Фнс продолжает «чистить» егрюл

Качественно почистить ЕГРЮЛ помешали законы

Год назад налоговики получили право самостоятельно исключать фирмы из госреестра и, естественно, незамедлительно им воспользовались. Только вот не рассчитывали они, что им придется на себе проверить действие “административных” преград.

Ликвидация “мертвецов”

По признанию налоговиков, в Государственном реестре юридических лиц даже на сегодня “прописано” более миллиона так называемых “мертвых” фирм. Эти организации уже давно не ведут никакой деятельности и существуют только формально . на бумаге.

Часть “живых мертвецов” . это фирмы, у которых по каким-то причинам бизнес не пошел. По идее, учредители должны были бы их ликвидировать, но это долго и дорого. А если у фирмы нет ни долгов, ни имущества, то и бессмысленно, ведь хозяев никто беспокоить не будет. Поэтому такое юрлицо обычно просто “усыпляют”: прекращают вести какую-либо коммерческую деятельность и сдавать отчетность, увольняют сотрудников и руководство.

Однако легион брошенных организаций состоит не только из “уснувших” фирм. Большая доля в этом списке принадлежит так называемым фирмам-”однодневкам”, через них проводят несколько мнимых сделок, а потом бросают “всю в долгах, как в шелках”.

Чиновники с недействующими фирмами всегда боролись. Сначала они попробовали зайти со стороны “добровольной ликвидации по решению учредителей”. Но учредители эту идею не поддержали, а судебная практика не выработала правовых средств к их принуждению. Потом они пытались “чистить” списки через процедуру банкротства с последующей ликвидацией. Но у самих “брошенок” средств на финансирование этого мероприятия не было, а для государства это оказалось слишком дорогим делом.

И тогда законодатели придумали новый способ освобождения от неработающих фирм. Они внесли в Федеральный закон от 8 августа 2001 г. ? 129-ФЗ статью 21.1 под названием “Исключение юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа”.

Поправка развязала руки налоговикам

Благодаря изменениям у налоговиков появился еще один способ “закрытия” недействующих фирм. Они получили возможность исключать их из госреестра самостоятельно. Для этого достаточно, чтобы исключаемые фирмы одновременно отвечали двум признакам. Во-первых, в течение последних двенадцати месяцев не сдавали отчетность. Во-вторых, все это время не проводили операции по расчетным (или текущим) счетам.

Решение об исключении контролеры-”регистраторы” должны опубликовать в “Вестнике государственной регистрации”, а потом три месяца ждать, не будет ли заявлений от кредиторов “удаляемой” фирмы. Если такие заявления поступят, то налоговики процедуру административного закрытия прекратят и фирму будут ликвидировать в обычном порядке.

Чиновники из Управления государственной регистрации и учета юридических и физических лиц ФНС неоднократно заявляли, что цель этого мероприятия . быстро и дешево избавить ЕГРЮЛ от неработающих организаций.

Раз исключения из реестра будут массовыми, то под них подпадут все те бесчисленные фирмы-”помойки”. Но бедокурили однодневки не в одиночку. И если с брошенной “помойки” взять уже нечего, то ее “живых” контрагентов можно привлечь к ответственности.

Судебная практика в последнее время активно использует такой термин, как “недобросовестность”. Действия фирм, которые фигурируют в незаконных схемах с участием однодневок, как раз подходят под это определение. А за недобросовестные действия наказывают строго . признают сделку недействительной со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Но если “однодневную” сторону незаконных сделок чиновники сейчас из реестра исключат, то обвинить в недобросовестности клиентов фирм-”помоек” они уже никогда не смогут. Ведь перепроверить обнаруженные у них подозрительные сделки налоговикам будет просто не у кого, да и негде.

Тайное оружие

Так как практика исключения из реестра недействующих фирм только складывается, сложно однозначно предсказать, как именно поступят налоговые органы. Однако, отмечают эксперты журнала “Расчет”, кое-какие выводы уже можно сделать, руководствуясь теми документами, которые они на эту тему издали.

Поначалу налоговики и вправду собирались исключать экспресс-методом только те фирмы, у которых не было задолженности перед бюджетом. Эту позицию они озвучили в Методических рекомендациях по организации работы регистрирующих органов (письмо ФНС от 9 августа 2005 г. ? ЧД-6-09/668@). Так, налоговое начальство заявило, что для исключения фирмы из реестра двенадцатимесячного отсутствия операций по банковскому счету и несданной отчетности за этот же период недостаточно. Кроме того, они потребовали, чтобы у “исключаемой” фирмы не было долгов по налогам.

Однако в документах для служебного пользования, которые налоговики выпустили уже позже и официально не публиковали, расписан совсем другой порядок проведения “исключений” (письмо ФНС от 18 января 2006 г. ? ЧД-14-09/11дсп@).

Согласно “секретной” методичке отделы камеральных проверок должны ежемесячно формировать список фирм, подлежащих исключению. В него положено включать все фирмы, которые за последние двенадцать месяцев ни разу не представляли отчетность. При этом никаких указаний о том, что фирмы, у которых есть задолженность перед бюджетом, в список входить не должны, в ДСП-шной методичке нет.

Фирмы из списка проверяются на предмет движения денег на банковских счетах. Если за последний год операций по счетам не было, налоговики оформляют на фирму Справку о наличии признаков недействующего юрлица и передают ее налоговикам-”регистраторам”.

На основании этой справки регистрирующий налоговый орган принимает решение о предстоящем исключении фирмы из ЕГРЮЛ. Затем сведения об этих решениях “регистраторы” публикуют в “Вестнике государственной “статистики”, и ждут три месяца претензий от кредиторов.

Таким образом получается, что процедуру исключения будут проходить абсолютно все недействующие организации. Как “чистые” перед бюджетом, так и “однодневки”-должники. И “прицепиться” к должнику с претензиями налоговики смогут только в период трехмесячного выжидания. В пункте 5 “секретной” методички так и указано: “.кредиторы, в том числе налоговые органы. в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении в праве представить. соответствующее заявление”.

Читать еще:  Капитальный ремонт основных средств в бухгалтерском учете

Такое положение вещей наводит на мысль, что налоговики все-таки планируют основную массу должников исключить “административно” и не разбираться в истории их правонарушений. Ведь банкротить и ликвидировать через суд . дело дорогое. Затевать такую процедуру ради “мелких сошек” бюджету невыгодно. Поэтому, если инспекторы кого и “выдернут” своим заявлением из стройных рядов “исключенцев”, то это будет должник “в особо крупных размерах”.

http://www.buhnews.ru/

Есть вопросы? Нужен совет? Звоните +7 (495) 741-61-31. Или заполните заявку за 20 секунд и получите бесплатную консультацию!

Как избежать исключения из ЕГРЮЛ за недостоверную информацию

Налоговая служба теперь может исключить предприятие из ЕГРЮЛ без суда и следствия. Как только это случится, деятельность компании окажется вне закона. Кто оказался в зоне риска, как обезопасить себя от исключения и что делать, если вас все же выкинули из Реестра?

Зачем понадобилось чистить ЕГРЮЛ

Полномочия ФНС расширили для того, чтобы очистить ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, недействующих компаний, предприятий, зарегистрированных по поддельным документам. Часто такие фирмы существуют для отмывания денег, сокрытия от налогов и других финансовых преступлений. Налоговые инспекторы будут сверять данные отчетности, банковских документов, устава с информацией, указанной в Реестре. Они также будут реагировать на сообщения граждан о недостоверности сведений, которые опубликовало юридическое лицо.

Какие сведения считаются недостоверными

Не дожидайтесь, пока инспекторы доберутся до вашей записи в ЕГРЮЛ — проверьте ее сами. Выписку можно заказать бесплатно в электронном виде на сайте ФНС. Смотрите, актуальны ли: юридический адрес, данные о руководителе и учредителях.

Адрес компании

Налоговая служба проверяет, существует ли адрес, указанный в реестре. Иногда имеет место ошибка: пропущена буква в названии улицы, неправильно указан номер корпуса или офиса. Другая распространенная ситуация — компания переехала, но сведения об адресе не изменила. Также недостоверным считаются адреса:

  • торгового или офисного центра без указания офиса, павильона или другого помещения, где располагается фирма;
  • квартиры или жилого дома;
  • заброшенного или снесенного здания.

Недействительным считается адрес, если отправленные по нему письма из ФНС возвращаются.

Информация о директоре

Данные о руководителе признаются недостоверными, если он возглавляет более 5 фирм, созданных в течение года. Таких руководителей налоговики считают подставными. Кроме этого, сведения о директоре считаются недействительными, если:

  • его отстранили от должности (например, в рамках процедуры банкротства);
  • занимавший должность человек сам сообщил в ФНС, что уволился.

Информация об учредителе

ФНС проверяет правдивость информации о составе учредителей. Если учредитель вышел из состава руководства, но данных об этом нет — в реестр ставится отметка о недостоверности. То же самое — если отсутствует информация о передаче доли учредителя другим членам правления.

Порядок исключения из ЕГРЮЛ за недостоверные сведения

Как только ФНС вносит в реестр отметку о недостоверности сведений, у компании есть месяц, чтобы внести изменения или предоставить документы, подтверждающие опубликованную информацию. На юридический адрес компании придет уведомление о том, что нужно предоставить актуальные сведения.

Если месяц прошел, а сведения в реестре остались прежними, ФНС исключает компанию из ЕГРЮЛ в течение полугода. Уведомление присылается фирме по факту исключения, судебное решение в этой ситуации не требуется.

Как изменить сведения в ЕГРЮЛ

Чтобы изменить данные реестра, нужно заполнить и отправить в налоговую бланк по форме Р14001. Сделать это можно прямо на сайте ФНС. С помощью этой формы меняют следующие данные:

  • выход учредителя из состава руководства;
  • изменение информации о директоре, учредителях (новые паспортные данные, например);
  • смена директора;
  • смена собственника доли предприятия (продажа, дарение, наследование доли);
  • изменение адреса;
  • исправление ошибок в ЕГРЮЛ;
  • изменение кодов ОКВЭД.

В случае, когда кроме изменений в реестре компании нужно менять уставные документы, заполняется бланк по форме Р13001.

5 причин исправить сведения в ЕГРЮЛ как можно быстрее

  1. Директора организации могут оштрафовать на сумму до 10 тыс. рублей.
  2. Партнеры могут отказаться сотрудничать с предприятием на грани закрытия.
  3. Банк, где открыты счета предприятия, начнет отслеживать движение денежных средств.
  4. Долги ликвидированной фирмы будут взыскивать с руководителя.
  5. Директору закрывшейся фирмы запретят занимать аналогичную должность на срок до 5 лет.

Исключили из ЕГРЮЛ за недостоверные сведения — что делать?

Учредители могут открыть новое предприятие или провести процедуру правопреемственности, когда все имущество, права и обязанности учредителей переходят от закрывшейся фирмы к открывшейся, в соответствии со ст. 58 ГК РФ.

Если ошибки в ЕГРЮЛ появились не по вашей вине (например, сбой программы в ФНС или уведомление отправили по ошибочному адресу) — нужно писать заявление в ФНС с просьбой восстановить запись в реестре. В случае несогласия налоговиков — подавать заявление в Арбитражный суд.

ФНС продолжает «чистить» реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ)

По сообщению Федеральной налоговой службы, с начала 2018 года из реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) исключено более 330 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями. Внесено 800 тысяч записей о недостоверности данных. Таким образом, в два раза сократилась доля компаний с признаками фиктивности.

В соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. изменений № 488-ФЗ от 28.12.2016 г. и № 67-ФЗ от 30.03.2015 г.):

Читать еще:  Нельзя получить имущественный вычет на покупку квартиры повторно

— к сведениям, в отношении которых устанавливается недостоверность, относятся: сведения об адресе; учредителях (участниках); держателе реестра для АО; размере и стоимости долей, их передаче и обременении для ООО; ФИО, ИНН должность, данные удостоверяющих документов лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юр. лица и некоторые другие,

— с 01.01.2016 г. в случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в достоверности сведений, уже включенных либо только включаемых в ЕГРЮЛ, производится проверка достоверности сведений. Направляется уведомление юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности. Если в течение 30 дней с этого момента компания не представит документы, свидетельствующие о достоверности сведений, то в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись о недостоверности,

— с 01.09.2017 г. юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном при наличии в реестре недостоверных сведений в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Внесение записи о недостоверности сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ может сказаться на его репутации и иметь неблагоприятные последствия не только для самой организации, к которой относится запись, но и для связанных с этой организацией лиц:

— ФНС вправе отказать в госрегистрации связанных с включением в ЕГРЮЛ сведений об участнике (учредителе) организации (данное лицо владеет 50% и более голосов от общего количества голосов в таком ООО) или о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени организации, в отношении которой уже содержится запись о недостоверности сведений,

— за непредставление, несвоевременное представление, представление недостоверных или заведомо ложных сведений в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрена административная ответственность,

— юридическое лицо обязано возместить убытки, причиненные другим участникам гражданского оборота вследствие непредставления, несвоевременного представления или представления недостоверных данных о нем в ЕГРЮЛ.

— запись о недостоверности сведений о юридическом лице обязательно вносится в общедоступный Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.

Форма 38001: образец заполнения

forma_38001_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Форма Р38001 (возражения против исключения из ЕГРЮЛ или внесения изменений в госреестр) является относительно новым инструментом корпоративной «борьбы». С ее помощью руководство организации может оспорить решение налоговых органов касательно исключения ее из реестра юрлиц. Подача данного документа особенно актуальна на сегодняшний день, когда налоговики начали активно «чистить» ЕГРЮЛ от недобросовестных фирм.

Форма Р38001, образец заполнения которой можно найти ниже, применяется с 5 июня 2016 года. Бланк документа утвержден Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (приложение № 2). Оформленный документ подается в налоговую инспекцию. Следует отметить, что до недавнего времени организации имели право подавать заявление с возражением на фирменном бланке, составленном в свободной форме. Теперь для этих целей применяется форма Р38001.

Когда и кем форма Р38001 подается в ИФНС

Заинтересованные лица заполняют данный документ в том случае, если у них есть возражения по следующим предметам:

изменение устава юрлица;

предстоящее исключение из ЕГРЮЛ;

внесение иных сведений в ЕГРЮЛ.

В соответствии с п. 1-2 ст. 21.1 закона о госрегистрации от 08.08.2001 № 129-ФЗ, ИФНС принимает решение об исключении хозяйствующего субъекта из реестра:

если организация в течение последних 12 месяцев не предоставляла в ИФНС отчетную документацию;

в течение данного периода хотя бы на одном банковском счете юрлица отсутствовало движение денежных средств.

Форму Р38001 подает заинтересованное физлицо, руководитель возражающей фирмы или участник юрлица. Также это может сделать физическое лицо, которому выдана доверенность действовать от имени компании. Следует отметить, что если в отведенные сроки в налоговый орган будет подано мотивированное возражение против исключения из ЕГРЮЛ вместе с необходимым пакетом документов, решение об исключении фирмы из реестра налоговиками не будет принято (п. 4 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ).

Владелец бизнеса должен подать оформленный бланк заявления по форме Р38001 в налоговую в течение 3 месяцев с момента опубликования информации о принятии решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ (срок отсчитывается от даты публикации в СМИ).

Скачать форму Р38001 вы можете далее.

Способы подачи формы Р38001

Возражение можно представить несколькими способами:

Предоставление заявителем лично в территориальное подразделение ИФНС. Заверять документ у нотариуса не обязательно.

Передача формы Р38001 через представителя, у которого на руках должна быть доверенность для сдачи документа в налоговую. Форму 38001 необходимо заверить у нотариуса.

Отправить в ИФНС электронно через ТКС. Документ должен быть заверен ЭЦП.

Отправить по почте. В этом случае обязательно требуется нотариальное заверение.

Важные нюансы заполнения формы Р38001

Документ можно заполнить вручную или сформировать с помощью компьютерной техники.

Исправления допускаются, но только при условии, что они заверены должным образом. Рядом с исправленными данными должна стоять подпись должностного лица и печать фирмы. Использовать корректор запрещено.

В документе надо заполнять только те листы, по которым у заинтересованного лица имеется информация. Пустые страницы не нужно нумеровать и распечатывать.

В форме 38001 все текстовые поля надо прописывать заглавными печатными буквами.

Указания по заполнению формы приведены в сносках на каждой странице бланка.

Далее будет рассмотрено как заполнить форму Р38001.

Порядок заполнения

Заполнение формы Р38001 начинают с титульного листа, который состоит из 5 пунктов и вариантов ответов к ним. Возле каждого из них находится специальное окошко, в нем заявитель должен указать соответствующую цифру. Необходимо отметить:

Читать еще:  Подотчетные лица - это...

каких именно сведений касается поданное возражение;

в связи с чем подано возражение (с наличием возражения или его отзывом);

в отношении кого подано возражение (конкретного юрлица или неопределенного круга лиц);

кто представляет документ в ИФНС.

На листе «А» надо указать кодировки ОГРН и ИНН, а также полное название организации на русском языке, в отношении которой вносятся изменения в устав или ЕГРЮЛ.

На листе «Б» следует отобразить сведения о документах, в связи с предоставлением которых в ИФНС представлено возражение относительно изменений устава или внесения сведений в ЕГРЮЛ. Здесь идет речь о дате представления документов и их входящем номере. Если таковые документы отсутствуют – лист не заполняется.

На листе «В» указывают сведения о юридическом адресе, внесение в ЕГРЮЛ которого оспаривается. Здесь нужно отобразить такие сведения: почтовый индекс, код субъекта РФ, район, город, улицу, номер дома или офиса.

На листе «Г» нужно детально описать причины возникновения возражений относительно сведений в ЕГРЮЛ, изменения устава и т.д. В образце формы Р38001 можно посмотреть, как это сделать правильно.

Лист «Д» состоит из четырех страниц, на которых указывают сведения о лице, подавшем форму Р38001. Это может быть физическое лицо или организация. На последней странице должны быть указаны Ф.И.О. ответственного лица и должна стоять его подпись.

Также на последней странице формы Р38001 указывается способ уведомления заявителя о результатах рассмотрения поданного возражения. Уведомление может быть отправлено заявителю:

по электронной почте;

по почте по адресу, указанному физлицом;

по почте по адресу организации.

Приведенный ниже образец заполнения возражения по форме Р38001 можно взять за основу. Он пригодится предпринимателям и фирмам, которые впервые столкнулись с необходимостью оформлять данный документ.

З Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, причины появления

Д Действия налоговой инспекции, связанные с обеспечением достоверности сведений об адресе регистрации общества

С 2015 года налоговая перестала регистрировать юридические лица в случае отсутствия в адресе детализации до офиса или помещения. В отказе указывалась требование: для целей идентификации места нахождения единоличного исполнительного органа общества необходимо указание полного адреса, включающего в себя номер офиса (помещения, квартиры, комнаты).

С 2016 года, в связи с законодательным расширением полномочий, внесенных Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ, «в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ФНС приступила к выявлению записей в ЕГРЮЛ, по которым у регистрирующего органа возникали обоснованные сомнения в их достоверности.

Руководителям компаний активно рассылались письма о выявленной недостоверности сведений содержащихся в ЕГРЮЛ. На практике нами выявлены три основные причины попадания адреса в поле зрения ФНС:

  1. В случае, если адрес регистрации компании включен в список массовых адресов.

2. У адреса отсутствует детализация до номера офиса (помещения, квартиры, комнаты).

3. Компания зарегистрирована в жилом фонде по месту прописки участника или единоличного исполнительного органа.

Это не исчерпывающий список, т.к. имеются примеры появления данной записи для адресов, которые не соответствуют перечисленным ситуациям.

О Определяем наличие записи о недостоверности в ЕГРЮЛ

Те, кто получил письмо «счастья» имеют возможность в течение месяца доказать достоверность указанных в реестре сведений, предоставив в ФНС подтверждающие документы. При нарушении указанного срока или в случае, если предоставленная информация не принята во внимание (оказалась неубедительной), — появляется запись в ЕГРЮЛ.

К сожалению, очень много случаев, когда письмо из налоговой не приходит. Причин для этого масса, начиная от банальной утери на почте, до ситуации, когда письмо просто не отправлялось.

Если ваша компания попадает в зону риска по перечисленным признакам, но письма вы не получили, — имеет смысл самим обеспокоится проверкой наличия «черной метки», чтобы не наступили последствия, которые могут быть для компании очень серьезными. Сами последствия мы перечислим в следующем разделе.

Чтобы проверить на

ичие записи, необходимо скачать электронную выписку и проверить последние записи, которые внесены в сведения о компании. Вы можете получить электронную выписку, кликнув по кнопке ниже и указав ИНН (10 цифр) или ОГРН (13 цифр) компании.

П Последствия записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ для бизнеса

Последствия наличия записи возникают не только у организации, но также у участников с долей от 50% и у единоличного исполнительного органа.

Д Для организации

Для организации негатив заключается:

  1. в попадании в список неблагонадежных с точки зрения принципа «должной осмотрительности выбора контрагентов» для партнеров, банков и других;

2. в невозможности зарегистрировать никакие изменения до момента внесения исправлений/изменения по адресу регистрации юридического лица.

Для большинства компаний «первой ласточкой» после появления записи является блокирование счета до момента устранения выявленных неточностей.

Д Для физических лиц

Не менее серьезные последствия ожидают участников и руководителя организации, у которой имеется соответствующая запись. Данные физические лица в течение 3 (трех) лет:

  1. не смогут стать учредителями нового бизнеса;

2. не смогут войти в состав другого ООО в качестве нового участника;

3. не смогут стать руководителем юридического лица.

Вывод: появление записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений имеет очень негативные последствия, которые трудно однозначно спрогнозировать. Необходимо приложить усилия для того, чтобы избежать данной ситуации.

ОБРАЩАЯСЬ В КОМПАНИЮ «ДЕЛОВОЙ ПАРТНЕР» ВЫ БУДЕТЕ ЗНАТЬ, КАК ЗАЩИТИТЬ СВОЙ БИЗНЕС. ГРАМОТНЫЕ ЮРИСТЫ ВСЕГДА ПРОКОНСУЛЬТИРУЮТ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector