Какие кбк по ндфл за сотрудников в 2018 году?

КБК для уплаты НДФЛ, пени и штрафов на 2018 и 2019 год

Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2019 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.

Когда платить НДФЛ

Юрлица, индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в различные сроки. Так, юрлица вносят налоговые средства ежемесячно нарастающим итогом, ИП — ежеквартально, физлица — единожды в год. Также дата уплаты зависит от типа прибыли, подлежащей обложению сбором.

Бизнесмен перечисляет НДФЛ за себя в ту же дату, что и физлицо. Разница в том, что гражданин платит один раз в год, а предприниматель поквартально нарастающим итогом. Причем первый аванс состоит из двух кварталов и составляет 50% от общей суммы сбора на прибыль физлиц.

Таблица 1. Срок уплаты НДФЛ в 2018 и 2019 году.

КБК для уплаты НДФЛ определенных групп налогоплательщиков

Сбор на прибыль физических лиц уплачивается в четырех категориях:

  • за сотрудников;
  • бизнесменами, в том числе за себя;
  • физлицами;
  • с дивидендов.

Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2018, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.

Кроме стандартных платежей по налогу, существуют штрафы и пени по НДФЛ. Последние начисляются, если плательщик нарушает налоговое законодательство при подсчете, исчислении и декларировании сбора. Чтобы внести санкционные платежи, используется соответствующий КБК НДФЛ. Штраф в 2019 для юридических лиц начисляется, если нарушитель вовремя не перечислил пени.

Юрлицам за сотрудников

При внесении санкционных средств в поле платежки 104 указывается соответствующий санкционный КБК. Пени НДФЛ в 2019 для юридических лиц определяются ст. 75 НК РФ, а кодировка находится в таблице 2 или на официальном сайте ФНС.

Таблица 2. Классификационные коды бюджетных средств за сотрудников.

ИП за себя и сотрудников

Индивидуальные предприниматели уплачивают исчисляют и переводят в бюджет средства за себя, своих сотрудников, исчисленные с фактического и примерного дохода.

Таблица 3. Кодировки по перечислению сбора на прибыль физлиц для ИП.

Физическим лицам

Обычные граждане также исчисляют и переводят сбор за доход, который налоговый агент не облагал пошлиной. Перечисляются средства единожды в год.

Таблица 4. КБК по НДФЛ физлицам.

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Уплата НДФЛ на ПСН. КБК

ПСН — патентная схема обложения налогами. Непосредственно приобретение патента компенсирует уплату трех налогов: НДС, на имущество и НДФЛ. Поэтому индивидуальный предприниматель, который трудится на патентной схеме обложения сборами, не вносит налоговые средства на прибыль физлиц. Соответственно, кодов классификации бюджетных средств для этой категории резидентов нет.

Но с прибыли физических лиц, которые трудятся у ИП, работающего на патенте, взымается сбор на прибыль с доходов. Пошлина зачисляется в налоговый бюджет в фиксированном размере. Для уплаты этих средств разработаны соответствующие кодировки. Таблица 6. Классификационные коды бюджетных средств для физлиц, работающих на патентной основе.

Все коды бюджетной классификации при внесении налоговых средств на прибыль физлиц в 2019 году остались прежними. Те же используются и за 2018 год. Но если при заполнении платежки возникла ошибка в КБК, то в ИФНС нужно направить заявительное письмо об уточнении платежа. Иначе оплата «зависнет», платеж останется невыясненным, а плательщику начислится пени за неуплату налога.

КБК НДФЛ (2018) за сотрудников

Статьи по теме

Чтобы исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, важно не только правильно исчислить и удержать налог, но правильно заполнить платежное поручение. Мы составили исчерпывающий перечень КБК в 2018 году для уплаты НДФЛ за работников. Посмотрите подробную таблицу КБК для юридических лиц и ИП, образец платежного поручения, а также форму заявления для уточнения платежа.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Чтобы быстро найти ответ на свой вопрос, используйте рубрикатор:

По каким КБК в 2018 году платить НДФЛ за сотрудников

Изменились или нет в этом году КБК по НДФЛ за сотрудников? В 2018 году при уплате налога на доходы физических лиц нужно использовать тот же КБК, что и в прошлом году.

  • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
  • 2100 — пени по соответствующему платежу;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.

Посмотрите, в таблице мы привели все КБК в 2018 году по НДФЛ за сотрудников. В ней указаны коды для уплаты подоходного налога с доходов резидентов и нерезидентов, задолженности, а также пеней, штрафов и процентов.

Читать еще:  Платежное поручение по ндс в 2018 году - образец

Таблица. Коды по НДФЛ за работников

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 2200 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Какие еще КБК в 2018 году предусмотрены для НДФЛ

Всего приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н предусмотрено пять кодов КБК для уплаты подоходного налога в 2018 году. Посмотрите в таблице, какие коды применяются для иных выплат, кроме выплат в пользу работников.

Таблица. Все КБК по налогу на доходы физлиц в 2018 году

Для ИП за себя, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 2200 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц уплачивающих налог самостоятельно по ст. 228 НК РФ (например, от продажи имущества)

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 2200 110

182 1 01 02030 01 3000 110

Для фиксированного авансового платежа с доходов иностранцев (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 2200 110

182 1 01 02040 01 3000 110

Для прибыли КИК, полученной физическим лицом, признаваемыми контролирующими лицами этой компании

182 1 01 02050 01 1000 110

182 1 01 02050 01 2100 110

182 1 01 02050 01 2200 110

182 1 01 02050 01 3000 110

Скачайте все КБК для НДФЛ в 2018 году в начале статьи

Если речь идет о выплате обычной зарплаты и удержания из нее налога, то бухгалтеру в платежном поручении надо указать код — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Этот код применяется:

  • при любых выплатах в пользу физического лица, когда компания выступает налоговым агентом (например, при выплате дивидендов, материальной выгоды, дохода по ГПХ и т.д);
  • при вылатаж в пользу резидентов и нерезидентов;
  • при выплатах за сотрудников для ИП.

Где указать КБК в платежке по НДФЛ

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д., все это очень подробно расписано в приказе Минфина России 01.07.2013 № 65н.

Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры.

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является ИФНС.

Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникшей долг грозит штрафами и пенями и выяснениями «отношений» с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104) для указания КБК.

Образец актуального платежного поручения по НДФЛ за сотрудников

Посмотрите пример заполнения платежного поручения с указанием КБК при перечислении налога за работников.

Что делать, если допустили ошибку в КБК

Если вы обнаружите ошибку в коде бюджетной классификации, то вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Для этого необходимо подать заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДФЛ в 2018 году в установленный срок, однако, допустили ошибку в КБК.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

  1. Реквизиты компании — наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
  2. Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
  3. Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
  4. Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок, будет платежное поручение.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки должен быть составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган будет принимать решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату платежного поручения.

КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году: памятка бухгалтера

Правильное заполнение платежного поручения — важный этап исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физлиц. Использование верных кодов бюджетной классификации КБК при этом крайне важно, иначе затем придется составлять отдельный документ для налоговой с просьбой исправить ошибку. КБК НДФЛ для сотрудников в 2018 году — актуальные коды, которые нужно использовать при составлении бухгалтерской отчетности.

Коды КБК для платежных поручений по НДФЛ за сотрудников в 2018 году

В текущем году используются те же самые коды, которые применялись и в прошлом, и в позапрошлом году, никаких изменений нет.

Напомним КБК, которые применяются налоговым агентом при заполнении платежного поручения за сотрудников:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — КБК для налога,
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — КБК для пеней,
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — КБК для штрафов.
Читать еще:  Что входит в страховой стаж для оплаты больничного листа?

Как видим, КБК различаются только предпоследним рядом цифр (с 14 по 17 цифры), который соответственно означает сумму платежа, пеню по платежу или денежные взыскания (штрафы) по данному платежу.

Что делать, если КБК по НДФЛ за сотрудника заполнен с ошибкой

Если бухгалтером был внесен в платежку не тот КБК, перечисления попадают не на ту карточку. Таким образом, у вас образуется недоимка по НДФЛ и переплата по тому КБК, который был ошибочно указан. А поскольку по налогу НДФЛ образовался задолженность, налоговиками начнут начисляться штрафы и пени.

Для исправления КБК нужно составить заявление с просьбой уточнить платеж и отправить его в налоговую. Такое заявление не имеет строгой формы, его можно написать свободно. Советуем придерживаться при этом следующего алгоритма:

  • сослаться на пункты 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса и попросить уточнить платеж,
  • указать, в каком именно платежном поручении и в каком его поле была допущена ошибка,
  • указать, что использовался неверный код и указать правильный КБК,
  • указать сумму платежа по неверным реквизитам,
  • указать, что из-за ошибки неперечисления суммы налога в бюджетную систему РФ фактически не было.

Налоговый кодекс прямо указывает на то, что к неперечислению денег может привести только указание неправильного номера счета Федерального казначейства или ошибка в банке получателя. Неверно указанный КБК — не причина для неперечисления налога в бюджет, поэтому ошибка исправляется путем подачи заявления.

После уточнения КБК налоговиками дата платежа остается той же, что и была, поэтому если ФНС успела начислить пени и штрафы, они будут обнулены, если, конечно, ошибочный платеж поступил в положенный срок.

КБК по НДФЛ на 2018 год в таблице

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2018 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году

КБК – код бюджетной классификации. Его выбор зависит от того, кто является налоговым агентом: физическое или юридическое лицо (ИП, ООО и предприятия другой формы собственности). КБК нужно указывать в платежном поручении в соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации №65Н от 01.07.2013 года.

КБК НДФЛ в 2018 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

  • Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
  • Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
  • Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

  • 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
  • 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
  • 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2018 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

Читать еще:  Что относится к вредным условиям труда (нюансы)?

КБК НДФЛ за работников в 2018 году: 182 1 01 02010 01 1000 110

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

Где в платежном поручении указывают КБК НДФЛ в 2018 году

Для этого в документе предусмотрено специальное поле – 104. В нем и указывают код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.

В поле 101 указывают статус налогоплательщика. В связи с тем, что юридические лица и ИП платят этот налог на своих сотрудников, они являются налоговыми агентами. В этом поле нужно указать статус «02».

Примечание. Если в документе будет указан статус налогоплательщика «01», платежное поручение придется уточнять.

В поле 105 указывают код ОКТМО. В том случае, если НДФЛ идет в федеральный территориальный или местный бюджет, этот код будет состоять из 8 знаков. Бывает и так, что налог распределяют между поселениями внутри муниципального образования. В этом случае в платежном поручении проставляют код ОКТМО, состоящий из 11 знаков.

Поле 106 – описание платежа. В полях 108-109 проставляют «0».Поле 110 – тип платежа. Его нужно оставить пустым. В поле 107 указывают код месяца, в котором работник получил доход.

Для уточнения месяца нужно ориентироваться на такие параметры:

  • Для больничных пособий и отпускных – день выплаты. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 223. Соответственно, нужно указать код месяца, в котором были выданы больничные или отпускные. Например, выплаты были произведены в июле 2017 года. В платежном документе нужно указать МС.07.2017.
  • Для иных доходов и заработной платы – последний день месяца, за который работодатель выдает денежные средства. Например, для НДФЛ с заработной платы за июнь 2018 года в платежном поручении указывают код МС.06.2017. И это не важно, что налог будет перечислен в июле.

В том случае, если организация добровольно перечисляет долг по налогу на доходы с физических лиц, в поле 107 указывают месяц, за который погашают долг. В поле 106 ставят код «ЗД.

Примечание. Если предприятие оплачивает долг за несколько месяцев, нужно сделать разные платежи.

Если компания платит НДФЛ по требованию налоговой инспекции, код месяца можно взять из требования. Он будет датой, до которой нужно оплатить задолженность. В поле 106 проставляют код «ТР». В назначении платежного поручения нужно указать дату и номер требования.

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников: образец платежного поручения

Если организация в один день перечисляет налог с разных доходов, например, с больничных и отпускных, сделать можно одно платежное поручение. При этом в назначении платежа необходимо указать, за какие именно доходы перечисляются налоговые платежи.

Бывает и так, что организация в один день перечисляет налоги с доходов, которые относятся к разным месяцам. В этом случае нужно оформить несколько платежных поручений. Это правило указано в письме ФНС Российской Федерации №БС-3-11-4028@ от 01.09.2016 года.

10.07.2018 года организация выплачивает заработную плату за июнь 2018 года. Также в оплату включены отпускные за период с 17 по 23 июля 2018 г. и больничные. НДФЛ с сумм бухгалтер предприятия решил перечислить 11 июля 2018года.

Итак, НДФЛ с заработной платы необходимо оформить отдельным платежным поручением. В нем указать код МС.06.2018 г., поскольку ЗП стала облагаемым доходом 30 июня. Налог с остальных выплат можно объединить в одном платежном документе. Эти выплаты стали налогооблагаемым доходом в день их перечисления. Соответственно, они относятся к июлю. В платежном поручении проставляют код даты МС.07.2017.

Если в ходе проверки выявились какие-либо нестыковки, сотрудники налоговой службы попросят сделать уточнение.

Ошибка в КБК в платежном поручении в ИФНС 2018

Если в результате проверки было выявлено, что в платежном поручении по оплате налога на доходы с физических лиц был указан неправильный код бюджетной классификации, отправлять платеж второй раз не нужно. В этом случае нужно поступить так. Необходимо отправить в налоговую службу заявление об уточнении платежа. Его правила составления указаны в письме ФНС Российской Федерации №СА-4-7/19125.

После его рассмотрения налоговые сотрудники внесут корректировки в КБК, а дату платежа оставят прежней.

КБК штраф по НДФЛ на 2018 год

В статье 226 Налогового Кодекса Российской Федерации указано, что предприятие должно соблюдать сроки перечисления налога с доходов физических лиц. Иначе налоговые службы вправе взыскать штраф. Его размер составляет 20% от суммы неоплаченного или несвоевременно оплаченного НДФЛ. Аналогичные меры будут приняты к нарушителям, которые перечислили этот налог не в полном размере.

КБК штрафа по НДФЛ 2018: 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по пени по НДФЛ в 2018 году

Кроме взыскания штрафа за неуплату или несвоевременное перечисление налога на доходы с физических лиц, налоговые органы вправе начислять пени. Их размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день задержки платежа.

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2018 году: 182 1 01 02010 01 2100 110

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector