Известна безопасная доля вычетов на 1 мая 2017 г.

Известна новая безопасная доля вычетов НДС для вашего региона

Статьи по теме

Придерживаясь новых показателей безопасной доли вычетов НДС, можно избежать претензий инспекции и приглашения на налоговую комиссию. Мы проанализировали новые внутренние данные ФНС России на 1 августа, которые есть в распоряжении «УНП» и выяснили, что за последние полгода в большинстве регионов безопасная доля вычетов заметно подросла.

По сравнению с началом года в 49 из 82 регионов средняя доля вычетов в начисленном налоге по внутренним операциям увеличилась. Хотя общероссийское значение не изменилось и по-прежнему составляет 89,5 процента. Показатель и тенденцию вашего региона вы можете увидеть ниже.

Наибольший рост вычетов зафиксирован в Магаданской области (с 88,9 до 106,1%), Хабаровском крае (с 92,3 до 110,3%) и Астраханской области (с 86,8 до 100,1%). В налоговых управлениях этих регионов считают увеличение доли вычетов закономерным и связывают его с крупными инвестиционными проектами компаний. Как и в начале года, самые низкие значения показывают Калининградская область (62,3%), Ханты-Мансийский АО (68%) и Ямало-Ненецкий АО (66,9%). Здесь по-прежнему опасно ставить к вычету большие суммы.

Скорее всего налоговики теперь станут более настойчиво требовать, чтобы компании придерживались именно средних вычетов НДС по региону. Особенно если этот показатель ниже заданного ФНС России эталонного значения в 89 процентов (приказ от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Недавно налоговая служба впервые официально назвала средний уровень вычетов по субъекту Федерации среди критериев для вызова на комиссии (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12722). И теперь инспекторы наверняка посчитают, что у них стало больше оснований требовать уточнить отчетность и увеличить налоговую нагрузку.

Безопасная доля вычета по НДС в 2017 году в Москве и регионах России

Безопасная доля вычетов по НДС в 2017 году

Безопасная доля вычета по НДС – неофициальный показатель. Но от его размера зависит интерес налоговых органов к деятельности компании и решение вопроса о назначении выездной проверки. Поэтому думающий главбух всегда знает, какова доля вычетов в компании. И ежеквартально проверяет ее на предмет соответствия показателям, на которое ориентируются налоговики.

По общему правилу, если доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев, то это является одним из критериев риска назначения выездной налоговой проверки (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).

Однако лимит вычета по НДС определяется в разрезе каждого региона РФ. Рассчитать показатель можно самостоятельно, зная статистические данные ФНС России. В настоящее время налоговое ведомство представило данные на 01.02.2017.

Безопасная доля вычетов НДС рассчитывается по формуле: Сумма вычетов по НДС / Налог к начислению x 100%.

Применять эту формулу просто. Открываете Отчет 1-НДС на 01.02.2017 по регионам России. Находите свой регион. И применяете формулу, используя данные строк 100 и 200 Отчета 1-НДС на 01.02.2017 по регионам России.

В Москве по состоянию на май 2017 года безопасная доля вычета по НДС составляет 95,01 %

Данный показатель по Москве (95,01%) рассчитан следующим образом:

3 719 315 651 тыс. руб. (показатель стр. 200 Отчета 1-НДС на 01.02.2017 по регионам России) / 3 914 552 381 тыс. руб. (показатель стр. 100 Отчета 1-НДС на 01.02.2017 по регионам России) x 100 % = 95,01 %.

Аналогичным образом компания из другого региона может рассчитать безопасную долю вычета по НДС, при соблюдении которой меньше шансов, что налоговики обратят внимание и назначат проверку.

Читать еще:  Списание «просроченного» аванса покупателя не учитывают в доходах по усн

Например, безопасная доля вычетов по Московской области по состоянию на май 2017 года составляет 90,8% (656 701 487 тыс. руб. / 723 128 227 тыс. руб.) x 100%).

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в самой компании

Показатель рассчитывается быстро и просто. Поэтому желательно делать это ежеквартально, чтобы во время оценить вероятность возникновения претензий со стороны проверяющих. Для расчета безопасной доли вычетов по НДС в компании нужно сделать следующее:

  • определите сумму НДС к начислению. Просуммируйте начисленный налог за 4 последних завершенных квартала;
  • аналогичное сделайте с вычетами. Сложите всем суммы в декларациях за те же 4 квартала;
  • разделите вычеты НДС на начисленный налог и умножьте на 100%.
  • полученный результат — реальная доля вычетов по НДС в компании.

Таким образом, зная долю вычетов по НДС в компании и безопасный лимит вычета налога в своем регионе, компания может самостоятельно оценить вероятность повышенного внимания налоговых органов. Если показатели существенно разнятся, целесообразнее заранее заручиться соответствующими пояснениями и быть готовым направить их в инспекцию.

Стала известна безопасная доля вычетов по НДС

Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

По состоянию на 01.05.2019 доля по Москве составляет 88,0%, в Петербурге — 87,6%, а в Московской области — 89,1%.

Самый низкий уровень вычетов в Ханты-Мансийском АО — Югра (56,6%), Астраханской (60,4%) и Калининградской (61,3%) областях, а самый высокий — в Амурской области (131,1%) и Ненецком автономном округе (157,2%).

Зачем нужна безопасная доля вычетов

«Безопасная» доля вычетов — это величина, превышение которой может привлечь к налогоплательщику внимание налоговиков. При этом ее размер официально не установлен. При проведении контрольных мероприятий ФНС оперирует двумя показателями:

  1. Доля вычетов за четыре квартала менее 89% от НДС, начисленного за этот же период (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@);
  2. Доля вычетов, не превышающая среднюю по региону.

Данные о безопасной доле вычетов НДС постоянно обновляются и приводятся на сайте ФНС.

Как проверить безопасную долю вычетов самостоятельно

В этом году безопасная доля вычетов стала известна уже после того, как все отчитались по НДС. То есть сдавали отчетность бухгалтеры на свой страх и риск. Но редакция журнала «Российский налоговый курьер» знает, как проверить свои вычеты самостоятельно. Читайте в статье формулу расчета на каждый квартал. Схема подойдет и для последующих отчетностей.

Таблица с региональной статистикой по вычетам

Актуальные данные на 01.05.2019 по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже:

Безопасная доля вычетов по НДС за 3 квартал 2017: проверьте свой регион

По данным Федеральной налоговой службы, в среднем по России безопасная доля вычетов за 3 квартал 2017 года составляет 87,9%. Цифра выросла по сравнению со 2 кварталом: тогда она была 87,8 %. Правда, по сравнению с началом года показатель снизился. В 1 квартале среднероссийская доля безопасных вычетов была 88,5%.

Читать еще:  Сдайте форму п-1

Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют. Ориентироваться надо на региональные показатели. Именно на них будут ориентироваться, «камераля» вашу декларацию за 3 квартал 2017 года.

Посмотрите безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2017 года и за 1 квартал 2017 года.

Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России. Расчет проводился на основании формы 1-НДС с сайта Федеральной налоговой службы.

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Возможны требования пояснений, комиссии и даже назначение выездных проверок. Раньше налоговики открыто об этом заявляли в письме ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722. Но оно было отменено (письмо Минфина России от 21 марта 2017 г. № ЕД-4-15/5183). Но эксперты говорят, что больше налоговых комиссий в привычном нам виде уже не будет, останутся только комиссии по легализации налоговой базы для выплаты заработной платы и страховых взносов. Их задачи и методы работы закреплены письмом ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@.

Скачайте образец пояснений о доле вычетов НДС.

Безопасный вычет по НДС в 2017 году

С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров. Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.

Безопасный вычет по НДС в 2017 году, безусловно, является важной темой для любого предпринимателя. Разобравшись в данном вопросе, можно выплачивать минимальную сумму налога в рамках, установленных Налоговым Кодексом. Вычет – это та денежная сумма, на которую позволяется уменьшить размер налога.

Направление НДС к вычету осуществляется при наличии счет-фактуры – бухгалтерского документа, отсутствие которого повлечет за собой отказ в рассмотрении запроса. Счет-фактуру оформляет не сам налогоплательщик, а контрагенты, с которыми он сотрудничает.

Разобраться во всех тонкостях НДС не так-то просто: даже работник бухгалтерии, знающий свое дело, может испытать некие затруднения в налоговых «хитросплетениях». Все потому, что НДС регламентируется огромным количеством нормативных документов. Успешно разобраться в тонкостях налогообложения поможет данный материал.

Ставки и вычеты НДС

Всего существует три ставки НДС в размере:

  • 18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов;
  • 10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары;
  • 0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).

Для подсчета суммы НДС берется общий размер выручки, но определяющим фактором является добавочная стоимость, рассмотренная ниже в примере с зубной пастой (на каждом этапе закупки материалов, производства и реализации продукции поставщик, производитель и торговец выплачивают лишь свою «добавочную» стоимость).

НДС уплачивается за продукцию, работу и услуги, соответственно вычеты – это суммы «входных» НДС. Реализатор, продав партию своей продукции, вычитывает НДС производственного предприятия и НДС поставщика сырья. Следовательно, НДС выплачивается с выручки реализатора.

Определение сумм НДС

Разбираться в принципах расчета НДС лучше всего на наглядном примере (в данном случае рассматривается производство и продажа зубной пасты). Поставщик сырья обеспечивает производителя пасты необходимым сырьем и материалом. Тот, в свою очередь, заботится о реализации конечного продукта торговой фирме. Цену на зубную пасту формируют стоимость сырья, производственные и транспортные затраты, плановый процент дохода предприятия и НДС, который производитель добавил в свою часть стоимости.

Читать еще:  Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

Предположительно, закупка исходного сырья обошлась в 118 руб. (с учетом ставки НДС в 18%, что равняется 18 руб.). Изготовитель реализовал зубную пасту торговой компании за 236 руб. (ставка 18% составляет 36 руб.). Торговая фирма продает пасту за 302 руб. (при той же ставке НДС равно 46 руб.). Так как поставщик сырья первым оплатил НДС в размере 18 руб., производитель это учитывает и платит не 36 руб., а 18 руб. (36-18=18). Фирма-продавец заплатит вместо 46 руб. полученную разницу от предыдущих НДС (46-36=10 руб.).

Безопасна доля вычетов по НДС

Благодаря вычетам по НДС налогоплательщики могут существенно сэкономить на денежных выплатах. Обычно превышение порога безопасного вычета более чем на 89% может повлечь за собой интерес со стороны ФНС РФ. Но утверждение в размере 89% не совсем верно, ибо для каждого региона России установлена своя безопасная доля вычетов.

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Дабы избежать в будущем возможных неприятностей, необходимо понизить долю до средних значений, а вычеты перенести на более благоприятное время. Кодексом дозволяются переносы вычетов на срок до трех лет.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Например, для Московского региона безопасным вычетом НДС является 90,4%. Для простоты вычислений имеется сумма 8000 руб., НДС которой равно 1220 руб. (8000/1.18*0.18 = 1220). Регламентированный процент 90,4% умножается на сумму НДС в 1220 руб. (1220*90,4% = 1103). Сумма в 1103 руб. и есть вычет налоговой, а предприятие должно оплатить 117 руб. (1220-1103 = 117), которые составляют 9,6% от налога на дополнительную стоимость.

Сроком налогового периода НДС принят квартал, поэтому рассчитывать вычеты необходимо на базе декларации за 12 месяцев (т.е. за 4 квартала).

Когда вычеты по НДС не принимаются

Увеличение безопасной доли вычетов влечет за собой рост общей суммы НДС, которую обязан оплатить налогоплательщик. Известно несколько случаев, когда плательщик не может возместить сумму:

  • раннее заявление о вычете послужит причиной его снятия налоговой (если счет-фактура отвечает ранней дате, чем сам вычет);
  • если фирма передала копию счет-фактуры вместо оригинального документа (может быть, что суд посчитает подобное нарушение формальностью, ведь его легко устранить, предоставив оригинал);
  • сотрудники налоговой не смогут принять возмещение, если вычет перенесен на поздний срок (исправить это просто – необходимо уточнить данные в декларации).

Возможна ситуация, когда вычет общей суммы НДС приняли ошибочно. В данном случае необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой отмечается информация об ошибке и указывается отчетный налоговый период, либо использовать специальные бухгалтерские проводки.

Даже если с вычетами НДС все в порядке, не следует расслабляться. Поводом визита налоговиков может стать рентабельность производства, налоговая нагрузка, сравнение заработной платы со среднестатистическими, минимальными показателями и т.д.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector