Готовятся изменения в электронный документооборот счетов — фактур

Готовится новый приказ о порядке электронного документооборота счетов-фактур

Единый портал выставил на общественное обсуждение текст проекта приказа «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».

Новый приказ в случае его принятия отменит действующий от 25 апреля 2011 г. N 50н. Тексты данного приказа и проекта нового весьма похожи. При этом упоминание электронной цифровой подписи будет замено на усиленную квалифицированную электронную подпись, однако это редакторская правка — усиленная квалифицированная ЭП и так применяется вместо ЭЦП в силу требований закона.

Имеются также отличия, как указано в сводном отчете на портале, обусловленные изменениями, внесенными в НК и в постановление 1137. В частности, теперь наличие извещения покупателя о получении счета-фактуры не требуется. Если он выставлен в электронном виде, для его регистрации в журнале учета достаточно подтверждения, полученного от оператора ЭДО, в котором указана дата поступления файла счета-фактуры.

Как внести изменение в электронный счет-фактуру

Продолжаем серию публикаций, посвященных переходу на электронные счета-фактуры. В предыдущих статьях мы рассказали о том, как подключиться к системе электронного документооборота (ЭДО), а также описали порядок выставления и получения электронных счетов-фактур. Однако бывает, что по каким-то причинам в исходный счет-фактуру нужно внести изменение. В настоящей статье речь пойдет об особенностях выставления исправленных и корректировочных счетов-фактур в электронном виде.

Вводная информация

Действующее законодательство четко разграничивает, в каких случаях в исходный счет-фактуру вносится исправление, а когда следует оформить корректировочный счет-фактуру.

Так, если продавец при составлении счета-фактуры указал неверные сведения (например, ошибся в реквизитах сторон, налоговой ставке и проч.), ошибку нужно исправить. Для этого оформляется новый экземпляр счета-фактуры, в котором указываются номер и дата исправления. Впрочем, некоторые неточности можно вовсе оставить без уточнения.

Корректировочный счет-фактура выставляется только в том случае, если фактически изменяется стоимость отгруженных товаров (произведенных работ, оказанных услуг), в том числе в случае изменения цены или уточнения количества товара, и имеется документ, подтверждающий согласие сторон на такое изменение. Если же нужно устранить технические ошибки, допущенные при внесении в счет-фактуру данных о цене или количестве товара, составляется не корректировочный, а исправленный счет-фактура (см. письмо Минфина России от 08.08.12 № 03-07-15/102).

В соответствии с этим в Правилах заполнения счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137) детально прописаны два алгоритма. Первый — для внесения корректировок. Второй — для исправления ошибок (см. «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах»). Соблюдать требования Правил в части составления, учета, регистрации исправленных и корректировочных счетов-фактур нужно независимо от того, в каком виде — электронном и бумажном — составлен документ. При этом все счета-фактуры (и бумажные, и электронные) регистрируются в книге покупок, книге продаж и журнале учета в едином хронологическом порядке. Вести отдельные книгу покупок, книгу продаж и журнал учета для электронных счетов-фактур не нужно (см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»).

В настоящей статье мы остановимся только на особенностях, касающихся внесения изменений в электронные счета-фактуры.

Алгоритм внесения изменений

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде (утв. приказом Минфина России от 25.04.11 № 50н) предусматривает, что обмен исправленными и корректировочными счетами-фактурами происходит по тем же правилам, что и обмен исходными счетами-фактурами (т.е. документы подписываются ЭЦП, передаются через оператора ЭДО; при этом формируются технологические документы и т.д.). Отметим лишь одно отличие: если инициатором внесения изменений в счет-фактуру является покупатель, то он направляет продавцу еще один технологический документ — уведомление об уточнении (п. 1.12 Порядка). После этого продавец составляет исправленный или корректировочный счет-фактуру и направляет его покупателю по тем же правилам, что и исходный счет-фактуру.

Рассмотрим порядок внесения изменений в электронный счет-фактуру на примере системы электронного документооборота «Диадок».

1. Покупатель со страницы электронного документа формирует уведомление о необходимости уточнить счет-фактуру (исправить ошибку или внести корректировку).

2. Уведомление подписывается ЭЦП покупателя и направляется продавцу через оператора ЭДО.

3. Как только продавец получил уведомление, программа автоматически формирует извещение о получении уведомления. Продавец подписывает извещение ЭЦП и направляет покупателю через оператора ЭДО.

4. После этого продавец должен учесть замечания покупателя и решить, какой тип уточнения необходим — исправление исходного счета-фактуры или корректировка. Как уже было сказано, выбор зависит от того, что произошло: фактически изменилась стоимость отгруженного товара или просто была допущена ошибка в исходном счете-фактуре. Продавец может либо уточнить счет-фактуру непосредственно в системе «Диадок», либо загрузить исправленный или корректировочный счет-фактуру, сформированный в своей учетной системе. При этом «Диадок» проверит структуру загруженных файлов на соответствие формату, и автоматически сформирует связи между исправленным (корректировочным) счетом-фактурой и исходным документом.

5. Дальнейший порядок электронного обмена исправленным (корректировочным) счетом-фактурой ничем не отличается от обмена исходным документом. Дата и факт выставления либо получения исправленного (корректировочного) счета-фактуры подтверждается оператором ЭДО.

Рассмотренный алгоритм упрощается, если инициатором внесения изменений в счет-фактуру выступает сам продавец. Например, если он самостоятельно заметил ошибку в выставленном счете-фактуре, либо узнал о необходимости уточнения документа иным способом, но не через систему ЭДО. Тогда продавец может выставить исправленный или корректировочный счет-фактуру, не дожидаясь от покупателя запроса на уточнение. В этом случае уведомление об ошибке и извещение о получении уведомления не формируются.

Налоговые последствия изменений

Обратите внимание: в случае выставления корректировочного счета-фактуры необходимо иметь документ, подтверждающий согласие сторон на изменение условия поставки (п. 10 ст. 172 НК РФ). Это может быть дополнительное соглашение к договору, уведомление об изменении стоимости, акт об установленном расхождении или иной первичный документ. Его можно составить и передать контрагенту через систему «Диадок» в электронном виде, а во время налоговой проверки — распечатать копию, заверить и представить налоговикам (в ближайшее время можно будет направлять в инспекции сканы первичных документов).

В зависимости от того, когда составлен первичный документ на изменение условий поставки, и выставлен (получен) корректировочный счет-фактура, определяется период возникновения налоговых последствий корректировки, т.е. право на вычет разницы между суммой НДС до и после корректировки, либо обязанность восстановить разницу налога. Подробнее об этом см. в статье «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах».

Читать еще:  Налоговый учет неустойки за нарушение условий договора

В этой же статье разъяснен порядок регистрации исправленного счета-фактуры и налоговые последствия исправлений для двух ситуаций: исходный и исправленный счет-фактуры приходятся на один и тот же квартал или на разные. Здесь лишь заметим, что в любом случае покупателю безопаснее заявить вычет НДС после получения исправленного документа. Дату его получения подтвердит оператор ЭДО. Дата направления покупателем продавцу уведомления об ошибке на вычет не влияет, и представлять этот документ для получения вычета не нужно.

Основы законодательства по ЭДО

Электронный счет-фактура

Каким требованиям должен соответствовать электронный счет-фактура?

Статья 169 НК РФ позволяет выставлять счет-фактуру в электронном виде при соблюдении условий:

  • при взаимном согласии сторон (например, принятое приглашение в Диадок)
  • согласно действующему формату (утверждается приказом ФНС) и порядку (утверждается приказом Минфина/ передача через оператора ЭДО, подписание КЭП)
  • при наличии всех обязательных реквизитов и сведений.

Приказ ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утвердил формат электронного счета-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ). Благодаря данному приказу стало возможным также формировать УПД в электронном виде.

Приказ ФНС РФ от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ утвердил формат электронного корректировочного счета-фактуры и формат представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Благодаря данному приказу стало возможным формировать корректировочный УПД в электронном виде.

Приказ Минфина РФ от 10.11.2015 № 174н утвердил порядок обмена электронными счетами-фактурами по ТКС с применением усиленной КЭП.

Постановление Правительства от 26.12.2011 №1137 утвердило форму и правила заполнения счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, журналов учета счетов фактур и книг покупок/продаж. Этот документ применим для бумажных счетов-фактур. В Приказах ФНС, утвердивших форматы электронных документов, не содержится требований по визуализации счета-фактуры. Диадок визуализирует счет-фактуру согласно данному документу лишь для удобства пользователей.

Электронные первичные документы

На сегодняшний день нет требуемых к применению форматов и форм первичных документов. Организации сами могут разработать формат и сами могут выбрать удобную для визуализации электронного документа форму.

Преимуществом использования установленных ФНС форматов для первичных документов является возможность представления таких документов в электронном виде в ответ на требование.

Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ утвердил форматы первичных учетных документов, в т. ч. ТОРГ-12 и акт приемки-сдачи работ (услуг). Приказ утратит силу с 01.07.17.

Приказ ФНС от 30 ноября 2015 г. № ММВ-7-10/551@ утвердил формат документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме (например, ТОРГ-12. Формат может быть использован для других типов первичных документов).

Приказ ФНС от 30 ноября 2015 г. № ММВ-7-10/552@ утвердил формат документа о передаче результатов работ (оказании услуг) в электронной форме (например, Акт. Формат может быть использован для других типов первичных документов).

Приказ ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утвердил рекомендованные форматы ТОРГ-12, Акта, и требуемые форматы счета-фактуры и УПД. Данный формат является универсальным и подходит для создания 3 разных типов документов (счет-фактура, первичный документ, УПД).

Электронный УПД
и особенности формата утвержденного Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@

Бумажный УПД.

Реквизиты счета-фактуры и первичного документа дублируются. Чтобы сократить издержки необходим был единый документ. С правовой точки зрения формировать единый документ, позволяющий оформить факт хозяйственной жизни и учесть НДС, а также снизить издержки на обработку информации стало возможным после вступления в силу Федерального закона №402-ФЗ «О Бухгалтерском учете» в конце 2011 года, который отменил обязательное применение унифицированных форм первичных документов. При этом в едином документе должны присутствовать обязательные реквизиты 169 ст. НК РФ (для счета-фактуры) и 9 ст. 402-ФЗ (для первичных документов).

Спустя 2 года ФНС опубликовала Письмо ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры“. Письмо было необходимо ФНС, чтобы показать свою позицию, успокоить налогоплательщиков.

Другими словами, можно дополнять счет-фактуру реквизитами первичных документов, использовать такой документ в хозяйственных операциях и бухгалтерском учете.

Спустя еще 1 год ФНС опубликовала Письмо ФНС РФ от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа»

Электронный УПД.

Возможность работать с формализованными электронными УПД появилась в 2016 году, благодаря Приказу ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ (Далее Приказ №155) «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме».

Утвержденный формат, позволяет создать 3 разных типа документов (счет-фактуру, первичный документ (ТОРГ-12 или Акт) или УПД), при этом на назначение документа указывает его функция, которую необходимо указать при формировании XML-файла документа. Благодаря указанной функции оператор ЭДО понимает какой документ передается.

Участники ЭДО, использующие один формат для формирования разных типов документов, экономят время и трудовые ресурсы при поддержке одного формата, ускоряют запуск ЭДО.

Какие еще документы можно перевести в электронный вид

Электронный документ будет иметь юридическую значимость, если будут выполнены следующие требования к документу.

Ниже список документов, которые можно смело переводить в электронный вид.
  • Договоры
  • Спецификации
  • Гарантийные письма
  • Сертификаты
  • Протоколы разногласий
  • Любые акты
  • Счета
  • Заявки
  • Заверенные КЭП любые копии документов.

Исправление, корректировка и аннулирование электронных документов

Корректировка и исправление

Приказ ФНС РФ от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ утвердил формат электронного корректировочного счета-фактуры и формат представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме»

В Диадоке реализована возможность запроса и создания корректировочного и исправленного счетов-фактур, УПД.

Чем отличается корректировка от исправления?

Корректировка необходима, если после отгрузки по договоренности сторон:

  • увеличена или уменьшена стоимость товаров (работ, услуг),
  • увеличено или уменьшено количество товаров (работ, услуг);
  • покупатель, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, возвращает часть товара.

Исправление документа – это по сути выставление нового документа, исключающего ошибки, опечатки в реквизитах документа.

При исправлении или корректировке ошибочный документ не нужно аннулировать.

Аннулирование

В Диадок участники ЭДО могут также аннулировать документ по взаимному согласию или единолично, если принимающая сторона еще не подписала документ или не подписала извещение о получении документа (относится к документам, которые не требуют подписания принимающей стороны – счетам-фактурам).

Читать еще:  Минфин напомнил правила округления ндфл налоговым агентом

В противном случае необходимо согласие обеих сторон на аннулирование документа. Аннулирование электронного документа равнозначно уничтожению бумажного документа. Аннулированный документ не попадает в книги покупок/продаж. При запросе аннулирования документа в Диадоке формируется соглашение об аннулировании конкретного документа, которое подписывает организация, запрашивающая аннулирование и при согласии подписывает принимающая сторона. Поэтому, если организация не согласна с аннулированием, она может не подписывать соглашение и документ не будет аннулирован и будет продолжать иметь юридическую значимость.

Представление электронных документов в суд

п.3 ст.75 арбитражного процессуального кодекса (АПК) РФ разрешает использовать документы, подписанные электронной подписью, в качестве письменных доказательств в арбитражных спорах.

п.7 ст. 4 АПК РФ – исковое заявление, заявление, жалоба представление и иные документы могут быть поданы в суд на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе в форме электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Приказ Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 28.12.2016 № 252 утвердил порядок подачи в арбитражные суды Российской Федерации документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа»

Согласно Порядку в суд в электронном виде можно предоставить

  • Сканы документов (речь про изначально бумажные документы) в виде PDF, которые заверяются КЭП при подаче в суд.
  • Электронные документы в файлах:
  • PDF, RTF, DOC, DOCX, XLS, XLSX, ODT — для документов с текстовым содержанием
  • PDF, JPEG (JPG), PNG, TIFF — для документов с графическим содержанием

XML-файлы электронных документов суд не примет, т.к. не сможет прочитать. Остается только распечатать печатную форму таких документов, заверить и уже скан отправлять в суд.

С более подробной информацией о подаче документов в суд можно ознакомиться в Приказе Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 28.12.2016 № 252

Другие нормативные акты

Письмо Минфина РФ от 13.01.2016 № 03—03-06/1/259 поясняет, что ЭСФ не нужно распечатывать для хранения.

Письмо Минфина РФ от 25.01.2016 № 03-07-11/2722 поясняет, что нарушение пятидневного срока выставления СФ не влечет за собой отказ в вычете по НДС.

Письмо Минфина РФ от 27.07.2015 № 03-03-05/42971 поясняет, что акты по длящимся услугам, выставленные в следующем периоде, можно относить к закрытому периоду.

Прежде чем покинуть наш сайт, ознакомьтесь с тарифами Контур Диадок
У нас самые выгодные предложения для клиентов СКБ Контур

Через 15 секунд вы будете перенаправлены на страницу входа.

Это сделано для поднятия качества нашего сайта, мы помогаем Вам а Вы нам!

Если у Вас нет времени ждать, то нажмите ЗДЕСЬ и Вас сразу же переведет на страницу входа

Оборот электронных счетов-фактур стартует уже в июне

В начале июня вступит в силу полный пакет нормативных документов, необходимых для полноценного налаживания оборота электронных счетов-фактур. Об этом в ходе 5-го Всероссийского налогового форума сообщил руководитель стратегического направления «Электронный документооборот Диадок» компании «СКБ Контур» Антон Сизов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

По словам Сизова, 25 апреля 2011 года Минфин выпустил приказ №50-Н (пока не опубликованный), в котором утверждается порядок выставления и получения электронных счетов-фактур через операторов электронного документооборота.

«Почти завтра можно будет начинать обмениваться, — заметил представитель «СКБ-Контур». — С недели на неделю ждем финальных документов».

Под таковыми подразумеваются, в частности, корректировки в постановление правительства №914. К 1 июня, по словам Сизова, готовятся изменения в правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, книг покупок и продаж. Сами форматы электронных счетов-фактур и книги покупок и продаж также должны быть разработаны к 1 июня, затем утверждены приказами ФНС.

По данным «СКБ-Контур», ожидаются следующие изменения в правительственное постановление. Ведение журналов в электронном виде становится обязанностью, если в наличии есть хотя бы один выставленный или полученный электронный счет-фактура. Аналогичный порядок вводится для книги покупок/продаж.

Организация получает право хранить (а не только передавать) счет-фактуру исключительно в электронном виде. То есть распечатывать документ уже не придется.

Выставленные (полученные) счета-фактуры подлежат регистрации в журнале по дате выставления (получения). Даты, в свою очередь, фиксируются в подтверждении от оператора электронного документооборота.

На основании десятилетнего европейского опыта можно судить, что российские предприниматели скоро смогут сэкономить немалые деньги, подытожил Антон Сизов. По статистике, в 48% случаев основанием для доначисления НДС организации становится отсутствие счета-фактуры или его неправильное оформление.

Электронный документооборот счетов-фактур

«Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», 2011, N 8

Минфин Приказом от 25.04.2011 N 50н утвердил Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи (далее — Порядок), вступивший в силу с 03.06.2011. Рассмотрим положения данного документа подробнее.

Согласно новому положению, включенному в п. 1 ст. 169 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, с 02.09.2010 счет-фактура может быть составлен и выставлен не только на бумажном носителе, но и в электронном виде. В электронном виде он составляется по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и Порядком, который утвержден Приказом Минфина России N 50н (п. 9 ст. 169 НК РФ). Форматы электронных счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж должна утвердить Федеральная налоговая служба.

Общие положения

Электронный документооборот счетов-фактур может осуществляться через одного или нескольких операторов (п. 1.3 Порядка). Счет-фактура считается исходящим документом от участника электронного документооборота, если он подписан электронной цифровой подписью (ЭЦП) (в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» ), принадлежащей уполномоченному лицу, при условии, что он направлен через оператора электронного документооборота (п. 1.5 Порядка).

Документ утрачивает силу с 01.07.2012 в связи с изданием Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи».

К сведению. Счет-фактура, составленный в электронном виде, подписывается ЭЦП руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Электронные счета-фактуры выставляются продавцом и покупателем в зашифрованном или незашифрованном виде (п. 1.7 Порядка). Сертификаты ключей подписи участникам электронного документооборота выдаются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС (п. 1.8 Порядка). С их списком можно ознакомиться на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра ФНС России (http://www.gnivc.ru) в разделе «Удостоверяющий центр».

Читать еще:  Ндфл-вычет можно получить и на студента - «платника»

Электронный документооборот осуществляется по каждому счету-фактуре в отдельности (п. 1.9 Порядка). Датой выставления покупателю электронного счета-фактуры считается дата поступления файла оператору от продавца, указанная в подтверждении этого оператора (п. 1.10 Порядка). Причем продавец должен получить от оператора такое подтверждение и извещение о получении покупателем электронного счета-фактуры, подписанное ЭЦП покупателя.

Датой получения покупателем электронного счета-фактуры считается дата направления ему оператором файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора (п. 1.11 Порядка). Счет-фактура считается полученным покупателем, если ему поступило подтверждение оператора и он подписал ЭЦП извещение о получении счета-фактуры, подтвержденное оператором.

Если в счет-фактуру необходимо внести исправления, покупатель направляет через оператора продавцу уведомление об его уточнении (п. 1.12 Порядка). Продавец устраняет указанные в уведомлении ошибки и направляет покупателю исправленный электронный счет-фактуру.

Храниться электронные счета-фактуры должны в течение срока, установленного для их хранения (п. 1.13 Порядка): на основании пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, налогоплательщики обязаны обеспечивать в течение четырех лет (Постановление ФАС УО от 17.11.2009 N Ф09-8891/09-С3 ).

Определением ВАС РФ от 04.03.2010 N ВАС-1745/10 в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора отказано.

Процедура электронного документооборота счетов-фактур

Для участия в электронном документообороте продавцу (покупателю) необходимо (п. 2.1 Порядка):

  • получить сертификаты ключей подписи счета-фактуры;
  • оформить и представить оператору заявление;
  • получить у оператора идентификатор участника, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к электронному документообороту счетов-фактур.

При изменении учетных данных участник электронного документооборота не позднее трех рабочих дней со дня соответствующего изменения представляет оператору заявление о внесении изменений в ранее сообщенные данные, и оператор не позднее трех рабочих дней после его получения меняет учетные данные участника (п. 2.2 Порядка). Также не позднее трех рабочих дней с момента подключения покупателя (продавца) к электронному документообороту (изменения его учетных данных) оператор направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения о его учетных данных (п. 2.3 Порядка).

Рассмотрим, в каком порядке Минфин предлагает осуществлять электронный документооборот счетов-фактур.

  1. Продавец формирует электронный счет-фактуру, проверяет действительность своей ЭЦП, подписывает, зашифровывает счет-фактуру (при необходимости), направляет файл счета-фактуры в адрес покупателя через оператора и сохраняет его в электронном виде (п. 2.4 Порядка).
  2. Оператор продавца при получении от него файла с электронным счетом-фактурой не позднее следующего рабочего дня фиксирует дату и время его поступления, направляет покупателю файл счета-фактуры (при необходимости — через оператора покупателя) и фиксирует дату и время отправки этого файла (п. 2.5 Порядка). Далее оператор формирует продавцу подтверждение поступления от него файла счета-фактуры в электронном виде с указанием даты и времени, подписывает ЭЦП, направляет в адрес продавца и сохраняет его в электронном виде.

Оператор покупателя (если он не выполнял действия, предусмотренные п. 2.5 Порядка) при получении файла электронного счета-фактуры не позднее следующего рабочего дня фиксирует дату и время его поступления, направляет файл в адрес покупателя и также фиксирует дату и время его отправки (п. 2.6 Порядка). Далее он формирует покупателю подтверждение с указанием даты и времени отправки файла счета-фактуры, подписывает его ЭЦП, направляет в адрес покупателя и сохраняет в электронном виде.

Если оператор у продавца и покупателя один, он, соответственно, получает файл счета-фактуры от продавца, отправляет его покупателю и формирует каждому из них свое подтверждение (продавцу — о поступлении файла, покупателю — об отправке файла счета-фактуры).

  1. Продавец при получении подтверждения от оператора не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность его ЭЦП, формирует извещение о получении этого документа, подписывает извещение ЭЦП, направляет его оператору и сохраняет полученное подтверждение и переданное извещение в электронном виде (п. 2.7 Порядка). Оператор, в свою очередь, при получении от продавца данного извещения не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность ЭЦП продавца и сохраняет документ в электронном виде (п. 2.8 Порядка).
  2. Покупатель при получении от продавца файла с электронным счетом-фактурой не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность ЭЦП продавца, формирует извещение о получении счета-фактуры, подписывает его ЭЦП, направляет продавцу через оператора и сохраняет извещение и полученный счет-фактуру в электронном виде (п. 2.9 Порядка).
  3. Оператор при получении от покупателя извещения о получении электронного счета-фактуры не позднее следующего рабочего дня направляет его продавцу (при необходимости — через оператора продавца), фиксирует дату отправки покупателем извещения, формирует свое подтверждение с указанием даты отправки извещения, подписывает ЭЦП, направляет в адрес покупателя и сохраняет документ в электронном виде (п. 2.10 Порядка). Продавец при получении от покупателя извещения о получении им электронного счета-фактуры не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность ЭЦП покупателя и сохраняет данное извещение в электронном виде (п. 2.11 Порядка).
  4. Покупатель при получении подтверждения оператора о дате отправки файла счета-фактуры не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность ЭЦП оператора, формирует извещение о получении подтверждения, указанного в п. 2.6 Порядка, подписывает его своей ЭЦП, направляет оператору, сохраняет полученное подтверждение оператора и отправленное ему извещение в электронном виде (п. 2.12 Порядка).

Покупатель при получении подтверждения оператора о дате отправки извещения о получении счета-фактуры не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность ЭЦП оператора, формирует извещение о получении этого подтверждения, подписывает извещение ЭЦП, направляет его оператору и сохраняет в электронном виде полученное подтверждение и извещение (п. 2.13 Порядка).

  1. Оператор при получении от покупателя извещений, указанных в п. п. 2.12, 2.13 Порядка, не позднее следующего рабочего дня проверяет подлинность ЭЦП покупателя и сохраняет документы в электронном виде (п. 2.14 Порядка).
  2. Покупатель проверяет полученный от продавца счет-фактуру в электронном виде на соответствие утвержденным требованиям, формату, а также наличие и правильность заполнения его реквизитов (п. 2.15 Порядка).

Как видим, на первый взгляд электронный обмен счетами-фактурами нельзя назвать простым. Для большей наглядности представим данный порядок в виде таблицы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector