При «слете» с енвд не всегда можно сразу перейти на «упрощенку»

Незапланированная утрата права на УСНО

Как безболезненно перейти на общий режим

Для применения УСНО нужно соблюдать целый список условий. Какие-то из них можно контролировать, а какие-то нет. И если право на применение УСНО потеряно, то придется применять общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором хотя бы одно из условий было нарушен о п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ . Поговорим о том, что нужно будет предпринять при таком вынужденном переходе.

Причины «слета» с УСНО и обязательный набор действий в связи с этим

Организация обязана перейти на общий режим налогообложения, если в каком-то квартале, в частност и п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ :

  • она открыла филиал или представительство;
  • доля участия в ее уставном капитале других организаций составила более 25%;
  • бухгалтерская остаточная стоимость ее ОС превысила 100 млн руб.;
  • средняя численность ее работников превысила 100 человек;
  • ее доходы с начала года превысили 60 млн руб.;
  • она начала вести «запрещенный» для применения УСНО вид деятельности (например, занялась игорным бизнесом).

Об утрате права на УСНО нужно сообщить в свою налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором произошло какое-либо из вышеназванных событи й п. 5 ст. 346.13 НК РФ . Для этого направьте налоговикам уведомление по форме, утвержденной ФНС форма 26.2-2, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ .

Подать декларацию по УСНО бывший упрощенец должен не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда произошел «слет» с упрощенк и п. 1 ст. 346.19, п. 3 ст. 346.23 НК РФ . Декларацию нужно составить за период с начала года до квартала, в котором организация утратила право на УСНО п. 4 ст. 346.13 НК РФ . То есть если утрата права пришлась на IV квартал 2013 г., то отчитаться по УСНО нужно будет не позднее 27 января 2014 г. (так как 25 января выпадает на субботу), представив декларацию за 9 месяцев 2013 г. Этот период будет для организации налоговым периодом по УСНО.

В этот же срок нужно будет уплатить налог при УСНО п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ . При этом если на «доходно-расходной» УСНО сумма налога к уплате за неполный налоговый период окажется меньше минимального налога, то заплатить в бюджет нужно будет именно его — 1% от доходо в п. 6 ст. 346.18 НК РФ; п. 2 Письма ФНС от 27.03.2012 № ЕД-4-3/5146@; Письмо ФНС от 10.03.2010 № 3-2-15/12@; Постановление Президиума ВАС от 02.07.2013 № 169/13 .

«Переходные» расходы/доходы

После перехода на общий режим исчислять налоги (налог на прибыль, НДС, налог на имущество) нужно так, как будто вы являетесь вновь созданной организацие й п. 4 ст. 346.13 НК РФ . И необходимо будет выбрать для себя метод учета для расчета налога на прибыль — кассовый или начисления. С точки зрения учета «переходных» доходов и расходов, конечно, удобнее применять кассовый метод. Но он доступен только тем, у кого средний размер выручки (без НДС) за последние четыре квартала не превысил 1 млн руб. п. 1 ст. 273 НК РФ То есть крайне ограниченному количеству лиц. Альтернатива ему — метод начислени я п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ . Далее речь пойдет именно о нем.

Учет расходов. Порядок учета затрат при переходе на ОСНО с «доходно-расходной» упрощенки приведен в таблице. Естественно, речь идет лишь о тех затратах, которые не вошли в базу при УСНО.

Переход на УСН в 2019-2020 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто. Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной рубрике.

Переход на УСН с ОСН

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Переход на УСН с ЕНВД

Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

Читать еще:  Бухгалтерский учет финансовых вложений - пбу 19/02

О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

  • максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

  • переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
  • в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Добрый вечер. Я так поняла, что вид деятельности у вас остается тот же самый. Значит, вы сможете применять УСН только с начала 2020 года. В течение года вы могли бы перейти на УСН, если бы вы прекратили работать по вашему виду деятельности и начали бы работать по другому виду деятельности уже на упрощенке.

Еще один вариант – это выход за рамки условий применения ЕНВД (п.2 ст. 346.26 НК РФ). Если же вы будете позиционировать свой переход с ЕНВД на УСН как добровольный, то он возможен только в стандартном порядке с начала нового отчетного периода.

С другой стороны вообще данный вопрос продолжает оставаться спорным, так как в законодательстве не прописано, в каких случаях ИП или ООО перестают соответствовать условиям енвд. Более того судебная практика по этому вопросу различна. Более подробно можете почитать в статье — https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/kak_perejti_s_envd_na_usn_poryadok_perehoda/.

По поводу документов на оформление перехода, то подаете как обычно: заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД в течение 5 дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). А также подаете уведомление о переходе на УСНО по соответствующей форме.

По поводу регистрации нового ИП, то не вижу смысла, один сплошной геморрой.

Главбух Елена, в своем ответе я дала ссылку на статью, где есть подробное описание проблемы перехода с ЕНВД на УСН в середине года. Там, кстати, также дается ссылка на письмо, указанное вами. Но в то же время некоторые суды выносили решение опираясь на то, что в ст. 346.13 НК РФ четко не прописано, должны ли положения данной статьи применяться только при изменениях нормативных документов органов местного самоуправления либо постановлений городов федерального значения. Таким образом, получалось, что можно перейти на УСН с ЕНВД в середине года (определение ВАС РФ от 21.08.2009 № ВАС-8660/09, ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164). Просто не вижу смысла все это перепечатывать в свой ответ. Я к тому, что брешь в законе есть, другое дело, получится ли ей воспользоваться у Катюши 86 или нет. Просто в этом случае надо быть готовой к тому, что у налоговой могут возникнуть вопросы, на которые придется отвечать, а может быть даже пойти в суд.А вот если в суде не получится ничего доказать, то тогда уже будут иметь доначисления и штрафы. Куда ж без них)

О налоговых последствиях «слета» с УСНО

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Основной недостаток УСНО – ограничительный характер применения. Об этом «упрощенец» должен помнить всегда и быть готовым своевременно и правильно среагировать на утрату своего особого статуса.

Читать еще:  Составляем ведомость амортизации основных средств

Думается, рассказывать о достоинствах «упрощенки» по сравнению с традиционной системой налогообложения налогоплательщикам, уже использующим этот спецрежим, не имеет особого смысла. А вот об основном ее недостатке – ограничительном характере применения УСН– «упрощенец» должен помнить всегда и быть готовым своевременно и правильно среагировать на утрату своего особого статуса. О том, какие налоговые последствия ожидают хозяйствующего субъекта, лишившегося права на применение УСН, поговорим в данной статье.

За что лишают привилегий?

Понятно, что если налогоплательщик уже использует преимущества «упрощенки», то изначально им были соблюдены все условия, гарантирующие возникновение этого права. А значит, следует сосредоточиться на п. 4 ст. 346.13 НК РФ, содержащем основания его прекращения.

Итак, хозяйствующий субъект обязан перейти на общий режим налогообложения, если в каком-либо квартале произойдет:

  • превышение суммы доходов, равной 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. x 1,147, где 1,147 – коэффициент-дефлятор, установленный на 2015 год [1] );
  • превышение средней численности работников (100 человек);
  • превышение остаточной стоимости основных средств, которые используются для получения дохода (100 млн руб.);
  • попадание в запрещающий список из ст. 346.12 НК РФ.

Чуть подробнее о каждом пункте приведенного перечня.

При определении суммы доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), а поскольку для «упрощенцев» предусмотрен только кассовый метод учета доходов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), в расчет предельного размера выручки следует включать и авансы, поступающие от контрагентов. А вот дивиденды, получаемые организацией, применяющей УСНО, от других организаций, при определении лимита доходов не учитываются (пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). К такому же выводу пришли финансисты (Письмо от 25.08.2014 № 03‑11‑06/2/42282). Отметим, что на «упрощенцев» – индивидуальных предпринимателей вывод о невключении сумм дивидендов в расчет лимита с 01.01.2015 не распространяется, что следует из пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Что еще касается данного пункта: налогоплательщики, совмещающие УСНО с ЕНВД, не включают в расчет указанного лимита доходы, полученные от «вмененной» деятельности (это следует из системного толкования положений п. 4 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 и п. 8 ст. 346.18 НК РФ [2] ), а вот предприниматели, совмещающие «упрощенку» с ПСНО, выручку, полученную по «патентным» операциям, в названном расчете учитывать обязаны, на что прямо указано в абз. 2 п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Относительно второго пункта перечня: прежде всего помните, что ограничение по численности работников подразумевает ограничение количества не только штатных (среднесписочная численность) сотрудников организации или ИП, но и внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, причем независимо от режима налогообложения вида деятельности, в котором занят работник (что особенно важно для хозяйствующих субъектов, совмещающих несколько спецрежимов). Об этом прямо сказано в п. 4 ст. 346.12 НК РФ применительно к налогоплательщикам, совмещающим «упрощенку» с ЕНВД, а лимит численности работников, привлекаемых предпринимателем, для возможности совмещения УСНО с ПСНО и того жестче – 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Правда, превысив этот лимит, ИП теряет право только на применение патента, но, разумеется, в подобном случае уже не идет речи о каком-либо совмещении режимов…

Что касается остаточной стоимости имущества – многие эксперты считают, что данное ограничение распространяется исключительно на организации, применяющие УСНО (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а ИП никаким боком не затрагивает.

По мнению автора, занимать подобную позицию стоит лишь тем предпринимателям, которые готовы ее защищать в судебном порядке, поскольку налоговые риски все же присутствуют.

С одной стороны, в вышеприведенной норме действительно говорится о том, что не имеют права применять «упрощенку» организации, имеющие на балансе амортизируемое имущество, остаточная стоимость которого превышает 100 млн руб. Об ИП не упоминается. Но, во-первых, по мнению Минфина, ее действие на предпринимателей все же распространяется (см. письма от 19.09.2014 № 03‑11‑06/2/47029, от 14.08.2013 № 03‑11‑11/32974, от 18.01.2013 № 03‑11‑11/9 и др.). А во-вторых, имеется судебное решение (Постановление ФАС СЗО от 03.04.2014 № А26-5213/2013): поскольку в формулировке п. 4 ст. 346.13 НК РФ использовано понятие «налогоплательщик», включающее в себя как организации, так и предпринимателей, иное понимание положений пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ведет к созданию дискриминирующих условий для такой категории налогоплательщиков, как индивидуальные предприниматели, и препятствий для реализации ими своих конституционных прав, что противоречит требованиям ст. 3 НК РФ, устанавливающей основные начала законодательства о налогах и сборах [3] .

Ну и перейдем, наконец, к запрещающему списку. Чтобы попасть в него, уже действующему «упрощенцу» нужно постараться. Ведь если исключить уже упомянутые превышения лимитов численности или остаточной стоимости имущества (часть того же списка), нарушение иных УСН ограничений, по сути, означает добровольный отказ налогоплательщика от применения им УСНО до истечения календарного года в обход п. 3 ст. 346.13 НК РФ.

Судите сами. «Упрощенец» теряет право на применение спецрежима, если займется игорным бизнесом или производством подакцизных товаров (пп. 8 и 9 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), если зарегистрирует филиалы или представительства [4] либо увеличит совокупность долей участия других организаций в своем уставном капитале до размера, превышающего 25% его величины (пп. 1 и 14 п. 3 ст. 346.12), и, наконец, если «упрощенец»-«доходник» заключит договор простого товарищества или договор доверительного управления (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Согласитесь, при желании все УСН ограничения можно обойти – создав иного хозяйствующего субъекта либо перенеся названные действия на следующий календарный год…

Естественно, не все названные УСН ограничения относятся к ИП. Например, у них отсутствует возможность регистрации филиалов (представительств), а также увеличения долей участия других организаций в уставном капитале, поскольку ИП не имеют уставного капитала.

Но если произойдет хотя бы одно из вышеперечисленных событий, «упрощенец» потеряет право на применение УСН — спецрежима с начала того квартала, в котором это событие произошло. Он обязан будет вернуться к общей системе налогообложения и платить общеустановленные налоги.

Прежде всего необходимо помнить, что утрата права на применение УСН не освобождает налогоплательщика от обязанностей, возникших в период ее использования. Помимо того, что о начале применения ОСНО бывшему «упрощенцу» необходимо сообщить в свою налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором утрачено право на УСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ), воспользовавшись для этого формой 26.2-2 [5] , он обязан уплатить исчисленную за время применения спецрежима сумму единого налога (разумеется, за вычетом авансовых платежей) и представить в налоговый орган декларацию по УСНО – это нужно сделать в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом перехода на ОСНО (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Читать еще:  Можно ли сзв-м отправить (сдать) по почте?

Невыполнение указанных обязанностей является налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность [6] на основании:

  • ст. 126 НК РФ (200 руб.) – за непредставление (несвоевременное представление) уведомления об утрате права на применение УСНО;
  • ст. 119 НК РФ (5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для представления декларации) – за непредставление (несвоевременное представление) декларации. Если налог уплачен, но декларация не представлена – 1 000 руб.

Обратите внимание

Непосредственно за неуплату (неперечисление в бюджет) суммы налога, указанной в декларации, налогоплательщика не накажут, поскольку подобное его бездействие не образует состав правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ. Тогда с налогоплательщика подлежат взысканию пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 [7] , Письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Ну и, разумеется, после утраты права на применение «упрощенки» нужно восстановить (или организовать) налоговый учет в рамках ОСНО.

Вообще-то есть теоретическая возможность перейти с УСНО на ЕНВД (если, конечно, налогоплательщик осуществляет только те виды деятельности, которые подпадают под действие такого спецрежима) – подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика данного налога. Но сделать это необходимо в течение пяти дней с момента начала применения указанной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.28 НК РФ), то есть в нашем случае – с момента утраты права на УСНО, который, как мы помним, наступает с 1-го числа квартала, в котором зафиксированы нарушения соответствующих ограничений. Так что практически подобный переход малореален…

Напомним, какие налоги придется платить бывшим «упрощенцам» после возврата к общему режиму:

konsulan.ru

При каком условии слетает усн 6. Что делать, если компания рискует «слететь» с «упрощенки» (Тимин Е.)


346.18 , ст. 346.19 НК РФ . Соответственно, если право на применение УСНО утрачено до конца года, то, казалось бы, и минимальный налог платить не надо: налоговый период для этих плательщиков так и не закончился.

Этих экс-упрощенцев не убеждало и разъяснение ФНС об обязанности слетевших с УСНО уплатить минимальный налог при определенных условия хПисьмо ФНС от 10.03.2010 № 3-2-15/ . Налоговая служба объясняла это так: окончание при «слете» со спецрежима фактически совпадает с датой окончания отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором утрачено право на применение УСНО. Поэтому нужно уплачивать минимальный налог в общем порядке.

Уплатить этот налог нужн оп. 7 ст. 346.21 НК РФ : экс-упрощенец — организация, то не позднее 31 марта года, следующего за годом «слета»; экс-упрощенец — ИП, то не позднее 30 апреля года, следующего за годом утраты права применять УСНО.

Как не «слететь» с упрощенки по итогам года

Они не используются в бизнесе, поэтому не являются амортизируемым имуществом ().

Это разъяснено в письмах Минфина России и .

руб. Это позволит вам сохранить право на упрощенную систему налогообложения при покупке дорогостоящих объектов.В бухучете на дату ввода в эксплуатацию сделайте проводку:ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08— принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство. смотрите в журнале «Упрощенка», 2014, № 9.На всякий случай обоснуйте, почему сразу после покупки вы не стали использовать имущество.

Например, не довели объект до состояния, пригодного к работе, либо он на ремонте, в монтаже и пр.

Что делать, если компания рискует «слететь» с «упрощенки»

Но бывает, что под угрозой «слета» с «упрощенки» оказываются и те организации, которые изначально соответствовали всем требованиям и рассчитывали, что в течение года превышение лимитов не произойдет.

Таким компаниям приходится искать способы искусственного удержания своих показателей в заданных законом рамках.Чаще всего встречается ситуация, когда компании грозит превышение лимита выручки. Напомним, что в 2014 г. с учетом коэффициента-дефлятора 1,067 (Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652) этот лимит составляет 64,02 млн руб.

(п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Основная идея налогового планирования в данном случае состоит в том, чтобы полученные компанией доходы (временно или на постоянной основе) не учитывались в базе единого налога при УСН.

Препоны на пути применения УСН

Налоговики не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления компании о применении УСН, если ранее ими фактически признана обоснованность применения спецрежима.

Как отметили судьи, раз компания платила авансовые платежи по УСН и со стороны налоговиков не было нареканий, то своим поведением в течение налогового периода налоговики фактически признали правомерность применения УСН. В связи с этим налоговики утратили право ссылаться

Как не «слететь» с упрощенки по итогам года

Они не используются в бизнесе, поэтому не являются амортизируемым имуществом ().

Это разъяснено в письмах Минфина России и . Согласен с этим и специалист налоговой службы (см. консультацию ниже).Если из-за покупки основного средства в IV квартале 2016 года вы превышаете лимит стоимости имущества, не вводите объект в эксплуатацию в 2016 году.

А если уже ввели — переделайте документы.

Введите имущество в эксплуатацию в 2017 году. С 1 января этого года лимит стоимости основных средств при УСН увеличен до 150 млн.

руб. Это позволит вам сохранить право на упрощенную систему налогообложения при покупке дорогостоящих объектов.В бухучете на дату ввода в эксплуатацию сделайте проводку:ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08— принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство. смотрите в журнале «Упрощенка», 2014, № 9.На всякий случай обоснуйте, почему сразу после покупки вы не стали использовать имущество.

Например, не довели объект до состояния, пригодного к работе, либо он на ремонте, в монтаже и пр.

Не слететь с упрощенки

В этом случае остается второй путь – найти выход своими силами.

Ведь вы выставляете ему счета без этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК). Заплатите нашему партнеруДопустим, ваш покупатель хочет обязательно перечислить деньги в этом году.

Тогда предложите ему «скинуть» их вашему партнеру. Например, поставщику, которому вы должны по договору с ним.

«Слет» с УСН: заботы бывших упрощенцев

Освобождение от подачи декларации в зависимости от длительности пребывания на УСН не установлено.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector