Новые статусы в платежках по налогам и взносам … и другие интересные новости за неделю (11.02.2017 – 17.02.2017)

Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить

Статус в платежном поручении в 2019 году — это информация о плательщике в бюджет РФ. Специалист обязан указывать его точно для верного зачисления денег. При ошибочном указании реквизита платеж казначейством будет отнесен на невыясненные, и на его уточнение потребуется время. Последние изменения в этот порядок, которые вступили в силу 2 октября 2017 года, внес приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н ». Документом внесены поправки в порядок заполнения платежных поручений при перечислении денег в бюджет.

Образец бланка платежного поручения

Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек

Статус составителя документа в платежном поручении 2019 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н .

  • юридические лица — «01»;
  • ИП — «09»;
  • занимающиеся частной практикой — «10»;
  • адвокаты — «11»;
  • главы крестьянского хозяйства — «12»;
  • физические лица — «13» и т. д.

Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки ( Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ ).

Наиболее распространенные случаи заполнения поля 101

Что бухгалтер перечисляет в бюджет

Что бухгалтер указывает в поле 101

(показатель статуса в платежном поручении 2019)

Налог ИП (за себя)

Налог (как налоговый агент)

Страховые взносы организации, администрируемые ФНС

Страховые взносы организации в ФСС 0,2 %

Страховые взносы ИП за работников

Страховые взносы ИП за себя

Несколько частных случаев заполнения реквизита

Статус составителя в платежном поручении 2019 может варьироваться следующим образом:

  • перечисление налога на прибыль. Налог на прибыль уплачивают организации — юридические лица. Налог платится с прибыли, полученной организацией. Бухгалтеру следует заполнить в поле 101 показатель «01»;
  • перечисление на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) организацией. Страховые на ОПС находятся в ведении Налоговой. В поле 101 бухгалтеру нужно указать также показатель «01»;
  • перечисление ОПС ИП. Страховые на ОПС для ИП, независимо от того, платит он их за себя или за сотрудников — верный показатель «09»;
  • перечисление НДФЛ. НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента. Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении 2019 платежей по НДФЛ — «02»;
  • перечисление больничного работнику. Платеж поступает сотруднику, а не в бюджет РФ. Поле 101 следует оставить незаполненным;
  • перечисление аванса работникам. Уплата аванса не производится в бюджет РФ. Поле 101 необходимо оставить пустым;
  • перечисление контрагенту за оплату выполненных услуг по информационному сопровождению. Платеж не осуществляется в бюджет РФ. Поле 101 не заполняется.

Более подробно об оформлении платежки в ПФР читайте на нашем сайте.

Как в 2017 году заполнять платежки на уплату страховых взносов

Почему платежки придется переделывать дважды

Что изменилось в КБК по страховым взносам

Куда обращаться, если компания ошиблась в платежке

С 1 января 2017 года страховые взносы нужно перечислять на счета налоговиков. Туда же надо уплатить взносы за декабрь 2016 года. Лишь взносы на травматизм компании по-прежнему платят в ФСС РФ. Ведь только эти взносы остались под контролем фонда. Все остальные страховые взносы с 1 января 2017 года перешли в ведение ФНС России.

Чтобы взносы попали по назначению, платежки придется срочно переделать. Теперь их нужно оформлять по тем же правилам, которые установлены для платежек на уплату налогов. Еще очень важно не запутаться с КБК. Минфин России наконец-то утвердил эти коды на 2017 год. Новые КБК приведены в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н. На момент подписания номера в печать приказ находился на регистрации в Минюсте России.

Платежки сначала нужно изменить для уплаты взносов за декабрь, а в феврале поменять еще раз для уплаты взносов за январь и следующие месяцы 2017 года. Все это мы уже сделали для вас. Предлагаем готовые образцы платежек на уплату взносов за декабрь 2016 года (см. ниже). Вам останется лишь поставить реквизиты своей инспекции.

Образец 1. Платежка на уплату взносов на пенсионное страхование за декабрь 2016 года

ФНС России разъяснила, что в поле «101» платежки на перечисление взносов в инспекцию компаниям надо ставить код «01» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Ранее чиновники рекомендовали ставить код «14» (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Но не все банки пропускали платежки с кодом «14»

Образец 2. Платежка на уплату взносов на медицинское страхование за декабрь 2016 года

ФНС России разъяснила, что в поле «101» платежки на перечисление взносов в инспекцию компаниям надо ставить код «01» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Ранее чиновники рекомендовали ставить код «14» (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Но не все банки пропускали платежки с кодом «14»

Образец 3. Платежка на уплату взносов на социальное страхование за декабрь 2016 года

ФНС России разъяснила, что в поле «101» платежки на перечисление взносов в инспекцию компаниям надо ставить код «01» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Ранее чиновники рекомендовали ставить код «14» (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Но не все банки пропускали платежки с кодом «14»

Читать еще:  Чек коррекции или возврат прихода: как исправить ошибочный расчет?

Образец 4. Платежка на уплату взносов на травматизм за декабрь 2016 года

Для страховых взносов за декабрь 2016 года — отдельные КБК

Минфин России установил разные КБК для прежних и новых страховых взносов (приказ от 07.12.16 № 230н). Значит, в платежке за декабрь 2016 года организация поставит один КБК, а в платежке за январь и следующие месяцы 2017 года — уже другой код. Сравнительную таблицу со старыми и актуальными КБК мы привели справа. Изменения в кодах выделены в таблице жирным шрифтом.

По сравнению с прошлогодними КБК в кодах на декабрь изменились лишь три первые цифры. Они обозначают администратора взносов. Код ФНС России — 182, Пенсионного фонда — 392, ФСС РФ — 393 (приложение 7 к приказу Минфина России от 01.07.13 № 65н). Раз взносы перешли под контроль налоговиков, теперь в КБК вместо первых трех цифр 392 или 393 стоит код ФНС России — 182. Для взносов на травматизм остался прежний КБК.

В КБК по взносам за январь и следующие месяцы 2017 года изменений больше (см. таблицу ниже). Кроме первых трех цифр, в КБК также изменились цифры с 14-й по 17-ю. Они обозначают подвид поступлений (приложение 11 к приказу Минфина России от 01.07.13 № 65н).

Таблица. В чем различие новых и прежних КБК по страховым взносам

Какие поля в платежке по взносам нужно поменять с 2017 года

С 1 января 2017 года платежки на уплату страховых взносов, кроме взносов на травматизм, компании оформляют по тем же правилам, которые действуют для налогов. Требования к заполнению «налоговых» платежек перечислены в приказе Минфина России от 12.11.13 № 107н (далее — приказ № 107н). Для уплаты взносов на травматизм действуют прежние правила заполнения платежек.

1. КБК (поле 104). В платежке на взносы за декабрь 2016 года укажите соответствующий КБК. Старый КБК в платежке приведет к тому, что перевод попадет в невыясненные и зависнет в казначействе. В итоге у компании возникнет недоимка по взносам.

Если организация все-таки ошиблась в КБК, подайте заявление в свою инспекцию с просьбой уточнить платеж. Такие рекомендации есть в письме ФНС России от 10.10.16 № СА-4-7/19125@. В заявлении об уточнении платежа укажите верный КБК и приложите копию платежного поручения с ошибочным кодом (п. 7 ст. 45 НК РФ).

2. Статус плательщика (поле 101). Когда компании перечисляли взносы в фонды, в платежке в поле «Статус плательщика» они ставили 08. Это код плательщика страховых взносов, который является юридическим лицом. Для юрлиц-налогоплательщиков предусмотрен другой код — 01.

В 2017 году в платежках на декабрьские взносы ставьте статус плательщика 01. Ведь компания уплачивает взносы на счета налоговиков. Но такого правила пока нет в приказе № 107н. Мы выяснили, что Минфин России планирует внести эти изменения в приказ № 107н, проект уже есть, но его еще не приняли.

Впрочем, ошибка в статусе плательщика не критична. Платеж все равно поступит в бюджет и не зависнет как невыясненный, если компания правильно указала остальные реквизиты.

3. Реквизиты получателя (поля 16, 61 и 103). В платежках на уплату взносов за декабрь 2016 года вместо отделения ПФР или ФСС РФ укажите свою инспекцию. Поставьте ее название в скобках после сокращенного наименования регионального управления казначейства. Измените остальные реквизиты получателя. Вместо ИНН и КПП фонда укажите ИНН и КПП своей инспекции. При необходимости поменяйте реквизиты банка.

Из-за ошибок или противоречий в реквизитах получателя платеж зависнет в казначействе (п. 14 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.13 № 125н). Чтобы он попал по назначению, подайте в свою инспекцию заявление об уточнении платежа и приложите копию платежки с ошибками. В заявлении укажите верные реквизиты получателя.

Если компания по ошибке перечислила деньги другой инспекции, то именно в эту инспекцию напишите заявление с просьбой вернуть платеж.

4. Основание платежа (поле 106). В платежках на уплату взносов в фонды в поле «Основание платежа» компании ставили 0. Теперь в этом поле нужно указать две буквы, которые соответствуют виду платежа в бюджет. Перечень обозначений приведен в пункте 7 приложения № 2 к приказу № 107н. Например, при текущей уплате взносов компания ставит «ТП», добровольном погашении долгов за истекшие периоды — «ЗД», уплате задолженности по требованию инспекции — «ТР».

В платежках на уплату декабрьских взносов поставьте «ТП». Если компания по ошибке поставила в этом поле 0 или вместо «ТП» указала другое сокращение, платеж придется уточнить. Но пеней быть не должно, если организация перечислила взносы за декабрь не позднее 16 января 2017 года.

5. Периодичность платежа (поле 107). Раньше в платежках на уплату взносов в поле 107 ставили 0. С 2017 года в этом поле нужно указать период, за который компания перечисляет страховые взносы. Например, по взносам за декабрь 2016 года поставьте «МС.12.2016».

Читать еще:  При сдаче внаем арендованного жилья не нужно платить ндс

Если компания укажет квартал («КВ.04.2016») или год («ГД.00.2016»), деньги все равно дойдут до налоговиков, но платеж безопаснее уточнить. Ведь сведения о налоговом периоде включены в перечень реквизитов, ошибки в которых требуют уточнения (п. 7 ст. 45 НК РФ и письмо ФНС России от 26.10.16 № БС-4-11/20365).

6. Назначение платежа (поле 24). Когда взносы платили в фонды, организации указывали в поле 24 свой регистрационный номер в ПФР или ФСС РФ. Формально эти сведения теперь не нужны. Но официальных разъяснений на этот счет нет.

В Минтруде России нам пояснили, что указание в платежке регистрационного номера страхователя в ПФР и ФСС РФ не будет лишним. Это дополнительный способ идентификации платежа. Сведения по платежкам налоговики будут передавать в фонды, поэтому информация о регистрационных номерах им пригодится.

В назначении платежа компания вправе указать любые дополнительные сведения, которые облегчат идентификацию платежа (п. 13 приложения № 2 к приказу № 107н). Значит, в этом поле компания может оставить свой регистрационный номер в ПФР и ФСС РФ.

На практике

Налоговики попросили банки не принимать платежки с реквизитами фондов

ФНС России поручила региональным управлениям провести разъяснительную работу с банками. В частности, ведомство просит, чтобы с 1 января 2017 года банки не принимали платежки на уплату страховых взносов, если в них стоят реквизиты фондов или первые три цифры КБК указывают на ПФР или ФСС РФ (письмо от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@).

Это дополнительный способ контроля. Обнаружив такую ошибку, банк вернет платежку без исполнения, то есть деньги не зависнут как невыясненные платежи

Что изменится в платежках на уплату взносов за январь 2017 года

Впервые страховые взносы за 2017 год компании будут перечислять в феврале. Для платежей за этот год действуют свои КБК. Значит, в платежке вместо КБК по декабрьским взносам поставьте новый КБК (см. таблицу выше).

В следующем номере журнала мы разберем, что поменять в платежках на уплату взносов за январь и следующие месяцы 2017 года, и приведем образцы. А также расскажем, как оформить платежку, чтобы погасить долги по старым взносам.

Поле 101 «Статус плательщика» в платежках по взносам в 2017 году

С 2017 года страховые взносы уплачиваются в ФНС. В связи с этим возникает много вопросов, например, при подготовке платежных поручений. Так, долгое время не было единого мнения о том, как заполнять «Статус плательщика» в платежках на уплату взносов. Затем разъяснения были приведены в совместном письме ФНС, ПФР и ФСС, а потом ФНС приняла решение еще раз изменить код поля 101.

В порядке, который установлен Минфином России (Приложение № 5 к Приказу от 12.11.2013 № 107н), нет однозначного ответа на вопрос, какой код указывать в поле 101. В СМИ встречалось три варианта заполнения:

  • «01» — «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо» по аналогии с уплатой налогов и сборов»;
  • «08» — «плательщик — юридическое лицо (ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ»;
  • «14» — «налогоплательщик, производящий выплаты физлицам».

В письме от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П три контролирующих органа дали рекомендации по наиболее общим вопросам, которые связаны с администрированием страховых взносов. По мнению ФНС, ПФР и ФСС, при оформлении платежного поручения по взносам нужно указывать в поле 101 «Статус плательщика» именно код «14».

Однако позже ФНС в своем письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ сообщила о том, что в поле 101 нужно указывать код «01». Поскольку на данный момент платежные системы не готовы принимать платежки со статусом «14». Банку России нужно необходимо не менее полугода, чтобы доработать программное обеспечение. Таким образом, при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов нужно указывать следующие статусы в поле 101:

  • по юрлицам, производящим выплаты физлицам, — «01»;
  • по ИП — «09», «10», «11» и «12»;
  • по физлицам — «13».

Налоговые органы оперативно проводят работу по выявлению невыясненных поступлений по платежным поручениям, которые были отправлены ранее с неверным статусом. Уточнение других значений реквизитов платежек нужно производить в порядке, определенном ст. 45 НК РФ и Приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н.

В письме в письме ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П также рассмотрен порядок заполнения и некоторых других полей платежного поручения, но этот порядок общий и соответствует случаю перечисления любых налогов. Образец платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование смотрите ниже.

Кроме порядка заполнения платежного поручения, в письме ФНС, ПФР и ФСС рассмотрены и другие вопросы. Среди них:

  • сроки уплаты страховых взносов;
  • формы для представления отчетности (первичной и уточненной);
  • передача сальдо расчетов и предоставление справок о состоянии расчетов по страховым взносам;
  • передача решений от ПФР и ФСС в ФНС.
Читать еще:  Если нужно составить счет-фактуру на смешанный товар

Если вы уже оплатили взносы в ФНС и указали код «01» или «08», это не означает, что платеж непременно «затеряется», а у страхователя возникнет недоимка. На практике инспекторы засчитывают платежи с верно указанным кодом бюджетной классификации, даже если в них стоит «неправильный» статус плательщика. Чтобы предотвратить все возможные вопросы со стороны налоговиков, уточните свой платеж в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.

В целях уплаты взносов скорректируют статусы плательщиков в приказе 107н о платежках

В письме от 10.02.17 № ЗН-4-1/2451@ ФНС напомнила, что начиная с 1 января текущего года при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в поле 101 платежного поручения юрлица, производящие выплаты физлицам, должны указывать значение статуса плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений статуса, в зависимости от их вида деятельности, а именно:

  • «09» – налогоплательщик (плательщик сборов) – ИП;
  • «10» – налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой;
  • «11» – налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • «12» – налогоплательщик (плательщик сборов) – глава КФХ.

ФНС также сообщила, что данные положения предусмотрены в проекте приказа Минфина по внесению изменений в правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Напомним, что ранее ФНС призывала использовать при заполнении платежек страхователей, производящих выплаты физлицам (в том числе юрлиц) код статуса «14», однако банки такие распоряжения не принимали, и позднее ФНС уступила, сообщив, что ЦБ требуется полгода на корректировку программного обеспечения.

В настоящее время правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение (утвержденные названным приказом) предусматривают статусы «01» – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо, а также «14» – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. В связи с передачей администрирования взносов ФНС изменения в этой части не вносились.

В письме от 15 февраля 2017 г. № ЗН-3-1/978@ ФНС раскрыла подробности о том, как именно будут называться в приказе 107н перечисленные статусы, а также статус «13»:

  • «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо;
  • «09» – налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель;
  • «10» – налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой;
  • «11» – налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • «12» – налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
  • «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо (сейчас статус «13» — это налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)).

О планируемом внесении изменении в 14-й статус не сообщается (по-видимому, он останется в нынешнем виде).

Статусы в платежном поручении в 2019 году

Статьи по теме

Статус плательщика в платежном поручении — это обязательный реквизит, который должны указать как компания, так и индивидуальный предприниматель. Рассмотрим, статус составителей платежки, указываемые при оплате налогов и взносов в 2019 году.

Воспользуйтесь этими документами для оформления уплаты налогов, страховых взносов и других платежей. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Что такое статус налогоплательщика в платежке

Статус налогоплательщика в платежном поручении представляет собой двузначный код от 01 до 26. Его указывают в 101 поле документа. Если укажете неправильный код, казначейство отнесет перечисленную сумму в невыясненные платежи. Придется уточнить платеж.

Программа БухСофт учитывает все эти особенности. Она автоматически поставит правильный статус налогоплательщика, КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы::

Как изменились статусы плательщика в 2019 году

Коды статусов для составителей платежек на уплату налогов и страховых взносов приведены в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Всего их 27.

Администрирование страховых взносов, кроме взносов на “травматизм”, было передано в ведение ФНС. Внесли соответствующие изменения и в части кодов статусов. Теперь платежка с кодом администратора «182» (налоговая) на перечисление страховых взносов заполняется аналогично платежке на уплату налогов. Отличия есть лишь в части КБК и назначения платежа.

Перечень кодов также дополнили в части кодов на погашение долгов перед бюджетом третьими лицами. Возможность такого перечисления указана в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса.

Таким образом, при составлении платежки 2019 на уплату стаховых взносов компании в поле 101 ставят код 01. ИП указывают 09. Причем они также делают это при уплате взносов в ПФР за себя и своих работников.

При уплате взносов на травматизм компании указывают 08. ИП ставят код 09.

При уплате НДФЛ фирмы и ИП ставят один и тот же код — 02.

Все коды статусов плательщика на 2019 год в одной таблице

Узнайте, какой статус в платежном поручении нужно поставить при помощи нашей таблицы с полным списком кодов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector