При сдаче имущества в аренду обычный «физик» не может учесть расходы

При сдаче имущества в аренду обычный «физик» не может учесть расходы

А что имеет значение? )

ну вот, например:

«Исходя из назначения приобретенного предпринимателем недвижимого имущества — зданий депо и склада, являющихся нежилыми, суд апелляционной инстанции правомерно пришел к выводу о том, что они не могли быть использованы налогоплательщиком для личных и семейных нужд.
При этом фактическое использование предпринимателем указанных объектов недвижимого имущества, а именно, осуществление ремонта и последующая реализация, свидетельствуют о направленности его действий на получение дохода, то есть в целях, предусмотренных статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьями 202 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации доходы от реализации принадлежащего физическому лицу имущества независимо от осуществления им предпринимательской деятельности подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
На основании изложенного правомерным является вывод арбитражного суда апелляционной инстанции о том, что поскольку предприниматель в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога за 2004 год, налога на добавленную стоимость за февраль и март 2004 года не включил стоимость реализованного здания депо, в налоговую базу при исчислении налога на добавленную стоимость за апрель 2005 года не включил стоимость реализованного склада ЗМОКТ, то выводы налоговой инспекции о занижении налоговой базы по этим налогам за указанные налоговые периоды являются правильными.»
Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 21 июля 2010 г. по делу N А33-17805/2009

Суд апелляционной инстанции правомерно пришел к выводу о том, что наличие статуса индивидуального предпринимателя, не может изменить определенный гражданским законодательством статус принадлежащего ему как физическому лицу недвижимого имущества, даже если такое имущество сдается собственником в аренду в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно позиции Министерства РФ по налогам и сборам, изложенной в письме от 06.07.2004 N 04-3-01/398 реализуемое предпринимателем нежилое (жилое) помещение не может быть отнесено к основным средствам индивидуального предпринимателя, поскольку не используется им непосредственно в качестве средств труда в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве личного имущества, необходимого для личных нужд, поэтому его имущество не может быть разграничено.
Следовательно, при реализации физическим лицом, хотя и имеющим статус индивидуального предпринимателя, товаров (работ, услуг), но вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, такая реализация не может быть признана подпадающей под объект налогообложения НДС.
Судом апелляционной инстанции сделан правомерный вывод о том, что сдача незначительной части помещений в аренду, не является достаточным доказательством того, что доход, полученный налогоплательщиком от реализации недвижимого имущества, является доходом от предпринимательской деятельности. Тем более, что в данном случае характер предпринимательской деятельности носила не реализация помещений, а их сдача в аренду, доход от которой учитывался налогоплательщиком в установленном налоговым законодательством порядке.
Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 12 января 2010 г. N Ф09-5369/09-С2 по делу N А07-14957/2008

Сдача собственником имущества в аренду не требует получения лицензии и в совокупности с другими установленными обстоятельствами в рассматриваемом случае правомерно признана судом предпринимательской, в связи с чем доводы Предпринимателя в этой части являются несостоятельными.
Согласно разъяснениям Минфина России, изложенной в письмах от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125, от 07.11.2006 N 03-01-11/4-82, о наличии в действиях гражданина (физического лица) признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Недвижимое имущество, расположенное по адресу: г. Энгельс, ул. Тельмана, д. 6 и сдаваемое Бахилиной Н.Н. в аренду, имеет статус нежилого встроенно-пристроенного помещения магазина с разрешенным назначением и использованием как нежилое помещение, что подтверждается техническим паспортом объекта недвижимости нежилого фонда от 18.03.2005 г.
Недвижимое имущество приобретено Бахилиной Н.Н. в собственность в конце 2003 г. В июне 2004 г. Бахилина Н.Н. зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя и иного вида деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимого имущества, не осуществляла. Следовательно, целью приобретения нежилого помещения являлось его дальнейшее использование при осуществлении предпринимательской деятельности, поскольку нежилое помещение с его характеристиками, изначально не предназначено для использования гражданином, физическим лицом для личных целей.
Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 4 сентября 2008 г. N А57-6655/07

а вот, кстати, и про вид деятельности — тут он поимел значение:
«В обоснование правомерности доначисления НДС и ЕСН, соответствующих пеней и штрафов, налоговый орган указал на то, что Л.М. являясь индивидуальным предпринимателем, не исчислила и не уплатила единый социальный налог с доходов, полученных ею в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и налог на добавленную стоимость с операций по реализации работ (услуг).
Признавая данное решение налогового органа в указанной части недействительным, арбитражный суд обоснованно исходил из следующего.
В силу статьи 606 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Право сдачи имущества в аренду принадлежит собственнику или специально уполномоченному собственником лицу (статья 608 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, нежилое помещение приобретено Л.М. в собственность по договору купли-продажи доли строения от 28.04.1999.
Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей такой вид деятельности, как сдача в аренду недвижимого имущества предпринимателем не осуществляется, в связи с чем суд посчитал, что право сдавать в аренду спорные помещения предоставлено ей только как физическому лицу.
При таких обстоятельствах судебные инстанции пришли к правомерному выводу о том, что спорная сумма дохода получена Л.М. как физическим лицом по гражданско-правовым договорам аренды недвижимого имущества от 01.01.2004 N 3, 01.01.2005 N 5, 03.01.2006 б/н, заключенных с Кожуховым И.В.
Объектом обложения налогом на добавленную стоимость, согласно статьям 143, 146 НК РФ, признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации индивидуальными предпринимателями.
В соответствии со статьей 235 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками единого социального налога с доходов, полученных ими в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Согласно пункту 2 статьи 236 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Установив, что спорная сумма дохода за оказание услуг по сдаче недвижимого имущества в аренду получена предпринимателем как физическим лицом по гражданско-правовым договорам, судебные инстанции пришли к правомерному выводу об отсутствии у налогового органа правовых оснований для доначисления налога на добавленную стоимость, единого социального налога, а также начисления соответствующих пеней и штрафов.»
Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 11 марта 2009 г. N Ф03-623/2009

Читать еще:  Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?

Аренда помещения у физика (не ИП)

Тема такая:
планируем арендовать нежилое помещения у физика (не ИП) для производственных целей. Сами сидим на УСН 15. Понятно, что здесь есть некоторые неудобства, например, мы становимся налоговыми агентами — удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, по итогам года 2-НДФЛ.

А нет ли здесь болеее серьезных проблем? Ну, например, можно ли отнести на затраты аренду, телефон, э/энергию?

Насчет аренды — все чисто. А вот насчет телефона, электричества и т.п. — не все так просто. Правом предоставлять их физлицо не обладает (им никто не обладает, кроме электросетей, связистов и пр.) У арендатора же договоров с этими конторами нет. Следовательно, нет и обоснования принимать к расходам. Так полагают налоговики и на этом можно пострадать.

Вроде бы, в недавнем прошлом были бодания с налоговиками по поводу оплаты коммунальных услуг в арендуемых помещениях на УСН. С большим скрипом налорги согласились принимать их к расходам. Было ли там про электроэнергию и связь — не помню.

Беспроигрышный вариант — «прятать» такие расходы в арендной плате.

По электричеству и связи проблему можно обойти путем заключения с арендодателем агентского договора, по которому арендодатель обязуется от своего лица, но в пользу арендатора заключить договора на поставку соответсвующих услуг с производителями.

Вопрос немного о другом — не будет ли проблем у арендатора в связи с тем, что аредодатель физик не ИП, хотя его деятельность подпадает под признаки предпринимательской деятельности, типа систематическое получение дохода, на свой страх и риск и т.п.
().

Ах, ви в этом смысле.

Сдача в аренду может быть как предпринимательской деятельностью, так и «использованием собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом,».

По желанию арендодателя.

Читайте Письмо МНС РФ от 6 июля 2004 г. N 04-3-01/398 «О сдаче помещений в аренду (наем)».

Еще Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 января 2005 г. N 03-05-01-05/3

не, ну это бред полный, я имею ввиду письмо фнс.
однако, бред этот в нашу пользу, а потому большое им за это мучо.

ЕМНИП, этот бред основан на каком-то решении ВАС. Иначе они бы могли от него в любой момент откреститься.

Впрочем, откреститься они могут от чего угодно и когда угодно. Так что не лишним будет запастись тем решением. К сожалению, реквизитов не помню.

Гражданско-правовой статус гражданина не зависит от его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В любом случае он является субъектом гражданского оборота (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Поэтому гражданин на законных основаниях может совершать сделки и участвовать в обязательствах, даже не будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 18 ГК РФ). В том числе и сдавать свое имущество в аренду. Однако независимо от того, является гражданин предпринимателем или нет, суд может применить к таким сделкам правила Гражданского кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 23 ГК РФ).

А если организация заключит договор аренды имущества с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, — ожидают ли ее неблагоприятные последствия? Нет, поскольку основания для признания такой сделки недействительной отсутствуют.

При аренде имущества у физического лица необходимо особое внимание уделить оформлению договора. Договоры аренды между юридическим и физическим лицом заключаются обязательно в письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Если срок аренды в договоре не указан, он считается заключенным на неопределенный срок и в любое время одна из сторон вправе отказаться от исполнения условий договора, предупредив об этом другую (п. 2 ст. 610 ГК РФ).
Полностью статья Стороженко О.Г.
специалиста компании Energy Consulting в журнале РНК № 19 2003г.

Арендуем недвижимость у физлица: что нужно знать бухгалтеру

Тот факт, что нежилое помещение арендуется у «физика»-собственника (не являющегося предпринимателем), зачастую приводит в замешательство бухгалтеров фирм-арендаторов. Разберем основные вопросы, которые возникают в такой ситуации.

Договор аренды помещения с физлицом какой-то особенный?

Самый что ни на есть обычный. Не забудьте прописать в договоре:

  • данные, позволяющие точно идентифицировать арендуемое помещение, в частности его точный адрес, месторасположение в здании (этаж, номер комнаты), а также площадь помещени я п. 3 ст. 607 ГК РФ ;
  • размер, порядок и сроки внесения арендной плат ы пп. 1, 2 ст. 614, п. 1 ст. 654 ГК РФ . При этом про НДС упоминать не надо. Ведь «физик»-непредприниматель не является плательщиком этого налога, следовательно, НДС в арендную плату не входит.

Если вы будете заключать договор после 1 марта 2013 г., то независимо от того, на какой срок он заключается, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужн о пп. 1, 8 ст. 2 Закона от 30.12.2012 № 302-ФЗ . Что касается договоров аренды, подписанных до указанной даты, то их не придется регистрировать, если они заключен ы п. 2 ст. 609, п. 2 ст. 651 ГК РФ; пп. 10, 11 Информационного письма Президиума ВАС от 16.02.2001 № 59 :

  • на срок менее 1 года;
  • вообще без указания конкретного срока. В этом случае договор считается заключенным на неопределенное время.

Перед тем как подписать договор аренды с физлицом, имеет смысл убедиться в том, что:

  • именно он является собственником сдаваемого помещения;
  • помещение имеет статус нежилого. Ведь налоговики при проверке могут исключить из «прибыльных» расходов компании платежи за аренду жилого помещения, если оно используется не по назначени ю Письмо Минфина от 14.02.2008 № 03-03-06/1/93 .

Для этого попросите будущего арендодателя показать вам свидетельство о собственности на сдаваемое помещение, а еще лучше — свежую выписку из ЕГРП приложение № 11 к Приказу Минэкономразвития от 01.09.2011 № 440; п. 3 ст. 7 Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ . Так вы точно будете знать, что недвижимость принадлежит именно ему.

Может ли фирма оплачивать аренду физлицу наличными?

СОВЕТУЕМ ФИЗЛИЦУ-АРЕНДОДАТЕЛЮ

Перед открытием какого-либо счета в банке гражданину имеет смысл поинтересоваться, какова будет комиссия за снятие денег, поступивших к нему от организаций. В некоторых банках ее размер довольно велик.

Да, вполне. В этом случае арендодателю «наличная» арендная плата передается после предъявления им паспорта через кассу организации по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). Лимит расчетов наличными (100 000 руб. по одному договору) на расчеты между организациями и гражданами не распространяетс я Указание ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У .

Но конечно же, организации удобнее перечислять арендную плату безналично. Поэтому имеет смысл убедить гражданина-арендодателя открыть какой-нибудь счет, хотя бы завести сберкнижку. Ведь это минутное дело.

Как без лишних проблем учесть в расходах коммунальные услуги?

Для этого нужно, чтобы коммуналка была включена в состав арендной платы. Это можно оформить двумя способами.

СПОСОБ 1. Коммунальные платежи — невыделенная (фиксированная) часть арендной платы. В этом случае условие о размере платы формулируется в договоре примерно так:

Читать еще:  Проводка дт 09 и кт 09 (нюансы)

«Арендная плата устанавливается в размере _______ руб. и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».

Однако этот вариант может не устроить арендодателя. Ведь величина коммуналки зависит от объема фактического потребления воды, электроэнергии и других ресурсов. Соответственно, предугадать эти расходы заранее нельзя. А корректировать размер арендной платы по общему правилу можно не чаще одного раза в год п. 3 ст. 614 ГК РФ .

СПОСОБ 2. Коммунальные платежи — это переменная часть арендной платы. Тогда условие об арендной плате может звучать, к примеру, так:

«Арендная плата устанавливается в виде фиксированной части в размере _______ руб. за месяц и переменной части в размере стоимости коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период. Сумма переменной части определяется по данным приборов учета, установленных в арендуемом помещении, а также на основании счетов коммунальных служб и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги».

При таком варианте изменение общей величины арендных платежей не будет считаться изменением арендной плат ы п. 11 Информационного письма Президиума ВАС от 11.01.2002 № 66 .

И при одном, и при другом способе вся сумма арендной платы (как фиксированная, так и переменная) является оплатой услуг арендодателя по предоставлению помещения в аренду. Поэтому организация (в том числе применяющая упрощенку) может полностью учесть арендную плату в расхода х подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Является ли фирма налоговым агентом по НДФЛ при оплате аренды физлицу?

Да. С выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ, также необходимо завести на арендодателя карточку учета доходов и подавать на него справки 2-НДФЛ пп. 1, 2 ст. 226, ст. 230 НК РФ .

Перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на гражданина вы не вправ е п. 5 ст. 3 НК РФ . Условие договора (или дополнительного соглашения к нему), согласно которому эта обязанность возлагается на физлицо, будет считаться ничтожны м Письма Минфина от 29.04.2011 № 03-04-05/3-314, от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148 .

И еще: профессиональный налоговый вычет по доходам от аренды помещения физлицу не положе н ст. 221 НК РФ .

Если фирма арендует помещение у своего же директора, можно ли установить минимальную арендную плату?

Можно. Хотя организация и ее директор признаются взаимозависимыми лицам и подп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ , бояться ни тому ни другому нечего. Во-первых, эта сделка вряд ли попадет в разряд контролируемых по стоимостному критерию, ведь он поистине гигантски й п. 3 ст. 4 Закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ . Во-вторых, даже если сделка вдруг окажется контролируемой, налоговики не смогут доначислить:

  • НДФЛ директору, поскольку он не зарегистрирован как ИП подп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ ;
  • налог на прибыль компании, ведь она никоим образом не завышает свои расход ы подп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ .

В заключение хотим напомнить вот о чем. Если физлицо-арендодатель через какое-то время зарегистрируется в качестве ИП, то вам не нужно будет больше удерживать НДФЛ подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ . Однако о своем новом статусе арендодатель должен сообщить вам сам — вы следить за этим не обязаны.

Аренда помещений у физического лица юрлицом

Статьи по теме

Аренда помещений у физического лица юрлицом вызывает сложности, а если неправильно все сделать, то компанию оштрафуют. Чтобы уберечься от неприятностей, прочитайте данный материал. В статье мы рассмотрели налоговые аспекты аренды компанией офиса, склада или иного помещения у физлица. Порядок зависит от того, является ли потенциальный арендатор предпринимателем или самозанятым либо нет. Рассмотрим все возможные варианты.

Вариант 1. Аренда помещений юрлицом у физлица — ИП

Конечно, в идеале при постоянной сдаче в наем того или иного имущества физлицо должно быть зарегистрировано в качестве предпринимателя. Ведь это уже систематическая деятельность по извлечению прибыли. В таком случае все налоговые обязательства в отношении полученного по сделке дохода ИП выполняет сам. А именно уплачивает с доходов положенный налог. Компанию — арендатора этот вопрос может попросту не волновать.

Главное — на этапе заключения арендного договора проверить статус ИП. И заручиться документальными подтверждениями этого. Так, к договору с ИП стоит приложить распечатку из ЕГРИП по контрагенту с сайта ФНС. Cервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» — в открытом доступе для всех желающих. Для лучшего поиска задайте в первой строке формы-запроса ИНН или ОГРНИП бизнесмена.

Вариант 2. Аренда помещений юрлицом у самозанятого

Если помещения — жилые и находятся они в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан, то физлицо может выступать в качестве самозанятого. Обратите внимание: сдавать в аренду нежилую, коммерческую недвижимость самозанятые не вправе. Подобные юридические тонкости безопаснее отслеживать самому арендодателю.

Зато статус самозанятого для получения доходов от аренды могут использовать государственные гражданские и муниципальные служащие. Это прямо закреплено в законе, посвященном рассматриваемому спецрежиму. Смотрите статью 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

При сдаче жилья юрлицам самозанятые сами платят в бюджет 6% с арендной платы. Либо чуть меньше — при условии использования предоставленного им налогового вычета в 10 000 руб. Фирма-арендатор никакую налоговую нагрузку по сделке уже не несет.

В подтверждение аренды самозанятый должен выписать чек с указанием ИНН арендатора и наименования оказанных услуг. Делается это через мобильное приложение «Мой налог». Чек удобно отправлять на e-mail клиента.

При договоренности сторон можно использовать дополнительные документы. Например, традиционный акт. Но это необязательно. Главное для фирмы тут — убедиться, что самозанятый действительно выставил правильный чек. И таким образом все налоговые обязанности по сделке с фирмы-арендатора снимаются.

Чек самозанятый должен выдать и передать контрагенту сразу в момент расчета, если используются наличные или электронные средства платежа. Например, карта. При иных формах расчетов — в безналичном порядке — не позднее 9-го числа по итогам месяца, в котором были расчеты.

Вариант 3. Аренда помещений юрлицом у обычного «физика»

Арендуя помещения у простого физического лица, нужно платить НДФЛ. То есть удерживать с выплаты подоходный и перечислять его в бюджет в качестве налогового агента. Сам «физик» в таком случае налог за себя не платит.

Никакие страховые взносы по аренде не возникают (п. 4 ст. 420 НК, ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Договориться с физлицом о том, что он будет уплачивать за себя налог, — нельзя. Даже если вы пропишите такую обязанность в договоре аренды и по факту человек заплатит за себя в бюджет, это будет незаконно. И ваша обязанность никуда не исчезнет. А дополнительно появятся лишь штраф и пени за неуплату агентского НДФЛ (п. 7 ст. 75 и ст. 123 НК).

Начисляйте (удерживайте) НДФЛ с аренды при каждой выплате дохода физлицу. При этом смотрите налоговый статус арендодателя. Если это налоговый резидент, используйте ставку 13%. Иначе — 30 (ст. 224 НК). Физлицу перечисляйте арендную плату уже за минусом удержанной суммы.

Читать еще:  По подакцизным товарам акциз уплачивается по месту…

Удержанный налог перечисляйте в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). КБК по налогу при аренде — тот же, что и при перечислении НДФЛ по зарплатным доходам.

Не забудьте вести на арендатора-физлицо НДФЛ-регистр. Фиксируйте там даты по трем событиям.

  1. Получение дохода — день выплаты арендной платы (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
  2. Удержание налога — также день непосредственных расчетов с физлицом (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК).
  3. Перечисление налога — день, следующий за днем удержания НДФЛ. Если дата выпадает на выходной или праздник, то указывается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, арендную плату за март 2019 года компания-арендатор внесла физлицу-арендодателю 5 апреля. Тогда первые две даты из перечня выше — это 05.04.2019. Третья дата — перечисления налога — 8 апреля, так как 6-е апреля — это выходной, суббота. Поэтому срок переносится на рабочий понедельник. При этом уплатить налог в бюджет можно уже 5 апреля, вместе с оплатой аренды.

При подготовке «подоходной» отчетности отразите в ней арендные операции. Для ежеквартального расчета 6-НДФЛ имеют значение даты, которые мы расписали выше. В годовой справке 2-НДФЛ по арендной плате отразите код дохода — 1400 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Возможна ситуация, когда фирма дополнительно возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг. Эта часть оплаты зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение). С такой суммы возмещения НДФЛ удерживать не требуется, так как это не доход лица. Но нужно надлежащее документальное подтверждение, чтобы не было никаких неясностей в возмещаемых услугах ЖКХ (письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).

Налоговый вычет при сдачи недвижимости в аренду

Michael said: 24.04.2007 19:15

Налоговый вычет при сдачи недвижимости в аренду

Я сдал недвижимость в аренду. В году понес затраты на ремонт. Хочу уменьшить базу на сумму затрат — ремонта. Написали запрос в налоговую. Они вроде как ответили, что нельзя. Хотя в статье 228 явно сказано, что можно.
Я — просто физик, не предприниматель.

Типа хелп!

Мэй said: 25.04.2007 10:13

Michael said: 25.04.2007 12:16

LionZ said: 25.04.2007 13:25

Мэй said: 25.04.2007 15:40

Мэй said: 25.04.2007 15:42

нет, ну мне нравятся эти ребята)))

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения профессионального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного п. 2 ст. 221 НК РФ, в отношении доходов от сдачи помещения в субаренду.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 декабря 2006 г. N 03-05-01-05/290

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при сдаче в субаренду нежилого помещения и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 2 ст. 221 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
Гражданский кодекс Российской Федерации предусматривает самостоятельное правовое регулирование договоров аренды и договоров возмездного оказания услуг.
Специальных норм, относящих договоры аренды к договорам оказания услуг для целей уплаты налога на доходы физических лиц, в гл. 23 Кодекса также не имеется.Таким образом, профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 221 Кодекса, в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи в субаренду помещения, не применяются.
Обращаем внимание, что физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, указанным в п. 1 ст. 221 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
29.12.2006

Punisher said: 25.04.2007 15:46

не, ты смотри . вот уроды..аренда — не услуга. начитались панимаешь.может тогда и НДФЛ не платить с аренды ))

Michael said: 25.04.2007 16:50

LionZ, у нас авторы по статьям получают вычеты. Я владею нежилым и сдал его в аренду. О субаренде не идет речь. В кодексе явно говориться в т.ч. и по дорогам аренды.
ИП я не хочу быть. Просто физик.
Мэй, имущественный вычет не пробовали получить?
Дык о нем речь и идет. Не дают.

Пока решили по почте послать декларацию с вычетом. Верно?

Мэй said: 25.04.2007 17:00

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector