками для отражения базы и суммы НДС в части завершения процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области

Подраздел «Налоговые вычеты» дополнен строками для отражения НДС:

  • который предъявляют подрядчики по капитальному строительству;
  • принимаемого к вычету при завершение процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области

Приложение 1 к разделу 3

Изменения в части штрих-кода.

Изменения в терминологии: понятие «Объект недвижимости» заменили на «Объект основных средств», исключен реквизит «Адрес местонахождения объекта»

Приложение 2 к разделу 3

Изменения только в части штрих-кодаа

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Приложение к разделу 8

Изменения в части штрих-кода.

В строку 150 можно внести несколько таможенных деклараций

Изменения в части штрих-кода.

Новая строка 035

Приложение к разделу 9

Изменения в части штрих-кода.

Новая строка 115

Изменения в части штрих-кода.

Убрана строка 010 «Дата выставления».

Подраздел «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» переименован в «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов»

Изменения только в части штрих-кода

Изменения только в части штрих-кода

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал: где взять информацию?

Перед заполнением декларации нужно установить документы — источники информации. Приведем их в таблице 2.

Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector